Как россиянину открыть ТОО в Казахстане в 2024 году?

С точки зрения возможностей ведения бизнеса, соотношения уровня налогов и затрат на ведение бухгалтерии самой удобной организационно-правовой формой для оформления бизнеса в Казахстане остается ТОО.

По закону это предприятие, учредителями которого могут быть одно или несколько физических лиц и компаний. Уставный капитал такого товарищества разделен на доли, по количеству участников, но в некоторых случаях, оговоренных законом, может быть равен нулю.

Функционирование ТОО требует ведения полноценного бухучета. По своей экономической и правовой сути оно представляет собой аналог ООО в России, но тем гражданам РФ, которые хотят открыть ТОО в Казахстане, все равно нужно предварительно изучить законодательство о таких товариществах, чтобы потом не было недоразумений и нарушений.

Законом предусмотрена возможность открытия ТОО иностранными гражданами или иностранными компаниями. Алгоритм при этом будет таким же, как при открытии товарищества гражданами Казахстана. Но возникают определенные юридические нюансы, которые касаются подачи документов. Поскольку паспорта или учредительные документы у иностранных граждан оформлены на государственном языке другой страны (в данном случае — на русском), нужно заказать официальный перевод на казахский язык и заверить его нотариально.

Для иностранцев, в том числе россиян, ТОО в Казахстане — оптимальный вариант, хотя подойдет и ИП. Но для того, чтобы зарегистрировать ИП, нужно быть резидентом Казахстана и пройти долгий путь с оформлением ВНЖ, а для оформления ТОО он не нужен, достаточно паспорта, по которому вы получите налоговый код и ЭЦП. Наоборот, после открытия товарищества россияне, желающие жить и работать в Казахстане, могут оформить ВНЖ, это удобно. Кроме того, ТОО можно открыть удаленно, не приезжая в страну.

Оформление фирмы в Казахстане в 2024 году происходит в несколько этапов, среди которых оформление ИИН и ЭЦП, выбор системы налогообложения, сбор документов и обращение к регистратору, а после — открытие счета в том банке, условия которого вас устроят.

Получение кода и цифровой подписи

До 2021 года получить ИИН можно было только лично, и предпринимателю приходилось приезжать в страну. Сейчас этот код можно получить по скан-копии паспорта в удаленном режиме. Как и в России, ИИН — это уникальный идентификационный код, который присваивается один раз и используется для подтверждения личности при любых взаимодействиях с государством.

Чтобы получить ИИН нужен паспорт РФ и его нотариальный перевод на казахский язык. Госорган присваивает код, формирует документ о его получении в виде PDF-файла и отправляет на электронную почту.

ЭЦП — электронная подпись, которую получают с 2016 года как аналог обычной подписи также для взаимодействия с госорганами. Это ключ, который можно сохранить на компьютере или смартфоне, на флэш-карте или защищенном носителе. Его оформляют сроком на один год, потом нужно будет начинать процедуру заново.

Для его получения также нужно предоставить паспорт и его нотариальный перевод на государственный язык, а также ИИН. ЭЦП можно получить по доверенности.

ИИН и ЭЦП используются для регистрации на портале egov.kz, это аналог Госуслуг. В дальнейшем они потребуются для совершения других действий, в том числе подписания отчетов и других документов в режиме онлайн.

Если вы будете получать ИИН и ЭЦП самостоятельно, нужно будет обратиться в ЦОН. Эти Центры работают во всех городах Казахстана. В ЦОН нужно зарегистрироваться в электронной очереди. Затем, в соответствующее окошко подают документы. Подтверждение того, что они приняты, приходит в виде СМС на номер, указанный в заполненной ранее форме.

Но вы можете попросить и бумажную расписку. После присвоения ИИН также приходит СМС уведомление. Обычно на это уходит всего один день. После открытия ТОО можно приступить к выбору банков Казахстана для открытия корпоративного счета.

Выбор системы налогообложения в Казахстане

Хотя обе формы — ИП и ТОО — предусмотрены для малого и среднего бизнеса, для них действуют различные системы налогообложения, общая и упрощенная (далее УСН).

Есть налоги, которые являются обязательными при любой системе. Это подоходный налог (аналог ПДФЛ), вычитаемый из зарплаты сотрудников, взносы на страхование (пенсионное и медицинское), которые по закону являются обязательными. Только часть из них удерживается, то есть вычитается, из ежемесячной заработной платы работников, остальное работодатель платить самостоятельно.

Сама система налогообложения схожа с РФ, но расчет взносов будет немного сложнее.

Из дохода работника удерживается:

• подоходный налог по ставке 10%;

• пенсионное страхование — 10%;

• страховые взносы на медицину (сокращенно ВОСМС) — 2%.

Например, по трудовому договору работник получает 200 тысяч тенге в месяц. Из зарплаты нужно удержать 20 тысяч тенге ПДФЛ, 20 тысяч тенге пенсионных взносов и 4 тысячи тенге на ВОСМС.

Работодатель из своих доходов должен заплатить 3% на медицинское страхование, то есть 6 тысяч тенге. Если ТОО выберет упрощенный режим налогообложения, то социальных отчислений нужно заплатить 3,5%, что составит 6300 тенге.

