Налоговая реформа с 2025 года: изменения УСН и прочие страхи предпринимателей и бухгалтеров

Приветствую читателей vc.ru!

Я Анна Корнакова, создатель и руководитель аутсорсинговой бухгалтерской компании АКБ. Я уже как-то рассказывала о своем бизнесе на страницах этого портала. Мне казалось, что это было совсем недавно, а оказывается, уже полтора года прошло. Срок при нынешнем темпе жизни немаленький — можно и кое-какие итоги подвести, об успехах рассказать. Однако пыль в глаза пускать не буду: +200 компаний к клиентской базе АКБ не приросло. Да, собственно, и не могло прирасти, так как в основе моей бухгалтерии — индивидуальный подход и личный контакт с каждым клиентом. Анна Корнакова — бухгалтер с человеческим лицом, а не всегда разный голос в телефонной трубке и тем более не переписка с ботом. За каждым клиентом АКБ закреплен отдельный специалист, и он на связи практически 24/7. И любые нестандартные проблемы каждого нашего клиента разбираю лично я.

Мне уже 100500 раз говорили, что я отстала от жизни, что мой индивидуальный подход неэффективен. Мол, сейчас аутсорсинговые компании, организованные по принципу разделения труда или конвейера, деньги лопатой гребут, обслуживая по 500+ клиентов. Ну да, если на одной операции сидит отдельный человечек, он ее уже на автомате исполняет. Но точно так же на автомате он и ошибки делает. А когда его ошибка на входе даст штраф на выходе, искать виноватого уже поздно будет. Это, с моей точки зрения, масс-маркет: доступно, дешево и не всегда качественно.

Бухгалтерия Анны Корнаковой — это именно про «индпошив»: точно по вашим меркам, с учетом ваших специфических пожеланий, в постоянном контакте с вами. Согласитесь, костюм, сшитый у хорошего портного, не сравнить с подобием такового из условной «Бершки». Индивидуальный подход — это всегда про качество, уровень, особенное внимание к деталям, поиск наилучших индивидуальных решений. Я глубоко убеждена, что в бизнесе иначе нельзя. А потому иначе нельзя и в бухгалтерии — основы основ любого современного бизнеса, особенно небольшого. Специалист, который ведет конкретную компанию, очень скоро становится для нее как будто штатным бухгалтером: он все знает об этой компании, понимает в ней все процессы, учитывает все нюансы. И главное, на 100% отвечает за результат своей работы! Так что мое бухгалтерское ателье индпошива АКБ растет, скорее, не количественно, а качественно.

Ладно. Предисловие уже затянулось, а ведь я же тут собралась рассказать о налоговой реформе 2025 в России и, прежде всего об изменениях УСН с 2025 года. Но просто не могу не напомнить об управленческом учете, ибо это мой конек. Или пунктик — как хотите. Для многих своих клиентов мы в АКБ кроме бухгалтерского учета ведем управленческий. Не все собственники малого и среднего бизнеса и не сразу понимают его необходимость. Но те, кто уже пользуется системой управленческого учета, не откажутся от этого блага никогда! Благодаря УУ предприниматель, руководитель или владелец компании в любой момент времени может получить исчерпывающую информацию обо всех аспектах бизнеса. Это позволяет принимать взвешенные управленческие решения, минимизировать финансовые потери, оптимизировать расходы.

Моя бухгалтерия АКБ — это не только и не столько бухгалтерия на аутсорсе, но и финансовый консалтинг. Ну а как же? Надо же как-то применить с пользой для себя и своих клиентов многолетний опыт предпринимательства и топ-менеджмента? Почему бы не помочь клиенту в развитии бизнеса, повышении его прибыльности? При этом специалисты АКБ предлагают несколько способов решения поставленной задачи, объясняют возможные риски и выгоды каждого варианта, а клиент уже выбирает.

