ИИС-3, отмена ЛДВ на иностранные ценные бумаги и куча изменений по налоговым вычетам

А у нас тут небольшая революция в ИИС, которая затрагивает и инвесторов с уже существующими ИИС тип А и тип Б, оказывается! После длительного предварительного обсуждения 18.10.2023 г. Правительство РФ наконец внесло в Государственную Думу законопроект № 462670-8 о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части введения ИИС-3, отмены ЛДВ на иностранные ценные бумаги и введения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Я его почитала — и с удивлением обнаружила там отмену лазейки по переводу активов с ИИС на обычный брокерский счет при его закрытии, чтобы не платить налоги с положительного финансового результата (роста курсовой стоимости активов), отмену вычета на ИИС за год закрытия счета и еще кучу других сюрпризов.

Так как внесло законопроект именно Правительство РФ, а не группа разношерстных депутатов без сенатора Клишаса во главе, — шансы, что его примут очень высокие. А это значит, что его необходимо изучать, так как уже через пару месяцев это станет законом, по которому мы все будем жить. Поэтому сегодня я внимательно изучила законопроект, составила перечень всех изменений и перевела их с юридического на обычный русский:-)

1. ИИС типа А и Б с 01.01.2024 года открыть будет уже нельзя

Сами ИИС типа А и Б можно открыть только до 31.12.2023 включительно. После этой даты — только ИИС-3.

По существующим ИИС типа А и Б можно будет получать налоговые вычеты и не платить доход с положительного финансового результата (роста курсовой стоимости) как было, за исключениями, которые описаны ниже.

2. ЛДВ теперь распространяется только на ценные бумаги эмитентов из РФ и стран ЕАЭС

Ранее никакого ограничения не было - бумаги США, Китая и т.п. подпадали под льготу.

Теперь даже депозитарные расписки эмитентов, которые инкорпорированы за пределами РФ и стран ЕАЭС, также не будут подпадать под ЛДВ (например, Глобалтранс в ОАЭ, Яндекс и Х5 в Нидерландах и т. п.) (п. 5 законопроекта) .

3. Убрали льготу по ЛДВ при переносе ценных бумаг с ИИС на обычный брокерский счет

Больше нельзя будет, чтобы не платить налог при закрытии ИИС типа А перевести бумаги на обычный брокерский счет. Налог в этом случае всё равно начислят:

4. Теперь будет нельзя получить вычет по ИИС за год, в котором закрыли ИИС

Раньше можно было закинуть деньги на ИИС в начале года, сразу закрыть его, а потом в следующем году получить налоговый вычет. Теперь так будет сделать нельзя, так как в условия получения налогового вычета добавили оговорку, что получить его можно только за год открытия ИИС и любой другой полный год действия ИИС (то есть с 01 января по 31 декабря включительно) .

5. Можно будет перейти с ИИС тип А и тип Б на ИИС-3 по заявлению

Если вы хотите иметь льготы ИИС-3, но не хотите закрывать существующий ИИС, можно будет подать заявление и перейти на ИИС-3. При этом срок начала действия ИИС-3 будет исчисляться с 1 января года, в котором вы подали такое заявление и льготы ИИС-3 можно будет применять только с начала этого года. До этого - только те льготы, что были по ИИС тип А или тип Б. То есть при переходе с ИИС типа А на ИИС-3 инвестор заплатит налог с курсовой стоимости, а при переходе с ИИС типа Б на ИИС-3 - не получит права на налоговые вычеты на сумму взносов за период до 01 января года перехода на ИИС-3.

Срок действия ИИС-3 в этом случае будет исчисляться с 01 января года, в котором произошел переход с зачетом в него до 3 лет срока действия ранее действовавшего ИИС типа А или типа Б. Например, у вас был открыт ИИС типа А в 2019 году. В 2024 году вы подаете заявление о переходе на ИИС-3 и вам зачитывают 3 года владения ИИС. То есть закрыть его и изъять деньги без потери налоговых льгот вы сможете начиная с 01.01.2026 г.

1. ИИС-3 будет сочетать льготы ИИС А и ИИС Б, при этом существующие ИИС можно трансформировать в ИИС-3 по заявлению владельца ИИС

По ИИС-3 можно получать одновременно и вычет на сумму взносов, и не платить налог с доходов от положительного финансового результата по счету (роста курсовой стоимости при продаже активов). По взносам — как было лимит 400 000 рублей.

По курсовой стоимости — лимит по сумме вычетов — 30 млн. рублей в год по всем ИИС суммарно (на год закрытия ИИС). Вычет по курсовой стоимости по общему правилу можно будет получить через 10 лет после открытия счета, если только за счет более раннего открытия ИИС-3 вы не попадете под сокращенный срок ИИС-3 для применения льгот по налогам.

