Смерть и налоги

Никакой метафизики, просто налоги

Итак, вы получили наследство. Вы намерены его монетизировать, или проще говоря – продать. Сразу возникает два вопроса.
Первый : должны ли вы что-либо государству за сам факт получения наследства? Ведь любое наследство юридически является доходом, а с дохода граждане обязаны выплачивать налоги.
Второй: если наследство решено продать, какие отчисления в казну придется совершить в этом случае?

Отвечаем на оба вопроса.

До 2006 года граждане платили налоговый сбор за получение наследства в обязательном порядке. При этом было совершенно не важно, в какой форме оно получено: денежной (сумма на банковском счете), натуральной (дом, автомобиль), в форме авторского вознаграждения или патента на изобретения, и т. д.

Однако, на сегодняшний день практика поменялась. Прямой налог на наследство платить не нужно. Это правило распространяется на всех наследников и практически на все доходы, получаемые в натуральной и денежной форме.

Прямым налогом не облагается даже доставшийся в наследство юридически оформленный бизнес (ООО и т. п), за исключением ИП. Наследование индивидуальных предприятий (ИП) по закону вообще невозможно, после смерти владельца любая предпринимательская деятельность в этом формате прекращается автоматически.

Полный прямой налог при получении наследства граждане выплачивают лишь в одном случае: когда гражданину переходит право умершего на авторское вознаграждение или патент. При наследовании «творческих дивидендов» уплатить налог в размере 13% наследства придется.

И конечно, всем наследникам придется уплатить так называемый «косвенный» налог. Этот вид налогов включает в себя государственные пошлины, акцизы, НДС и таможенные сборы. Суммы невелики.

Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию платят:

Итак, вы решили продать полученное наследство. Обычно это касается недвижимости. Если наследник – гражданин России, и реализовать наследство он решает немедленно после получения, налог придется заплатить: государству необходимо перечислить 13% с дохода, полученного от продажи, так называемый налог на доходы физических лиц (НДФЛ ).
Однако возможность избежать уплаты НДФЛ есть, для этого достаточно просто подождать 3 года, если человек близкий родственник или член семьи умершего, или пять лет, если он таковым не является

Рассмотрим подробно, в каких случаях платить налог не придется, в зависимости от вида имущества.

Налог на недвижимое имущество платить не придется, если у наследника есть дети, (не менее 2-х), а полученные квадратные метры он намерен продать для улучшения собственных жилищных условий. В этом случае нет необходимости ждать трех лет (подробно см. п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ).

Налог платить не придется, если наследство получено от близкого родственника или члена семьи, а после получения наследства прошло три года
Напомним, близкими родственниками считаются родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и сводные братья и сестры, в общем, говоря юридическим языком, родственники умершего по прямой восходящей и нисходящей линии.

Налог платить не придется, если после получения наследства прошло три года, а полученное в наследство жилье является единственным жилым помещением в собственности продавца.
Учтите, в этом случае налоговые службы обязательно проверят, нет ли у человека даже малой доли собственности в других жилых помещениях, а так же учтут совместную собственность супругов.
При этом не будет учитываться жилье, приобретенное в собственность менее чем за 90 дней до вступления в право наследования, в также жилье, предоставленное по соцнайму.

Налог платить не придется, если после получения наследства прошло пять лет

При этом совершенно не важно, от кого вы получили наследство, и является ли оно единственным вашим жильем на данный момент

Налог платить не придется, если после получения наследства имущество ( автомобиль, катер, яхта) было в собственности наследника не менее трех лет

Налог на доли участия в организациях, акции
Налог платить не придется, если после получения в наследство доли в бизнесе или акций прошло более пяти лет.

Важно!
Три года или пять лет, о которых говорилось выше, считаются минимальным предельным сроком владения наследством.

Отсчитывать это срок нужно от даты открытия наследства, т.е. от даты смерти наследодателя.
Период владения недвижимостью начинается с даты смерти владельца, а не с даты принятия наследства (разница составляет шесть месяцев).
Совместное имущество, которое было унаследовано одним из супругов после смерти другого, становится его/ее собственностью со дня приобретения, а не со дня ухода общего владельца.

Наследник может уменьшить сумму налога на продажу наследного имущества, если сохранились документы, подтверждающие расходы наследодателя на приобретение этого имущества. В этом случае налог 13% будет исчисляться с разницы сумм. Соответственно, если имущество продается по цене не выше той, по которой ранее приобреталось, то налога не будет.