Ставки НДС за границей: сколько нужно будет платить иностранной компании
В какой стране компании не придётся переплачивать за НДС, зачем за границей нужен VAT-номер, и как не влететь на штрафы и пени — узнаете из этой статьи для предпринимателей, бухгалтеров и собственников зарубежного бизнеса.
Привет! Я Савчич Дмитрий — визовый агент World Open. Ежемесячно наша команда помогает гражданам России и других стран получать регистрировать компании за рубежом и снижать их налоговую нагрузку.
В статье разобрал, какой НДС за границей действует в разных странах, что такое VAT, как получить и проверить VAT номер компании.
Навигация по статье
Что такое НДС, и чем отличается от VAT
НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, который добавляется на большинстве этапов перемещения товаров и оказания услуг.
Зарубежный аналог — value added tax (VAT). В Европе и других странах понятия НДС и VAT почти не различаются, кроме конкретных юрисдикций.
НДС за рубежом взимается и с товаров, и с услуг. Именно этим налогом облагается большая часть товаров, продаваемых компаниями за пределами страны регистрации, а также цифровые услуги.
VAT для цифровых услугах и e-commerce
Сфера digital регулируется налогами не хуже стандартных оффлайн продаж. И во многих странах действуют особые требования по регистрации и уплате VAT для иностранных онлайн-сервисов и интернет-магазинов.
НДС нужно платить в сфере digital также только при превышении определённого оборота по сделкам с частными лицами или компаниями.
А отказ от оплаты VAT приведёт не только к штрафам, но блокировке работы сайта или сервиса на территории страны.
Когда нужно платить НДС за границей
Любая иностранная компания, которая ведёт бизнес на территории другой страны и проходит по требованиям, должна платить НДС.
Выбор структуры бизнеса, формата работы, способа выхода на зарубежный рынок и даже цены на товары зависит от ставок Value added tax и правил его уплаты.
НДС за рубежом нужно платить:
- При продаже товаров или услуг частным лицам в другой стране.
- При предоставлении онлайн-сервисов или услуг международной аудитории.
- При открытии филиалов или представительств на территории другого государства.
- При работе с компаниями-партнерами, которые запрашивают данные по VAT номеру.
Чтобы не нарваться на штраф, вести законную деятельность и не переплачивать за налоги, рекомендую нанимать бухгалтеров в иностранной юрисдикции, либо работать со специалистами на аутсорсе.
Где меньше ставка НДС: обзор зарубежных налогов
Если собираетесь выйти на зарубежный рынок и оплата налогов — решающий критерий для выбора юрисдикции, рассмотрите ставки в каждой из стран:
- Германия — стандартная ставка VAT 19%, пониженная — 7%.
- Франция — 20% обычная ставка VAT, 10%, 5,5% и 2,1% пониженные.
- Италия — стандартная ставка VAT 22%, сниженные ставки 10% и 4%.
- Великобритания — стандартный VAT 20%, льготные 5% и 0%.
- Испания — стандартный VAT 21%, пониженные 10% и 4%.
- Польша — 23% стандарт, пониженные — 8% и 5%.
- Кипр — 19% стандартная ставка VAT, пониженные 9% и 5%.
- Швейцария — стандартная ставка VAT 7,7%, пониженные 3,7% и 2,5%.
- Нидерланды — стандарт 21%, пониженная ставка VAT 9%.
А чтобы у вас сложилась полная картина, рассмотрим ставки и за пределами Европы:
- Китай — ставка в 13% на большинство товаров и услуг.
- ЮАР — налог в 15%.
- Индия — варьируется от 5% до 28%.
- Канада — составляет от 5% до 15%.
VAT номер компании: что это, и для чего нужен
НДС за границей регулируется законодательством каждой конкретной страны. Большинство стран требуют от иностранных компаний не только платить Value added tax при ведении деятельности, но и проходить регистрацию VAT.
VAT-номер компании — уникальный идентификатор юридического лица в системе налогообложения страны, где происходит регистрация плательщика НДС.
Обычно VAT номер компании присваивается налоговой службой после регистрации иностранного бизнеса или его представительства.
VAT-номер подтверждает статус плательщика НДС, позволяет выставлять счета и взаимодействовать с налоговыми органами.
Как и где проверить VAT-номер
Для проверки, действительно ли компания зарегистрирована как плательщик VAT, существуют государственные онлайн-сервисы.
В Евросоюзе такой сервис — система VIES (VAT Information Exchange System). Для других стран действуют свои национальные порталы. Проверить VAT номер можно, если указать его в соответствующем поле и получить автоматическую сверку данных по компании.
Особенности расчёта и уплаты НДС за рубежом
В каждой юрисдикции правила расчёта НДС за рубежом отличаются. Рекомендую учитывать следующие нюансы:
- В базу для расчёта может входить и стоимость сделки, и валовая прибыль или полный оборот.
- Не все услуги и товары облагаются Value added tax — в ряде стран действуют освобождения или льготные ставки.
- В некоторых странах действуют система reverse charge, когда сам покупатель уплачивает НДС за границей, если услуги оказываются между компаниями с valid VAT.
- Уплата налога и отчетность может требоваться не только ежемесячно, но и раз в квартал или по итогам года.
Как иностранной компании оптимизировать расходы на VAT и не нарушить законы
Кратко обозначу рекомендации, которые помогут не переплачивать вашей компании за НДС и законно вести деятельность за рубежом:
- Анализируйте юрисдикции: где выгоднее вести расчёты, какой НДС будет ниже, каких требований удастся избежать.
- Своевременно регистрируйте VAT-номер компании для работы в нужной стране.
- Применяйте всевозможные льготы и пониженные ставки, которые допускает законодательство.
- Используйте документооборот, чтобы иметь возможность вернуть НДС за рубежом (например, через tax refund при экспорте).
- Следите за международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
А чтобы вести финансовый учёт без ошибок, правильно составлять отчетность и оптимизировать налоговую нагрузку на ваш бизнес — делегируйте работу с налогами специалистам World Open. Первая консультация бесплатная.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме НДС
Какие документы нужны для регистрации VAT-номера компании?
Для оформления VAT-номера нужно свидетельство о регистрации юридического лица, документы, подтверждающие адрес и вид деятельности.
Как узнать, требуется ли регистрация для уплаты НДС за границей?
Проанализируйте законы страны клиента и проверите, превышен ли лимит по обороту. Или запросите консультацию у налогового консультанта.
Как проверить VAT-номер контрагента?
В ЕС для этого можно воспользоваться сервисом VIES. В других странах — через национальные базы данных (например, HMRC в Великобритании).
Какие риски неуплаты или неправильно выставленного VAT?
Компания рискует оплатить штрафы или дополнительные налоги с оборота, а также потерять прибыль из-за двойного налогообложения.
Ведём бухгалтерию по международным стандартам GAAP и выстраиваем работу под конкретные требования юрисдикций
👉 И подписывайтесь на Telegram-канал — делимся анонсами статей о миграции и работе бизнеса за границей