На общей системе нужно будет заплатить 10 420 тенге.УСН и ее особенности. Более низкие суммы социальных отчислений — не единственный аргумент в пользу упрощенной системы. На ней удобнее вести учет, и сумма налогов тоже будет меньше. Однако для этого нужно, чтобы ТОО соответствовало критериям, установленным для УСН:

• в уставном капитале минимум 75% должно быть закреплено за физлицами и только 25% может принадлежать юридическим;

• учредители не могут одновременно иметь статус участников других предприятий, работающих на упрощенной системе;

• сумма дохода за полгода работы не может превышать уровня в 24038 МРП, что составляет по состоянию на январь 2024 года сумму в 88 748 296 тенге.

На упрощенной системе нельзя заниматься определенными видами деятельности. Что входит в этот список, нужно предварительно уточнить у юриста.

Также предприятия на упрощенной системе не имеют права открывать структурные подразделения.

На УСН по закону ставка налога составляет 3% от дохода. Сумма расходов при этом не учитывается. С зарплаты платят все перечисленные выше налоги. Также руководство ТОО обязано обеспечить ведение полноценного бухучета. Необходимость его ведения отличает ТОО от ИП.

В Казахстане предусмотрено еще несколько спецрежимов, но они подходят в основном только для мелкого бизнеса. Например, это патент со ставкой 2% для обычной торговли и 1% для других отраслей и торговли по безналичному расчету.

Общая система налогообложения

На общей системе ТОО платят налог на прибыль в размере 20%. Объектом налогообложения является прибыль, а не доход, это важно, потому что нужно учитывать расходы. Следует отметить, что ТОО в Казахстане на основной системе налогообложения сильно уступаете ОсОО в Кыргызстане где налог на прибыль самый низкий в СНГ и составляет всего 10%. А для этого они должны быть документально подкреплены, в первую очередь электронными счетами-фактурами.

Выплаты за сотрудников в этом случае выше, чем при упрощенной системе. Кроме того, если оборот компании с начала года превысит сумму в 20 тысяч МРП, то нужно будет платить НДС по ставке 20%.

По состоянию на январь 2024 года 20 тысяч МРП составляют 60 млн. тенге.Показатель оборота нужно отслеживать постоянно, потому что как только он достигнет лимита, в пятидневный срок нужно будет сообщить о новом статусе плательщика НДС. Это можно будет сделать в электронном виде через сайт egov.kz с использованием ЭЦП.

Составление учредительного договора и устава

Если в ТОО предусмотрено два и более участников, то необходим учредительный договор, заключенный в письменном виде.

Его содержание регламентируется законом "О ТОО".

В учредительном договоре должны быть такие пункты как:

•решение о создании ТОО (оно принимается отдельно на общем собрании, если участников несколько);

• уникальное название;

• место нахождения ТОО (его юридический адрес);

• перечень учредителей — их Ф.И.О. и паспортные данные, если это физ. лица, наименования и реквизиты, если это юрлица;

• порядок учреждения ТОО;

• уставный капитал, порядок его формирования и определение долей (сразу прописывают и механизм передачи доли);

• порядок распределения доходов.

В тексте договора также прописывают порядок утверждения устава, а сам этот документ формируют отдельно.

Устав также должен быть принят в соответствии с законом. Для него можно использовать типовую формую. Он должен содержать:

• наименование ТОО, такое же, как в учредительном договоре;

• адрес;

• перечень участников;

• виды деятельности по ОКЭД (классификатор просматривают заранее, выбирая все потенциальные виды деятельности, чтобы не переделывать документы;

• уставной капитал"

• формирование структуры ТОО и компетенции его органов управления;

• порядок реорганизации и прекращения деятельности;

• принципы распределения чистого дохода;

• порядок предоставления информации;

• права и обязанности участников.

Чтобы потом не переделывать документы, лучше, чтобы их самого начала проверил юрист, потому что некоторые нюансы могут быть незаметны человеку, незнакомому с законодательством Казахстана.

Иностранцы могут воспользоваться услугами юридической компании и подавать документы не лично, а представителя. Если иностранец решил вести бизнес в Казахстане лично, он должен открыть бизнес-визу. Однако для россиян правила не менялись, они могут находиться в Казахстане без визы в течение 90 дней. Этого достаточно для открытия ТОО, а наличие бизнеса даст возможность получить ВНЖ.

Определение категории бизнеса

Для правильной регистрации и подачи документов необходимо, чтобы учредитель определил, к какой категории будет относиться субъект предпринимательства. Это делается в соответствии с критериями, определенными Предпринимательским кодексом, то есть планируемой численностью работников и объемом годового дохода.

В соответствии с этим:

• малый бизнес — это предприятия, в штате которых числится не более 100 сотрудников, а сумма годового дохода составляет не более 300 тысяч МРП;

• средний бизнес — численность персонала от 100 до 250 работников и объем дохода в пределах 03-3 млн. МРП;

• крупный бизнес — количество сотрудников более 250 человек, выручка более 3 млн. МРП.

По состоянию на 2024 год МРП составляет 3692 тенге. Крупные и средние ТОО должны внести в уставной капитал минимум 100 МРП, у малых такой обязанности нет.

Сколько стоит открытие ТОО?

Регистрация в Казахстане — платная процедура. В соответствии с Налоговым кодексом за регистрацию ТОО нужно заплатить 6,5 МРП. Но это касается только субъектов, относящихся к крупному бизнесу. Субъекты малого и среднего предпринимательства от этой платы освобождены.Однако общие расходы на открытие бизнеса будут больше, в том числе включая затраты на открытие банковского счета, изготовление печати и т.д.

Таким образом оформление ТОО в Казахстане является одним из самых популярных вариантов организации бизнеса в независимой юрисдикции.