Кому надо платить CT корпоративный налог в ОАЭ? Как избежать штрафа 10 000 AED

Большинство бизнесменов считают ОАЭ идеальным местом для развития предприятий благодаря выгодной налоговой политике. Однако, начиная с прошлого года, наметились значительные изменения в стандартных налоговых процедурах.

До недавнего времени корпоративный налог в Объединенных Арабских Эмиратах был необязателен, но с июня прошлого года все компании обязаны зарегистрироваться в налоговой службе. В этой статье мы детально рассмотрим нововведения в налоговом законодательстве и проанализируем, насколько выгодно сегодня вести бизнес в ОАЭ.

Корпоративный налог теперь взимается с чистой прибыли компаний, согласно Федеральному декрету-закону № 60 от 2023 года, который внес изменения в Федеральный закон № 47 от 2022 года о корпоративном налогообложении. До вступления в силу этого декрета налог на прибыль в размере 20% применялся исключительно к филиалам иностранных банков, ставка для которых остается неизменной. Кроме того, введена прогрессивная налоговая ставка до 55% для компаний, работающих в нефтегазовом секторе и сфере добычи природных ресурсов.

С 1 июня 2023 года для организаций среднего и крупного бизнеса (и для некоторых начиная с 1 января 2024 года) было установлено обязательство уплачивать корпоративный налог в размере 9% с прибыли. Это решение было принято правительством ОАЭ в рамках стремления к достижению нескольких ключевых целей:

• Закрепиться как ведущий глобальный центр для бизнеса и инвестиций;
• Ускорить экономический рост и успешно реализовать стратегические планы;
  
• Выразить свою приверженность к принципам прозрачности в налоговой политике.
  

В обязанности по регистрации в налоговой службе входят все предприниматели, независимо от местоположения их деятельности, будь то на материковой части страны или в свободной экономической зоне.

В Дубае корпоративный налог предусматривает нулевую ставку для компаний с прибылью до 375 тысяч дирхамов, в то время как доходы, превышающие этот порог, подлежат обложению по ставке 9%. Несмотря на определенное недовольство среди предпринимателей, налоговый режим в Эмиратах продолжает оставаться одним из наиболее привлекательных в мире.

Корпоративный налог будет взиматься с:

• Компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по лицензии;
• Компаний из свободных экономических зон, при сохранении их налоговых льгот;
• Иностранных бизнесменов, регулярно или постоянно ведущих бизнес в стране;
• Финансовых учреждений, проводящих банковские и прочие финансовые операции;
• Организаций, работающих в секторе недвижимости, строительства, девелопмента, а также агентских и брокерских услуг.

Традиционно, свободные зоны славятся своей политикой нулевого налогообложения, что делает их привлекательными для международного бизнеса. Нововведения в налоговом законодательстве отражают баланс между сохранением привлекательности фризон и поддержанием репутации ОАЭ как сторонника чистых финансовых практик.

Компании, соответствующие критериям квалифицированного лица в свободной зоне (QFZP), продолжат пользоваться нулевой налоговой ставкой, при условии, что их доходы соответствуют определенным квалификациям. Доходы, не удовлетворяющие этим условиям, подлежат налогообложению по стандартной ставке в 9%.

Для присвоения статуса QFZP компания должна удовлетворять следующим условиям:

• Основная часть прибыли должна поступать из деятельности, отвечающей квалификационным требованиям;
• Наличие достаточного количества активов для осуществления деятельности;
• Занятость адекватного числа сотрудников;
• Достаточный уровень операционных расходов;
• Получение доходов из квалифицированных источников деятельности;
• Доходы из внешних источников не должны превышать 5% от общего объема или 5 миллионов дирхамов в год;
• Соблюдение правил трансфертного ценообразования;
• Предоставление отчетности в налоговые органы.

Несоответствие хотя бы одному из этих критериев обязывает компанию в свободной зоне уплачивать налог в размере, установленном законодательством.

Начиная с 2023 года, введение корпоративного налога в ОАЭ не означает автоматическое налогообложение каждой полученной предприятиями прибыли. Существует несколько исключений, позволяющих предприятиям и индивидуумам получать освобождение от налога в определенных случаях:

• Деятельность, связанная с добычей природных ресурсов, подлежит корпоративному налогообложению на уровне конкретного Эмирата, избегая таким образом федерального налога.
• Прибыль, полученная от владения квалифицированными пакетами акций.
• Доходы, возникающие в результате внутригрупповых транзакций и реорганизаций, при условии их проведения в соответствии с установленными правилами.

Кроме того, корпоративный налог не применяется к следующим видам доходов:

• Проценты, полученные от банковских депозитов и сберегательных счетов.
• Заработная плата индивидуальных предпринимателей.
• Доходы, полученные иностранными инвесторами.
• Личные доходы физических лиц от инвестиций в недвижимость.
• Доходы физических лиц от владения акциями.

Эти исключения предоставляют значительные налоговые льготы для определенных категорий деятельности и инвестиций в ОАЭ, подчеркивая гибкость и привлекательность налоговой системы страны для бизнеса и инвестиций.

В соответствии с новыми требованиями, компании в ОАЭ должны вести бухгалтерскую и финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и директивами Министерства финансов. Это подразумевает аккуратное ведение и хранение всех документов, связанных с финансовыми операциями, включая сделки и поступления средств. Такие меры гарантируют прозрачность и легитимность финансовых потоков внутри компании.

Чтобы обеспечить соблюдение новых налоговых правил, налоговые органы имеют право проводить аудиты предприятий. Они уведомляют о проверке за 5 дней, что делает невозможным корректировку документов в последний момент. Проверка осуществляется на месте деятельности компании, и необходимо представить все отчетные документы и подтверждения законности работы сотрудников.

Для избежания неприятностей с аудитом, компаниям рекомендуется заранее тщательно следить за:

• Корректностью корпоративной отчетности;
• Статусом налогового резидентства;
• Наличием необходимого штата сотрудников;
• Коммуникацией и документооборотом предприятия;
• Наличием физического офиса и контрольным центром над бизнесом.

Несоблюдение бухгалтерских и налоговых обязательств может привести к значительным штрафам и даже к более серьезным последствиям. Поэтому крайне важно подходить к этому вопросу с полной ответственностью и осознанностью, чтобы избежать возможных нарушений и санкций со стороны государственных органов.

За годы моих путешествий по миру у меня в окружении появилось много предпринимателей. Но качественное окружение не просто найти, так что залетайте в мой нетворкинг чат по ОАЭ в телеграм. Познакомимся и пообщаемся. Там сможете задавать вопросы и получить помощь.