{"id":13840,"url":"\/distributions\/13840\/click?bit=1&hash=23a854ff92848dd15a7903eacb414978cdb42e99def6f55df88c5ac9c66030a6","title":"\u0420\u0435\u0444\u0435\u0440\u0430\u043b\u044c\u043d\u0430\u044f \u043f\u0440\u043e\u0433\u0440\u0430\u043c\u043c\u0430 \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u0432\u0446\u043e\u0432 \u043e\u0442 Joom","buttonText":"\u0423\u0447\u0430\u0441\u0442\u0432\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c","imageUuid":"fa465a98-71b1-5a0d-8f7a-4b0e1990409a","isPaidAndBannersEnabled":false}

Налоговые льготы IT компаний: версия 2023

Эта статья будет полезна для IT-компаний, которые планируют применять или уже применяют налоговые льготы, поможет составить полную картину о доступных налоговых режимах, критериях и преимуществах их применения.

Разберем возможные налоговые режимы в следующем порядке: (1) режим IT-компании, (2) режим участника Сколково / ИНТЦ, (3) УСН для IT, (4) особые экономические зоны для IT. А если читать нет времени и хочется сразу узнать “how to” & “how not to”, то смело спускайтесь в конец публикации.

1. Режим IT-компании

Льготы:

  • налог на прибыль: 0% до 2025 года, после – по ставке 3%,
  • страховые взносы на сотрудников: совокупная регрессивная ставка 7,6%,
  • НДС: освобождение при лицензировании ПО, включенного в реестр российского ПО.

Критерии:

Налог на прибыль и страховые взносы:

  1. наличие аккредитации Минцифры России,
  2. 70% дохода от квалифицированной IT-деятельности.

(1) Условия получения аккредитации:

  • профильный ОКВЭД (всего в списке – 31 код):
  • > 30% дохода от IТ-деятельности (перечень видов деятельности для аккредитации шире, чем для целей применения налоговых льгот, следовательно, соблюдение критериев аккредитации не означает автоматическую правомерность применения налоговых льгот),
  • заработная плата сотрудников не ниже средней по стране / субъекту, в котором зарегистрирована IT-компания,
  • сайт, который подтверждает ведение деятельности в сфере IT,
  • иные критерии.

Соблюдение приведенных условий проверяется не только на момент подачи заявления на аккредитацию, но и в рамках ежегодных плановых и внеплановых проверок Минцифры России.

(2) Виды квалифицированной IT-деятельности:

Каждый из указанных видов деятельности имеет свое специальное значение, как правило, определенное в дополнительных разъяснениях (есть специальные понятия разработки, адаптации и т.д.), и в его отношении применяются дополнительные ограничения (например, соответствие услуг разработке ПАК должно быть подтверждено Минцифры, ПО включено в реестр российского и другие). Кроме того, (i) ряд видов ПО / услуг выведен из-под действия льгот, (ii) а также определенным категориям организаций применять льготы запрещено.

Таким образом, применение налоговых IT-льгот – это один из самых привлекательных налоговых режимов, доступных российским налогоплательщикам. Для его применения необходимо соблюдать множество критериев и ограничений (порой похожих, но, в действительности, не согласованных). СуществоIT-деятельности должно ясно и непротиворечиво отражаться во внутренней, трудовой, клиентской документации компании с учетом рекомендаций правоприменительных и контролирующих органов. Именно документальное оформление будет являться подтверждением правомерности применения льгот для проверок со стороны Минцифры и налоговых органов.

НДС

От обложения НДС освобождается реализация ПО и баз данных, включенных в реестр российского ПО (отметим, что этой льготой могут воспользоваться не только IT-компании).

Для включения ПО в реестр российского:

  • права на ПО/БД должны принадлежать только российским лицам,
  • ПО/БД не должны иметь принудительного обновления, управления из-за рубежа (в том числе ПО не должно иметь в своем технологическом стеке определенные серверы, платформы, БД, ПО),
  • сумма выплат в адрес иностранных лиц за услуги, связанные с таким ПО, не превышает 30% выручки от его реализации,
  • ПО/БД не должно составлять (содержать) сведения, связанные с государственной тайной.

Не будут платить НДС также компании, которые работают с иностранными клиентами, т.к. такие операции не облагаются российским НДС.

В иных случаях (например, если ПО не включено в реестр, либо если деятельность IT-компании состоит в оказании различных услуг), то компания будет уплачивать НДС по общим основаниям – по ставке 20%..

Процесс включения ПО / БД в реестр на практике требует слаженной работы IT-специалистов, юридической и налоговых команд, так как необходимо провести проверку технологического стека (а иногда и изменить его), а затем подготовить юридические и учетные документы, подтверждающие существование ПО / БД.

2. Режим участника Сколково / ИНТЦ (инновационный научно-технологический центр)

Льготы:

  • налог на прибыль: 0% первые 10 лет деятельности или до получения 1 млрд. выручки и 300 млн. руб. прибыли,
  • страховые взносы на сотрудников: 15% в отношении выплат, превышающих МРОТ,
  • НДС: освобождение первые 10 лет деятельности или до получения 1 млрд. выручки и 300 млн. руб. прибыли.

Критерии:

  • статус участника ИНТЦ (например, «Сколково», «Сириус», «Воробьевы горы», «Балтийская долина-Хьюмантек», «Квантовая долина» и другие)

Порядок получения статуса участника Сколково много раз описывался в различных статьях, поэтому мы не будем освещать его здесь. Основная мысль, на которую следует обратить внимание – это то, что налоговый режим Сколково применим участниками любых ИНТЦ России. Ключевым условием для получения статуса участника ИНТЦ является соответствие инновационному приоритету центра. В связи с этим необходимо тщательно подходить к подбору инновационного центра и не ограничиваться только широко известным ИНТЦ «Сколково».

Совмещение режимов IT-компании и ИНТЦ возможно.

3. УСН с видом деятельности в IT

Льготы:

  • УСН доходы: 6%-1,5% (зависит от региона),
  • УСН доходы-расходы: 15%-5% (зависит от региона),
  • НДС: освобождение.

Критерии:

  • соблюдение лимитов для УСН (лимиты величины дохода 150 / 200 млн. руб., количества сотрудников 100 / 130 человек, состава участников и т.д.),
  • соблюдение специальных критериев для IT-компании (правила устанавливаются субъектами РФ, как правило получение 70% дохода от квалифицированной IT-деятельности).

Допустимо совмещать с режимом IT-компании.

4. Особые экономические зоны (ОЭЗ) для IT

Налоговые льготы и основания их применения зависят от конкретной ОЭЗ. В данной статье рассмотрим «Иннополис», «Технополис Москва», «ТВТ «Томск».

Дополнительных льгот по НДС не предусмотрено, но если компания является субъектом УСН, то она будет освобождена от НДС.

Совмещать льготы ОЭЗ с льготами режима IT-компании также допустимо.

Возможно, налоговые льготы для участников ОЭЗ не являются самыми привлекательными для IТ-компаний в сравнении с остальными, однако резиденты ОЭЗ получают доступ к современной инфраструктуре (офисы, жилье, оборудование по льготным ценам).

Как мы работаем

Модель работы можно сохранить в телефоне (как фото) и переслать своим коллегам.

Пишите нам нам на [email protected]

Больше информации о нас на нашем сайте https://www.startax.be .

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null