No lucrativa vs Digital Nomad: как жить в Испании и не платить 43% налогов

Сравнение разных ВНЖ Испании: digital nomad и startup-визы делают вас налоговым резидентом с налогами до 43%. Почему no lucrativa - легальная стратегия жизни без налогообложения.

Digital nomad-виза в Испании звучит идеально: живёшь у моря, работаешь удалённо, и всё по закону. Но если вы предприниматель с доходом из-за рубежа, реальность может вас неприятно удивить. Вместо 0% налога – минимум 24% и обязательные взносы. Мы разберёмся, почему виза no lucrativa при грамотном подходе позволяет жить в Испании, но не платить ей налоги.

Испания считает вас налоговым резидентом, если выполняется хотя бы одно из двух условий:
• вы проводите в стране 183 дня и более в каждом календарном году;
• ваш центр экономических интересов находится в Испании: здесь находится ваш бизнес, активы, семья или основной доход.

Важно: все держатели ВНЖ обязаны проживать в Испании 183+ дней в год. Это миграционное требование. А вот избежать налогового резидентства можно только, если вы документально докажете, что ваш центр жизненных интересов находится за пределами Испании. Это требует наличия налоговой резиденции в другой стране и поддержки со стороны соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT).

Когда вы попадаете в ситуацию доказывания, предвосхитить события нельзя - они уже наступили.В этом случае возникает задача для регулирования порядка налогообложения конкретного гражданина между двумя и более заинтересованными государствами. Реальной практики по этой теме в открытых источниках совсем немного и этот аспект мы сегодня не рассматриваем. Однако правильнее и дальновиднее в этой ситуации работать на упреждение.

Имеет смысл постараться либо не создавать конфликт интересов двух государств, либо максимально отсрочить его возникновение. Вы же осознаете, что в споре двух великанов вы будете лишь аппетитным блюдом в центре стола и будете съедены в любом случае? Дискуссия будет лишь об очередности приема пищи сторонами… Разберемся в ситуации на конкретных примерах. Для начала давайте пройдемся по общедоступным цифрам.

Если вы подаётесь как digital nomad и выбираете режим impatriado (т.н. "Закон Бэкхема" ), вы можете воспользоваться фиксированной ставкой 24%, применимой:
• ко всему трудовому доходу до 600.000 € в год;
• без права на вычеты, льготы или прогрессивную шкалу;
• действует до 6 лет с момента получения статуса.

Расчёт налога:

• 100.000€ × 24% = 24.000€Обращаю ваше внимание, что многие источники ошибочно применяют прогрессивную шкалу (до 47%), но в этом режиме она не действует.

Даже при применении режима IRNR, вы обязаны вносить взносы в систему Seguridad Social, если работаете как autónomo (ИП).

С 2023 года действует система “cotización por ingresos reales”, и при годовом доходе в 100.000€ вы попадаете в верхний диапазон по базам взносов:

• База cotización: 4.909,50€/мес → 58.914€/год

• Общая ставка: 31,4% (включая contingencias, accidentes, cese de actividad, formación, MEI)

Расчёт соцвзносов: 58.914€ × 31,4% = ≈ 18.500€

Вид налога Сумма (€)
IRNR (24%) 24.000€
Seguridad Social (31,4%) 18.500€
ИТОГО 42.500€
Чистый доход 57.500€

Если вы работаете исключительно на иностранных клиентов, не используете испанскую инфраструктуру, не планируете связывать бизнес с местным рынком — вам стоит задаться вопросом:
Зачем платить до 43% от дохода, если можно жить и платить меньше в другой юрисдикции?
Вполне возможно, что виза no lucrativa (без права на работу) с доходом вне Испании даст вам ноль налога, при сохранении ПМЖ.

• Даёт вид на жительство с правом на работу, сроком на 3 года с продлением до 5 лет.

• Вы становитесь налоговым резидентом Испании (если находитесь в стране более 183 дней).

• Предназначена для основателей и ключевых сотрудников инновационных компаний, признанных стартапами.

• Применяется общий режим подоходного налога IRPF (Ley 35/2006, impuesto sobre la renta de las personas físicas).

• Прогрессивная шкала ставок:

-- До 12.450€ → 19%
-- 12.450 - 20.200€ → 24%
-- 20.200 – 35.200€ → 30%
-- 35.200 – 60.000€ → 37%
-- Свыше 60.000€ → 45%
-- В некоторых регионах (например, Каталония) итоговая ставка доходит до 47%

Нет никакого фиксированного режима (как в IRNR 24%), нет вычетов для impatriados, если вы не используете параллельно Beckham Law (что с 2023 года допускается, но редко реализуемо в стартапах без внешнего найма).

