Какие налоговые вычеты может получить каждый?

Большинство россиян ежегодно переплачивают налоги и просто не знают, что часть денег можно вернуть. Налоговые вычеты доступны почти всем: за обучение, лечение, ипотеку, инвестиции и даже спорт.

Рассмотрим, как можно уменьшить ваш НДФЛ, то есть какие предоставляются налоговые вычеты.

- стандартные

- социальные, в том числе: инвестиционные, на долгосрочные сбережения

- имущественные, в том числе: при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе

- профессиональные

Скажу сразу, что не все налоговые вычеты можно применить к любой налоговой базе.

Например, в отчетном периоде у вас есть доход от операций с ценными бумагами в размере 2 000 000 руб. С этого дохода вам начисляется НДФЛ. Также вы приобрели квартиру, и имеете право заявить имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. фактически произведенных расходов на приобретение.

Математически получается, что есть налогооблагаемая база 2 0000 000 руб., и есть имущественный вычет в таком же размере 2 000 000 руб., то есть НДФЛ платить не с чего. И вы не собираетесь перечислять в налоговую 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Но имущественный вычет при приобретении жилья нельзя применить к базе - доходу от операций с ценными бумагами. Его можно применить к доходам по оплате труда.

Таким образом, сейчас вы должны уплатить в налоговую 260 000 руб., а имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. по приобретенному жилью заявите в том отчетном периоде, в котором у вас появится доход по оплате труда.

3 000 руб. за каждый месяц – для лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, лиц, участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, инвалидов ВОВ

500 руб. за каждый месяц – для Героев Советского Союза и Героев РФ, участников ВОВ

18 000 руб. за налоговый период – для лиц, выполнивших нормативы ГТО, награжденных знаком отличия

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 руб. – на первого ребенка

2 800 руб. – на второго ребенка

6 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка

12 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 450 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и другие социально значимые цели

На обучение, лечение, фитнес - в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов.

На дорогостоящее лечение - в размере произведенных расходов без ограничения.

На обучение своих детей (подопечных) в размере не более 110 000 руб. на каждого ребенка.

Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ)

Для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев.

На долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ)

Не более 400 000 руб. за налоговый период предоставляются вычеты в суммах:

✔ сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде;

✔ денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС, открытый начиная с 01.01.2024, а в определенном случае и до указанной даты;

✔ пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных в налоговом периоде.

При продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, - в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости.

Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта.

При продаже иного имущества, которое было в собственности меньше трех лет, - в размере до 250 000 руб. в целом за год либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества. Исключение составляют ценные бумаги, цифровая валюта.

При приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.

При получении дохода в виде цифровой валюты в результате майнинга. Вычет предоставляется в размере фактических документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом.

Можно получить налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы) в пределах размера налоговой базы по таким операциям.

Профессиональные вычеты предоставляются:

✔ индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Если подтверждающих документов нет, вычеты предоставляются в размере 20% от дохода. Правило распространяется и на тех физлиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей

✔ нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности

✔ налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)

✔ налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения

Чтобы начать разбираться в налогах подписывайтесь на мой телеграмм канал.

Там я выкладываю полезные материалы, делюсь инструкциями по оптимизации налоговой базы