В инвестициях налог — это не данность, а результат, на который можно повлиять простыми способами: закрывать или оставлять позиции с учётом налоговой нагрузки. И если в рублях всё более или менее просто, то с валютными активами — сложнее. Доход в валюте, а налог — в рублях. И пересчитывать каждую сделку нужно по курсу ЦБ на момент совершения операции. Это называется валютной переоценкой.
Подобно рассказываем, как посчитать текущий налог по валютным сделкам самостоятельно. Это поможет принять решение о том, что делать с позицией: закрыть, хеджировать или оставить и подождать изменения валютного курса.
Разбейте позицию по одной бумаге по сделкам: покупка и продажа
Эту информацию можно взять из отчёта брокера. Например, вы несколько лет держали акции одной компании и продали часть этих бумаг в 2023 году.
Покупки выглядят так:
100 акций 13.10.2008 по цене 3 $
30 акций 21.12.2012 по цене 18 $
120 акций 04.06.2022 по цене 50
Всего 250 акций
Средняя цена получилась 33,84 $, но при подсчёте налога её использовать неправильно.
Продажи:
125 акций 15.08.2023 по цене 75$.
Текущая позиция — 125 акций.
Посмотрите курс валюты ЦБ на дату совершения сделки
Акции этой компании торгуются в долларах.
Курс ЦБ:
13.10.2008 — 26,2080 рублей
21.12.2012 — 30,759 рублей
04.06.2022 — 61,9659 рублей
15.08.2023 — 101,0399 рублей
Посчитайте результат в рублях
При расчётах применяется метод FIFO: first in — first out. Первые купленные бумаги будут считаться и первыми проданными
Это значит, что сделки для расчёта налога будут выглядеть так:
100 акций: покупка 13.10.2008 по 3$ с курсом 26,2080, их продажа 15.08.2023 по 75$ с курсом 101,0399
25 акций: покупка 21.12.2012 по 18 $ с курсом 30,759 — их продажа 15.08.2023 по 75$ с курсом 101,0399
Теперь считаем итог в рублях:
100 акций. Покупка 300$, это 7 862 р. по курсу на 13.10.2008. Продажа 7500$, это 757 799 р. по курсу ЦБ на 15.08.2023. Результат в рублях: 749 937.
25 акций. Покупка 450$, это 13 841 р. по курсу на 21.12.2021. Продажа 1875 $, это 189 450 р. по курсу ЦБ на 15.08.2023. Результат в рублях: 175 609.
Сложите результаты по сделкам в рублях и посчитайте налог
749 937 + 175 609 = 925 546
Если налог 13%, то он составит 120 321 р.
❗Основная ошибка при расчётах — посчитать сумму в долларах, а потом перевести в рубли на день продажи. Тогда в нашем примере сумма в рублях получилась бы меньше: 871 469 рублей. А значит, и налог был бы посчитан неверно.
Составьте торговый план
Посчитайте по тому же алгоритму, какой налог получится, если закрыть позицию прямо сейчас. Возможно, это невыгодно.
В этом случае можно решить, по какому курсу вам будет удобнее закрыть позицию в будущем. Если валютный курс далёк от этих значений, возможно, для равновесия можно использовать другие инструменты, которые послужат хеджем для этой позиции.
Мы используем налоговое планирование для уменьшения налогов себе и нашим клиентам со счетами в Interactive Brokers. Не всегда есть, что оптимизировать, а если счёт меньше 5 000$, налоговое планирование может быть не актуальным. Но будьте осторожны, если вы закрываете брокерский счёт: возможно, с закрытием позиций стоит быть аккуратнее, чтобы не получить налог больше, чем доход. И так тоже бывает.
А можно ли сейчас вообще совершать торговые сделки с «лицами из недружественных стран» — вопрос, который волнует многих инвесторов с зарубежными брокерскими счетами. Мы считаем, что можно.
Можно ли совершать сделки - вопрос даже актуальнее, чем как уменьшить налог
вот правильный коммент.... вроде нельзя, а все торгуют?! и что делать при подаче декларации?
Вот так живешь и думаешь, что заработал, а на самом деле все деньги на налоги отдашь
Самое обидное, когда в долларах минус, а в рублях налоги платить
ух, вести дневник трейдера, да ещё и валютку теперь считать? да, ещё и с этим курсом!!! в любом случае в рублях +, а в баксах -, так и живём))
А как налоговые льготы влияют на инвестиционный климат?