• Если вы работаете как autónomo (учредитель/директор) - применяются те же ставки, что и для Digital Nomad:
-- база: до 58.914€/год
-- ставка: 31,4%
-- сумма при доходе 100.000€ ≈ 18.500 €

• Если оформлены как наёмный сотрудник, то:
-- с вашей зарплаты - ~6,5%
-- от компании - ~30%

• Проект должен быть признан инновационным через:
-- ENISA (Entidad Nacional de Innovación),
-- или альтернативные сертифицирующие органы (например, OI, Red.es).
• Бизнес должен быть:
-- технологичным и масштабируемым,
--- не старше 5 лет с момента регистрации,
-- с реальной деятельностью в Испании (офис, сайт, план),
-- соответствовать критериям Ley de Startups (Ley 28/2022).

Это вид на жительство в Испании без права на работу, предназначенный для лиц с пассивным доходом или с финансовой независимостью. Она не позволяет вести деятельность на территории Испании, но допускает владение или участие в бизнесе за её пределами.

• Подтверждение дохода вне Испании - минимум 28.800€ в год (в 2025 году; зависит от IPREM × 400%).
• Доход может поступать от:
-- дивидендов, аренды, процентов;
-- удалённой деятельности, если бизнес зарегистрирован в другой юрисдикции.

Хотя по визе no lucrativa вы обязаны жить в Испании более 183 дней в году, это не автоматически делает вас налоговым резидентом, если:
1. Налоговая резиденция оформлена в другой стране, с которой у Испании есть соглашение об избежании двойного налогообложения (например, Португалия, ОАЭ, Эстония).
2. Вы не переносите “центр жизненных интересов” в Испанию (семья, дети, недвижимость, административное управление бизнесом - всё или почти все вне страны).
3. Вы не получаете доход от источников в Испании, не работаете с испанскими клиентами и не создаёте “permanent establishment”.

Основание:
• Ley 35/2006 (IRPF)
• Convenios de doble imposición (CDI) – DTA treaties
• Comentario OCDE – centro de intereses vitales

Чтобы аргументированно защитить статус нерезидента по налогам, важно:
• Иметь сертификат налогового резидентства другой страны.
• Получать доход по контракту с иностранной юрисдикцией (не испанской).
• Не владеть недвижимостью в Испании или использовать её строго как собственное жильё.
• Не иметь супругу(-у) или несовершеннолетних детей, постоянно проживающих в Испании.
• Не быть администратором компании с деятельностью в Испании.

• Владельцам офшорных или европейских компаний, не ведущих деятельность в Испании.
• IT предпринимателям, которые получают доход из-за рубежа и не работают на местный рынок.
• Лицам с налоговым резидентством в ОАЭ, Португалии (NHR), Эстонии при условии поддержания там центра интересов.

Виза no lucrativa позволяет жить в Испании круглый год, не платя испанские налоги, но только при наличии:
• чёткой налоговой стратегии,
• правильно оформленных документов,
• и готовности при необходимости защищать свою позицию перед Hacienda.

• У меня вид на жительство по визе no lucrativa
• Я проживаю в Испании более 183 дней в году
• Мой бизнес находится за пределами ЕС
• Моё налоговое резидентство оформлено в другой юрисдикции, с которой у Испании есть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT)
• Доход поступает из-за рубежа, не связан с Испанией
• В Испании я:
-- не подаю налоговую декларацию
-- не плачу налоги
-- не зарегистрирован как autónomo
Это не «серая зона» - это законный и выверенный статус, возможный при соблюдении всех условий и понимании того, как устроена налоговая система Испании.

1. “Я работаю на зарубеж, значит, не плачу налоги”
- Ошибка. Если вы проводите в Испании более 183 дней, вы - налоговый резидент, независимо от источника дохода.
2. Не оформляют себя как autónomo
- При этом нарушают условия визы digital nomad или startup, особенно если ведут деятельность на постоянной основе.
3. Считают, что ставка 24% - постоянна
- На деле это временный режим для impatriados, действует до 6 лет, а ставка 24% применяется только до 600.000 €, после чего - 47%.
4. Не декларируют зарубежные активы
- При признании налоговым резидентом вы обязаны подавать Modelo 720 (активы за рубежом >50 000 €), а также сообщать о перемещении средств и владении долями в иностранных компаниях.

Жить в Испании и полностью «выпасть из системы» - невозможно. Но если:
• ваш бизнес действительно не связан с Испанией,
• вы подтверждаете налоговую резиденцию в другой стране (например, ОАЭ, Эстония, Португалия),
• вы не создаёте центр жизненных интересов в Испании (семья, недвижимость, управление компанией),
• и у вас есть структурированная налоговая стратегия,
то вы можете легально жить в Испании по визе no lucrativa и не платить здесь 30–47% налогов с иностранного дохода.

Digital nomad - это красивая витрина, но с высоким фискальным чеком.
No lucrativa - это стратегия. И если её правильно реализовать, вы получите максимум свободы при минимуме обязательств.

Если тема вам близка - подписывайтесь на Telegram-канал @movingtospain и задавайте вопросы в комментариях

Автор: 🇪🇸 Переезд в Испанию
Telegram: @movingtospain