«Налоги с майнинга в 2025 году: как считать, когда платить и как не попасть на штрафы»
Разбираем ставки для физлиц и юрлиц, примеры расчётов и подводные камни. С чек‑листом и ссылками на законы.
👋 Привет! С 1 января 2025 года майнинг в РФ — официальная экономическая деятельность. Это значит: доходы облагаются налогами, а отчётность стала обязательной. Разберём, как платить по закону и не навлечь внимание ФНС.
Кто и сколько платит?
Физические лица (включая ИП)
- Ставка НДФЛ зависит от годового дохода:до 2,4 млн ₽ — 13 %;2,4–5 млн ₽ — 15 %;5–20 млн ₽ — 18 %;20–50 млн ₽ — 20 %;свыше 50 млн ₽ — 22 %.
- Для нерезидентов РФ — 30 %.
- База для расчёта: рыночная стоимость намайненной крипты на дату получения.
Юридические лица
- Налог на прибыль — 25 % (упрощённые режимы недоступны).
- НДС — не применяется (майнинг освобождён).
- Отчётность: ежемесячная подача данных о добытой крипте и адресах кошельков.
Важно: Самозанятые и ИП на УСН/патенте не могут заниматься майнингом — только общая система налогообложения (ОСН).
Что облагается налогом?
- Продажа намайненной крипты (даже если конвертировали в рубли через биржу).
- Получение крипты как вознаграждения (блок‑ревард).
- Обмен на другие активы (например, BTC → USDT).
Не облагается:
- хранение крипты без операций;
- переводы между своими кошельками.
Как считать налог: примеры
Пример 1. Физлицо (доход < 2,4 млн ₽)
- Намайнено за год: 10 BTC.
- Курс BTC на дату получения: 6 000 000 ₽/BTC.
- Доход: 10 × 6 000 000 = 60 000 000 ₽.
- Налог: 60 000 000 × 13 % = 7 800 000 ₽.
Пример 2. Юрлицо (с расходами)
- Доход за квартал: 50 млн ₽.
- Расходы (электроэнергия, аренда, оборудование): 20 млн ₽.
- Налоговая база: 50 − 20 = 30 млн ₽.
- Налог: 30 × 25 % = 7,5 млн ₽.
Пример 3. ИП (доход > 5 млн ₽)
- Доход за год: 7 млн ₽.
- Расчёт:первые 2,4 млн × 13 % = 312 000 ₽;остаток 4,6 млн × 15 % = 690 000 ₽;итого: 312 000 + 690 000 = 1 002 000 ₽.
Когда и как платить?
Для физлиц:
- До 30 апреля — подача декларации 3‑НДФЛ за предыдущий год.
- До 15 июня — уплата налога.
- Документы: выписки с бирж, чеки за электроэнергию, договоры на оборудование.
Для юрлиц:
- Ежемесячно — отчётность о добытой крипте (адреса кошельков, объёмы).
- Квартальные авансы по налогу на прибыль (до 25 апреля, июля, октября).
- Годовая декларация — до 25 марта следующего года.
Важно: Задержка подачи декларации — штраф 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц (минимум 1 000 ₽).
Какие расходы можно вычесть?
Физлица и ИП:
- стоимость электроэнергии (по чекам);
- аренда помещения;
- амортизация оборудования (расчёт по нормам Минпромторга);
- услуги хостинга (если ферма в дата‑центре).
Юрлица:
- все операционные расходы (с документальным подтверждением);
- зарплата сотрудников;
- налоги (кроме налога на прибыль).
Совет: Сохраняйте все чеки и договоры минимум 5 лет — ФНС вправе запросить их при проверке.
Риски и штрафы
- Неуплата налогаШтраф 40 % от суммы долга.Пени (1/300 ставки ЦБ за день просрочки).
- Неподача декларацииФизлица: штраф 5–30 тыс. ₽ (ст. 119 НК РФ).Юрлица: до 30 % от неуплаченного налога.
- Работа без регистрацииЕсли физлицо превышает лимит 6 000 кВт·ч/мес., но не оформило ИП/юрлицо — штраф 100–300 тыс. ₽.
- Сокрытие доходовУголовная ответственность по ст. 198 УК РФ (при долге > 2,7 млн ₽ за 3 года).
Чек‑лист: как платить налоги без проблем
✅ Оцените годовой доход — выберите ставку НДФЛ.✅ Собирайте документы (чеки, выписки, договоры).✅ Зарегистрируйтесь в «МайнингРеестре» (если юрлицо/ИП).✅ Ведите учёт всех операций (дата, объём, курс, контрагент).✅ Используйте сервисы (Koinly, CryptoTax) для расчёта налоговой базы.✅ Подавайте декларации вовремя (3‑НДФЛ до 30 апреля).✅ Платите налог до 15 июня (физлица) или по кварталам (юрлица).
✅ Храните документы минимум 5 лет.
Вывод: налоги — это не «поборы», а условие легальности
Что делать прямо сейчас:
- Не игнорируйте требования — риски выше экономии.
- Автоматизируйте учёт — сервисы снижают ошибки.
- Консультируйтесь с юристами при сложных схемах (например, майнинг через юрлицо).
Главное: Легальный майнинг = прозрачность + отчётность. Чем раньше вы настроите учёт, тем меньше проблем в будущем.
P.S. В следующей статье разберём, как юрлица могут снизить налоговую нагрузку через лизинг оборудования. Подписывайтесь!
📊 График: Динамика налоговых поступлений от майнинга (2024–2025). Источник: ФНС РФ.
А самое интересное в моем тг 👇