Вы думаете, у вас ИТ-компания и налог 5%? Возможно, ФНС с вами не согласна
Или: как можно быть аккредитованной ИТ-компанией, но всё равно платить налоги по полной — и не получить ни копейки льгот.
Аккредитация в Минцифры пройдена. Все ОКВЭДы на месте. Страховые пониженные. Всё идёт по плану.
А потом приходит проверка ФНС — и выясняется, что хоть вы и ИТ, а льгот нет. Потому что в глазах ФНС ИТ — это не всё, что связано с компьютерами. А только то, что связано с программным обеспечением. Причём по их очень конкретному списку.
И вот тут — начинаются сюрпризы.
Что даёт аккредитация Минцифры
Если вы в реестре ИТ-компаний, у вас есть право на льготы:
✔ 0% на прибыль до конца 2024
✔ 5% — с 2025 года
✔ И страховые взносы по 7,6% вместо 30%
НО! Чтобы реально ими пользоваться, нужно выполнить второе условие — не менее 70% выручки от профильной ИТ-деятельности (по критериям ФНС).
А теперь к главному: у кого налог 5%, а у кого 20%
Минцифра говорит: ИТ-деятельность — это почти всё:
- Сервера настраиваешь? ИТ.
- Консультируешь по цифровизации? ИТ.
- Обслуживаешь железо? ИТ.
У них есть большой список того, что они считают ИТ, при этом для аккредитации ИТ компании достаточно выполнить критерий «30% дохода от ИТ деятельности».
А ФНС говорит: хочешь налоговые льготы? Читай наши п.1.15 ст. 284, п.5 ст. 427 НК РФ. И там ФНС считает доходом от ИТ деятельности только:
- Продажу (реализацию) собственного ПО или баз данных,
- Услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Иными словами, заказная разработка, доработка чужого ПО под нужды заказчика засчитываются как профильная ИТ-деятельность,
- Услуги по установке, тестированию и сопровождению программ и баз данных. Важно: сюда относятся только случаи, когда компания сопровождает собственное либо модифицированное ею программное обеспечение. Минфин особо разъяснил, что обслуживание ПО учитывается, только если это ПО компания сама разработала, адаптировала или модифицировала. Если же фирма просто устанавливает и поддерживает чужой программный продукт без его доработки, такой доход не включается в льготную долю.
— Так что разработал свой софт — получи льготу.
— Доработал чужой — получи льготу.
— Сопровождаешь только «железо», чинишь мелкие ошибки в чужом ПО — гуляй, Вася.
Примеры из практики
Внедряете 1С
Просто установка 1С ки другим — не ИТ деятельность для ФНС
Кастомизация 1С, написание для нее отдельных модулей — ИТ деятельность для ФНС.
Что делать, чтобы не пролететь с льготами?
– Убедитесь, что доходы от ИТ-деятельности действительно >70%
– Разграничьте услуги по договорам: отдельно разработка, отдельно сопровождение
– Зафиксируйте доработки ПО в техзаданиях
– Не рассчитывайте на льготы за обслуживание серверов — это не считается, если сервер не ваш или же если вы сильно не модифицировали сервер.
Финалка
Между «мы в реестре» и «мы платим 5% налога» — целый мир разницы. И если вы не занимаетесь разработкой ПО, то и льгот у вас может не быть. Так что внимательно изучайте все критерии, там еще есть свои «подводные камни» с РосПО, зарплатами сотрудников и много других интересных «загвоздок».
Будут вопросы — пишите.
Мой Telegram-канал и наш сайт. Мы разбираемся в этом.