Какие налоги платят компании в ОАЭ

Миф, в который, к сожалению, ещё многие верят — это «Нулевые налоги в ОАЭ». Да, здесь действительно нет налога на дивиденды, пошлины от продажи акций и НДФЛ. Но в 2018 г ввели НДС, а с июня — 2023-го корпоративный налог.

В Эмиратах налоговые обязательства зависят от того, где компания зарегистрирована, какую деятельность ведёт и на какие рынки продаёт. Важно знать об этих факторах заранее. А также о том, что налогообложение распространяется на всех, включая российских предпринимателей. Рассказываю подробнее.

Налоговая система в ОАЭ — федеральная, но зачастую может отличаться в зависимости от эмирата. Контролирует всё Федеральная налоговая служба (FTA). До 2023 года большинство компаний действительно не платили налог на прибыль — так и появился миф о «безналоговости» ОАЭ. Сегодня ситуация изменилась.

Основные налоги, с которыми сталкивается бизнес:

Чего нет:

Но даже если вы ничего не платите — отчётность всё равно сдавать надо. FTA не прощает формального подхода.

Это налог на прибыль компаний от коммерческой деятельности. Это главное нововведение в системе. Его применение связано с деятельностью ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, анг. Organization for Economic Co-operation and Development). Однако для сохранения лояльности международного бизнеса, в ОАЭ была сознательно выбрана минимальная ставка налога.

Налог обязаны платить все компании, получающие прибыль на территории ОАЭ, вне зависимости от гражданства владельца. То есть если вы россиянин, но ваша компания зарабатывает деньги в ОАЭ, налог будет.

Исключения:

Ставка — 9%, но только с суммы прибыли свыше 375 000 AED (~102 000 USD). До этого порога — 0%. Это значит, что малый и средний бизнес часто остаётся вне зоны налогообложения.

Важно: речь идёт не об обороте, а именно о прибыли. Прибылью считается доход после вычета подтверждённых документами расходов. Поэтому бухгалтерия здесь — инструмент управления нагрузкой.

Налог на добавленную стоимость (VAT) в ОАЭ — 5%. Компания его не платит из своего кармана: она собирает его с клиентов и передаёт государству. Фактически платит конечный потребитель — через ценник.

Регистрация в Федеральной налоговой службе (FTA) обязательна при налоговом обороте свыше 375 000 AED за последний год. Добровольная регистрация доступна, если оборот достиг хотя бы 187 500 AED.

Не путайте «налоговый оборот» с выручкой. Это сумма всех операций, подпадающих под НДС: продаж внутри ОАЭ, импорта и ряда внутренних услуг. При этом даже при отсутствии местных клиентов отдельные операции могут всё равно облагаться НДС.

Действия, которые подлежат обложению НДС в ОАЭ:

Медицинские и образовательные услуги освобождены от налога.

Если вы оказываете услуги за пределами ОАЭ, как правило, при корректном подтверждении места оказания услуг, НДС на вас не распространяется. Но ошибки в документации легко приводят к доначислениям — FTA проверяет такие случаи особенно тщательно.

Free zone — это особый режим налогообложения. Организации здесь могут быть освобождены от корпоративного налога, но только в следующих случаях:

Если вы начнёте продавать в ОАЭ через free zone-компанию, льгота сгорает. Прибыль от таких операций облагается CIT по общей ставке.

НДС для free zone-компаний работает так же, как и для mainland. Зависит от оборота и типа операций. Free zone не освобождает от НДС автоматически.

Mainland-компании регистрируются через DED (Department of Economic Development) и имеют право работать в ОАЭ без ограничений.

Для них действует:

Главное преимущество mainland в доступе к местному рынку. Но это же и причина более строгого контроля со стороны FTA, особенно в B2C.

Отдельно — акцизы (Excise Tax). Это федеральный налог на «вредные» товары: табак, энергетики, сладкие газировки. Под него попадают и mainland, и free zone, если компания производит или импортирует такие товары.

Даже если вы ничего не платите, отчётность подавать обязательно.

Free zone-компании дополнительно сдают отчёты своему регулятору — например, аудиторское заключение. Отсутствие деятельности не освобождает от этих обязанностей.

Штрафы за просрочку реальные. Например, за опоздание с CIT-декларацией — 10 000 AED за первый месяц и 1 000 AED за каждый следующий.

Выбор между free zone и mainland — это решение, которое определяет вашу налоговую модель на годы вперёд.

Но главное: закладывать налоги в бизнес-план с самого начала. Многие открывают компанию, думая: «Налогов же нет!», а потом получают штрафы за пропущенную регистрацию НДС или неправильную декларацию.

Хорошая компания сопровождения помогает не просто оформить бумаги, а:

Налоговая система ОАЭ давно перестала быть «нулевой» — иллюзии на этот счёт стоит отбросить. С введением корпоративного налога и НДС ведение бизнеса в Эмиратах перестало быть «нулевым». Оно требует грамотного планирования и понимания обязательств перед Федеральной налоговой службой (FTA). Для предпринимателей, особенно из стран с высокими налогами, ОАЭ по-прежнему остаются выгодной юрисдикцией, но только при соблюдении правил.

1. Всем ли компаниям в ОАЭ теперь нужно платить корпоративный налог?
Не всем. Налог на прибыль (9%) начисляется только с суммы, превышающей 375 000 AED в год. Если у вас компания в свободной зоне и вы соблюдаете все её условия, то этот налог не начисляется.

2. Надо ли регистрироваться в налоговой (FTA), если у нас вообще нет клиентов в ОАЭ?
Если компания работает за пределами ОАЭ и не совершает операций, подпадающих под НДС (например, экспорт услуг), регистрация, как правило, не требуется. Главное правильно заполнить документацию. Иначе налоговая может решить, что операция всё-таки подпадает под НДС, и доначислит налог плюс штрафы.

3. Платят ли free zone-компании НДС?
Да, если их оборот по облагаемым НДС операциям превышает 375 000 AED за 12 месяцев. Free zone не даёт автоматического освобождения от НДС — всё зависит от характера деятельности и рынков сбыта.

4. Какие расходы можно вычесть при расчёте корпоративного налога?Можно вычитать все бизнес-расходы, подтверждённые документами. Это зарплаты, аренда, маркетинг, банковские комиссии и т.д. Важно, чтобы они были напрямую связаны с получением дохода.

5. Нужно ли подавать налоговую декларацию, если компания не получала прибыль?
Да. Даже при отсутствии прибыли или НДС-обязанностей компания должна подавать годовую декларацию по корпоративному налогу и, при регистрации, — квартальные VAT-отчёты. Отсутствие отчётности влечёт штрафы.

6. Что такое «Qualifying Income» для free zone-компаний?
Это доход, полученный от операций с другими free zone-резидентами, экспорта товаров/услуг за пределы ОАЭ или от предоставления услуг международным клиентам. Такой доход может облагаться CIT по ставке 0% при условии соблюдения требований экономической субстанции и отсутствия excluded activities.

7. Подлежат ли российские предприниматели налогообложению в ОАЭ?
Да. Неважно, где владелец является налоговым резидентом — если компания зарегистрирована в ОАЭ и зарабатывает прибыль от деятельности внутри Эмиратов, она обязана платить местные налоги.

8. Какие штрафы грозят за нарушение налоговых правил?
Штраф за несвоевременную подачу декларации по корпоративному налогу — от 10 000 AED. Плюс дополнительно от 1 000 AED за каждый следующий месяц задержки. За ошибки в VAT-отчётности — до 50 000 AED. Также возможны пени за несвоевременную уплату налога (1% в месяц).