2. ИИС-3 можно будет открыть до 3 счетов одновременно, а налоговая база по ИИС будет исчисляться по каждому ИИС отдельно

Да, теперь можно будет завести до трех ИИС-3. Но если у Вас есть ИИС тип А или тип Б - нельзя в дополнение к ним открыть еще и ИИС-3.

Финансовый результат будет считаться по каждому ИИС-3 отдельно. Если у вас по одному ИИС убыток, то на другой его из буквального толкования законопроекта перекинуть будет нельзя (п. 3 законопроекта).

3. Срок действия ИИС-3 для получения льгот будут поднимать поэтапно с 5 до 10 лет:

1) 5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;

2) 6 лет — при заключении договора в 2027 году;

3) 7 лет — при заключении договора в 2028 году;

4) 8 лет — при заключении договора в 2029 году;

5) 9 лет — при заключении договора в 2030 году.

То есть вычеты на взносы на ИИС вы получаете как обычно, но если закроете ИИС раньше - то их придется вернуть.

4. С ИИС-3 можно будет снять деньги на лечение и это не будет облагаться НДФЛ

Законопроект предусматривает исключение из налоговой базы сумм, которые будут выплачены на дорогостоящее лечение владельца ИИС-3 с его ИИС. Перечень видов лечения ограничен и устанавливается в абзаце пятом подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

5. ИИС-3 можно будет перевести от брокера к брокеру

Существующие ИИС типа А и Б переводить от брокера к брокеру нельзя.

Помимо особенностей налогообложения ИИС и брокерских счетов законопроектом устанавливаются и особенности налогообложения так называемых договоров долгосрочных сбережений.

С 2024 года появится новый тип договора между негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и физическим лицом — договор долгосрочных сбережений. По этому договору граждане будут делать в НПФ взносы, а НПФ будет их вкладывать в финансовые инструменты (акции и облигации) в целях получения дополнительного дохода для гражданина.

Помимо самого гражданина при определенных условиях взносы в первые три года действия договора будет делать и государство (софинансирование) . Также возможны взносы и от работодателя человека.

При этом человек сможет до окончания срока действия договора потратить их на дорогостоящее лечение и получить их в случае потери кормильца. А если договор не прекратил действие досрочно — то гражданину будет выплачиваться из этих средств дополнительный доход по истечению срока действия программы накопления (10-15 лет) или по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.То есть это некий аналог добровольного формирования человеком пенсионных накоплений.

Вот какие особенности функционирования этого инструмента есть в новом законопроекте в части налогов:

1. Доходы в виде выплат по программе долгосрочных сбережений в ряде случаев будут освобождены от НДФЛ:

Доходы в виде выплат по договору долгосрочных сбережений освобождаются от НДФЛ в случае (п. 2 законопроекта):

- если доходы не превышают в сумме то, что само физическое лицо внесло в НПФ по этому договору;

- если доходы превышают взносы самого физического лица, но основания для выплаты доходов возникли через 10 лет после заключения договора с лимитом в 30 млн. рублей по каждому договору и 30 млн. рублей в каждый налоговый период (то есть по выплатам на лечение и в случае потери кормильца) ;

- если это выплаты по договорам, которые организации-работодатели заключали в интересах работника;

- если это выплаты по договорам, которые заключили физические лица не в свою пользу, а в пользу других лиц (например, родственников) ;

- если это дополнительный стимулирующий взнос (что это такое в тексте законопроекта пояснений нет, но, вероятно, это как раз про софинансирование от государства).

2. Будет предоставляться налоговый вычет на взносы по договору долгосрочных сбережений:

На взносы по этому договору будет распространяться налоговый вычет по НДФЛ. Если договор расторгнуть досрочно — вычет придется вернуть, за вычетом того, что было потрачено НПФ на лечение физического лица, заключившего договор долгосрочных сбережений, а также за исключением ситуаций, когда договор расторгается в связи с переводом его в другой НПФ или по не зависящим от сторон причинам.

Совокупный размер налоговых вычетов на ИИС и долгосрочные сбережения — 400 000 рублей.

Это однозначно тот законопроект, за которым надо следить.

Да, он пока не прошел даже первое чтение и к третьему чтение может существенно поменяться. Но он может существенно повлиять на стратегию инвесторов по работе с ИИС. Я, по-крайней мере, задумалась о том, что, возможно, мне выгоднее будет перейти с ИИС тип А, который у меня сейчас есть, на ИИС-3 с зачетом трех лет владения ИИС тип А.

#Акции #Инвестиции #ИИС #налоги

PS Лайк - если понравилась статья :-)

Подписывайтесь на мой блог на VC и телеграм-канал, чтобы не пропустить новые интересные статьи!

***Меня нет на других ресурсах кроме VC и telegram. Если вы видите мою статью на другом ресурсе без ссылки на меня - ее туда незаконно позаимствовали. Политика по копированию материала с данного канала здесь***