И тут мы (наконец-то!) переходим к теме статьи. Я, вспомнив про свой аккаунт на vc.ru, решила освещать здесь некоторые темы, которые раз за разом поднимают мои любимые клиенты. В последние недели их всех до одного очень беспокоит налоговая реформа 2025 в России, положения которой Госдума рассматривает вот буквально сейчас. Замечу, что проект был внесен Правительством в Госдуму 3 июня и включен в перечень первоочередных. Его цель — выстраивание новой налоговой системы. Предлагаются налоговые изменения УСН с 2025 года, а также НДФЛ, налога на прибыль. Кроме того, рассматривается амнистия при дроблении бизнеса.

Поскольку клиенты АКБ относятся в большинстве своем к малому и среднему бизнесу, их в первую очередь волнует раздел реформ, касающийся УСН с 2025 года (изменения). И больше всего беспокоит введение НДС: со следующего года все компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, станут плательщиками НДС. Есть исключения. Например, для бизнесов с годовым доходом до 60 млн руб. — можно будет уведомить ФНС об этом и освободить себя от дополнительной налоговой нагрузки. Но и тут есть нюансы. Если вы торгуете подакцизными товарами, — например, у вас пивной ларек на окраине города — НДС все-таки придется платить, несмотря на доходность ниже 5 млн руб. в месяц (60 млн руб. в год).

Еще кое-что из грядущих изменений: две ставки НДС. Помимо привычных 20%, будет еще ставка 5%. Между этими двумя вариантами можно будет выбирать. Сразу хочу предостеречь от поспешных решений, ведь многие, я уверена, сходу и не глядя предпочтут 5%. Но между этими двумя ставками различия не только в проценте. Если вы выберете 5%, то будете должны заплатить в бюджет НДС со всех продаж, которые у вас прошли в отчетном периоде. А вот 20% вы будете платить только с разницы между продажами и закупками.

Что будет выгоднее именно для вашего бизнеса, можно и нужно выяснять уже сейчас: анализировать продажи, полученные авансы, наценку, закупку, сопутствующие расходы. Особое внимание надо уделить поставщикам. Кто они: ИП или ООО? На какой системе налогообложения? Если вы самостоятельно займетесь этим или поучаствуете в такой аналитической работе, вы поймете, что это только вершина айсберга, и увидите, насколько колоссальную и внешне незаметную работу проделывает бухгалтерия (конечно, если она не только про аккуратное заполнение отчетности).

Из хороших новостей: будут отменены повышенные ставки УСН с дохода свыше 199,35 млн руб., да и сам этот лимит значительно увеличится — до 450 млн руб., что точно понравится уже среднему бизнесу.

Для наглядности представлю планируемые изменения УСН с 2025 года в сравнительной таблице:

Несмотря на всяческие повышения лимитов и отмену повышенных ставок, предприниматели напряглись. Еще бы! Они шли на упрощёнку именно ради этой простоты: «заплатил свои 6% и забыл». А теперь надо еще и про НДС думать, первичку собирать…

Кстати, о первичке! Любой бухгалтер, который ведет учет ИП и небольших компаний на УСН, знает, насколько сложно дисциплинировать своих клиентов, заставить их быть внимательными и аккуратными при сборе первичных документов. «А зачем? Я же на упрощёнке!» Где-то канцелярию в офис из своего кармана купил, как-то заправился бензином с личной карты… А потом такой предприниматель приходит ко мне и просит посчитать, может ему на другую УСН перейти? «Вон, знакомый на УСН 15% от доходов-расходов меньше налогов платит…» А как я могу посчитать, если нет достоверных, полных данных о расходах клиента? А ведь действительно смена системы налогообложения — эффективный инструмент его оптимизации. Все зависит от вида деятельности, структуры доходов и понимания, как правильно оформляются расходы.

