Статус малого бизнеса (налог 1%) для ИП в Грузии

Статус малого бизнеса в Грузии - это одна из самых привлекательных ставок для бизнеса на постсоветском пространстве. В этой статье подробно рассматриваются налоговые льготы, связанные со статусом малого бизнеса, кто может получить этот статус, в каких случаях он теряется, а также его преимущества и недостатки.

Лица со статусом малого бизнеса вместо стандартного налога на прибыль в размере 20% платят всего 1%. Кроме того, участие в пенсионной схеме является добровольным, что означает, что если предприниматель решит не вступать в пенсионную схему, ему не придется платить пенсионные взносы.

Сравним налоговые льготы владельца статуса малого бизнеса с налогообложением сотрудника. Например, если компания платит сотруднику зарплату в размере 1000 лари, это означает, что общий фонд оплаты труда компании, включая налог на доход и пенсионные взносы, составляет 1301 лари.

Теперь рассмотрим, что произойдет, если общий бюджет, выделенный для оплаты труда сотрудника, 1301 лари, будет переведен лицу со статусом малого бизнеса, которое не участвует в пенсионной схеме.

В этом случае малый предприниматель заплатит налог всего 13 лари ии, соответственно, на руки ему останется 1288 лари. То есть, при том же бюджете, сумма на руки малого предпринимателя будет на 288 больше, чем у сотрудника.

Часто предприниматели думают, что регистрация в качестве ИП в Грузии достаточна для получения налоговых льгот. Однако на самом деле индивидуальному предпринимателю дополнительно нужно получить статус малого бизнеса от налоговой службы.

Получить этот статус может индивидуальный предприниматель, если он не занимается так называемыми «запрещенными видами деятельности», то есть видами деятельности, для которых этот статус недоступен.

К таким видам деятельности относятся медицинская, архитектурная, адвокатская, нотариальная, консультационная, аудиторская и другие. Полный список доступен по ссылке.

Кроме того, статус малого бизнеса можно получить, если доход от экономической деятельности лица не превышает 500 000 лари. Если этот доход превышает 500 000 лари в течение двух последовательных календарных лет, индивидуальный предприниматель теряет статус «малого бизнеса».

Если в некоторые годы, но не последовательно, доход лица превышает 500 000 лари, то он будет облагаться налогом по ставке 3% вместо 1%. Конкретно, лицо будет облагаться налогом по ставке 3% с месяца превышения до конца календарного года.

Как упомянуто выше, статус теряется, если доход лица превышает 500 000 лари в течение двух последовательных лет.

Кроме того, статус теряется, если ИП трижды в течение года оштрафован за нарушение правил использования кассового аппарата или если он осуществляет одну из «запрещенных видов деятельности».

Статус малого бизнеса, это один из самых выгодных налоговых послаблений в странах бывшего соцлагеря. ИП в Грузии, наравне с ИП в Киргизии, где недавно ввели ставку 2% для разработчиков ПО, а также функционирует ПВТ пользуется максимальной популярностью в IT секторе. После отмены в 2024 году IT сертификатов для ИП в Армении, со ставкой 0%, Грузия стала несомненным лидером в привлечении индивидуальных предпринимателей - нерезидентов.

Помимо значительных преимуществ, связанных с вышеупомянутыми налоговыми льготами, статус малого бизнеса имеет и некоторые недостатки по сравнению с ООО (обществом с ограниченной ответственностью).

В частности, ИП со статусом малого бизнеса несет личную ответственность по обязательствам бизнеса. Например, если бизнес имеет долг перед поставщиком (или банком) в размере 200 000 лари и не может его погасить, кредитор имеет право требовать возврата долга непосредственно у физического лица предпринимателя. В случае с ООО долг можно требовать только из активов компании, а не из личного имущества владельца.

Также ИП со статусом малого бизнеса ограничен доходом в 185 000$ в год в то время, как в Кыргызстане ограничения на выручку были сняты в 2023 году.