{"id":13654,"url":"\/distributions\/13654\/click?bit=1&hash=7a7aa21667aefd656b6233efba962ecbef616dfd5ac100a493b4b5899b23ff1f","title":"\u041c\u044b \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0441\u0438\u043b\u0438 \u0440\u043e\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u043e\u0431\u044a\u044f\u0441\u043d\u0438\u0442\u044c, \u043a\u0442\u043e \u0442\u0430\u043a\u0438\u0435 \u00ab\u043a\u0440\u0435\u0430\u0442\u043e\u0440\u00bb \u0438 \u00ab\u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u043a\u0442\u00bb","buttonText":"\u0421\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u0442\u044c","imageUuid":"32086418-934b-5de5-a4ef-6425a84c490a","isPaidAndBannersEnabled":false}
SPM ESTATE

Как стать налоговым резидентом Кипра и сэкономить на налогах

Налоговая система Кипра — одна из самых благоприятных в Европе по ставкам, льготам и возможности получить статус налогового резидента. Мы собрали важную информацию, которую необходимо знать о налоговом резидентстве Кипра: чтобы оптимизировать налоги и спать спокойно.

Виды налогового резидентства на Кипре

Их два — домицилий и не-домицилий.

Домицилий получают только рождённые на Кипре и люди, которые прожили здесь последние 17 из 20 лет. В остальных случаях человек получает налоговый статус «не-домицилий» — именно его преимущества мы и описываем в статье.

Преимущества налогового резидентства Кипра

Не зря Кипр считается отличным местом для жизни — на острове можно существенно уменьшить свои налоги и избежать двойного налогообложения со страной гражданства.

Что даёт налоговое резидентство Кипра:

● нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства;

● нет налога на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти;

● нет налога на имущество, роскошь и подарки;

● с 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости;

● нет налога на наследство;

● нет налога на пенсионные выплаты;

● можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые €3 420 не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для тех, кто работает на Кипре по найму:

● низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;

● 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше €100 тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:

● не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Доходы, которые не освобождаются от уплаты налогов

Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы:

● от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами;

● от трудовой деятельности на Кипре;

● от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью;

● от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя.

Первые €19,5 тысяч дохода налогом не облагаются.

Как получить налоговое резидентство на Кипре

Есть 2 основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней.

Правило 183 дней

Здесь всё просто — если вы живёте больше 183 дней в году на Кипре, вы являетесь его налоговым резидентом.

Правило 60 дней

Появилось в 2017 году. Тоже просто, но с нюансами. Во-первых, нельзя иметь иное налоговое резидентство. Нужно:

  • в календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства
  • официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании
  • купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на Кипре в течение налогового периода

Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.

Как считать дни

Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

  • день прибытия на Кипр
  • день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день

Не считаются:

  • день выезда с острова
  • день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр

Чем подтверждать: заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.

Как избежать двойного налогообложения

Предоставьте в налоговую страны гражданства сертификат налогового резидентства Кипра. Подходит для стран, с которыми Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения (включая Россию). Полный список можно посмотреть здесь

Сертификат налогового резидентства можно запросить за предыдущий и за текущий календарный год. Чтобы получить сертификат, нужно заплатить пошлину €80.

Как получить сертификат по правилу 183 дней:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC
  • заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жильё
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет
  • должны быть сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат
Первая страница формы TD2001

Как получить сертификат по правилу 60 дней:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC
  • заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • предоставьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах
  • предоставьте копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании
  • предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет
  • должны быть сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат
Налоговая декларация

Особенности кипрского налогового резидентства для граждан России, Украины, Казахстана

В каждой стране по-разному трактуют международные нормы по налоговому резидентству и необходимости отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если кратко, всех проще на данный момент гражданам России, всех сложнее — гражданам Казахстана.

Особенности для граждан России

Россияне-налоговые резиденты Кипра не обязаны отчитываться о своих контролируемых иностранных компаниях. Их банковские счета и структуры не попадают под автоматический обмен налоговой информацией с РФ. Правила КИК в России работают с 2015 года.

Особенности для граждан Украины

В Украине с 2021 года вступили в силу новые правила о контролируемых иностранных компаний. Теперь налоговые резиденты Украины обязаны декларировать контролируемые ими иностранные компании и платить налог на прибыль в Украине.

Важно: налоговое резидентство в Украине определяется в первую очередь наличием связующих факторов — места жительства, центра жизненных интересов. Критерий 183 дней вторичен. То есть для прекращения налогового резидентства в Украине требуется полноценный переезд всей семьи на Кипр.

Особенности для граждан Казахстана

В Казахстане налоговое резидентство определяется в первую очередь по гражданству. Это значит, что даже если гражданин Казахстана получает налоговое резидентство Кипра, это не освобождает его от обязательств по налогам и КИК перед Казахстаном.

Для прекращения казахстанского налогового резидентства нужно сменить гражданство на кипрское и переехать на Кипр.

Лучшая защита от высоких налогов

Если страна вашего гражданства по какому-либо признаку посчитает вас или вашу семью своими налоговыми резидентами, то кипрское резидентство не будет иметь решающего значения — налоги придется платить именно в стране гражданства.

Чтобы избежать таких «приятностей» и случайно не стать налоговым резидентом двух стран, проще всего создать на Кипре полноценный центр вашей жизни. Мы поможем подобрать лучшую недвижимость, подготовить все документы для ПМЖ и переехать всей семьёй в ваш основной дом на Кипре.

Краткая памятка

На Кипре одни из самых низких налогов в Европе, множество льгот и возможностей оптимизации налогов. Страна подписала договор об избежании двойного налогообложения с 65 странами, позволяет получить налоговое резидентство всего за 60 дней проживания на Кипре в календарном году.

Мы поможем разобраться с документами, выполнить условия и быстро получить налоговое резидентство Кипра. Подберём лучшую недвижимость для тех, кто захочет получить постоянное место жительства на Кипре.

Наш чек-лист по налоговому резидентству

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра, нужно:

  • или жить на Кипре больше 183 дней в году
  • или жить на Кипре больше 60 дней в году, работать там или вести бизнес, арендовать или купить жильё. При этом нельзя быть налоговым резидентом другой страны

Чтобы у налоговой страны гражданства к вам не было вопросов, получите сертификат налогового резидентства Кипра. Для этого:

  • зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и подайте форму TD2001
  • подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 или 60 дней
  • предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 60 или 183 дней — копию трудового договора, документ, подтверждающий статус собственника компании, документы собственности на недвижимость, договор аренды жилья
  • предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов
  • должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет и сделаны все налоговые платежи
  • укажите, для какой страны запрашиваете сертификат

Сертификат можно получить как за прошлый, так и за текущий год. В исключительных случаях можно получить сертификат, даже если вы ещё не выполнили правило 60 или 183 дней в текущем году — когда нужно уменьшить или возместить иностранный налог на дивиденды или полученные проценты.

0
1 комментарий
Kirill

А уточните пожалуйста, для 60 дней нужно арендовать недвижимость на год или можно меньше? Какой минимальный период? И можно ли открыть юр лицо без деятельности? И во сколько обойдётся юр лицо на год? Или можно вместо этого просто арендовать офис на год?

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 1 комментарий
null