Для каждого нового клиента я делаю полный анализ документации, оцениваю структуру доходов и расходов, вникаю в суть его бизнеса. Это необходимо для построения системы управленческого учета, а также чтобы понять, что и в какой сфере можно подтянуть. Очень часто получается подтянуть, то есть оптимизировать налогообложение. Приведу несколько примеров.

1. Турагентство, которое работает по агентским договорам. Ко мне на обслуживание этот клиент пришел на УСН 15% («Доходы минус расходы»). Доходом в этом случае является именно агентское вознаграждение, а не стоимость самого тура. Расходов у такого бизнеса немного. Посчитали, проанализировали, поняли, что стоит перейти на УСН 6%. Сократили налог минимум на треть. Успешно проходим проверки со стороны ФНС ежегодно.

2. ⁠Управляющая компания, которая сдает помещения в субаренду. Здесь, наоборот, ушли с 6% на 15% в силу специфики бизнеса и объективной расходной части. Действительно, у такой компании в затратах и арендная плата, и существенные расходы на содержание, и обслуживание помещений (уборка, мелкий ремонт, охрана и т. п.). Так что 15% от «Доходы минус расходы» оказалось существенно меньше, чем 6% от доходов.

3. ⁠А бывает, что выгоднее вообще перейти с упрощёнки на общую систему налогообложения, как недавно мы проделали с компанией по производству безалкогольный напитков. Хлопот, конечно, гораздо больше! И далеко не каждый бухгалтер добровольно подскажет своему работодателю такой способ увеличения продаж: кому же охота больше работать? Ведь на ОСНО у бухгалтера действительно больше работы, да налоговая нагрузка выше. Но все это с лихвой перекрывается увеличением продаж (соответственно, и чистой прибыли), так как многим оптовым покупателям очень важен НДС.

4. Есть у нас еще такой замечательный кейс — ИП с несколькими видами деятельности. После анализа мы поняли, что по одному из них выгодно было бы перейти на патент. Да, для бухгалтерии работы больше, но для клиента оказался супервыгодный переход.

…И вот, представьте себе, совсем скоро нам предстоит заново «перепринять» на обслуживание всех своих клиентов на УСН. Налоговая реформа с 2025 года увеличивает количество переменных, которые необходимо учесть при выборе системы налогообложения. В связи с этим бухгалтерии Анны Корнаковой предстоит большая работа — мозговой штурм по каждому клиенту. Мы будем анализировать структуру доходов и расходов всех «своих» компаний, рассматривать контрагентов (являются ли они плательщиками НДС, который можно было бы зачесть), будем моделировать результаты хозяйственной деятельности наших клиентов в 2025 году (с учетом новых лимитов и введения НДС), чтобы при необходимости сменить систему налогообложения. Так и хочется сказать: «Что, опять?! Когда мы уже будем просто спокойно работать?» Но найдем и в этом позитив: государство не дает заржаветь нашим мозгам.

Любое новшество в налоговом законодательстве воспринимается предпринимателями и бухгалтерами скорее негативно, чем позитивно. И это естественно, ведь государство изыскивает способы увеличить доходы бюджета, что равно увеличению наших расходов. Кроме того, предпринимателю любое законодательное новшество кажется сложным и запутанным, как будто специально все усложняется.

Налоговая реформа с 2025 года не привносит никаких существенных изменений в налогообложение предприятий с оборотом до 60 млн руб. Но имейте в виду, что для освобождения от НДС вам нужно будет подать заявление в ИФНС и подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб.

Если же ваша доходность превысила этот лимит или вы торгуете алкоголем, сигаретами, спиртом, бензином, машинами и т. д., стоит озаботиться качественным анализом структуры своих доходов и расходов еще в этом году, чтобы при необходимости сменить систему налогообложения с начала следующего. Если вы не клиент АКБ, спросите вашего бухгалтера (кто бы он ни был: фрилансер, аутсорсер, штатный), знает ли он о грядущих переменах и что собирается с этим делать. Скорее всего, он скажет, что приведет отчетность в соответствии с новыми требованиями и только. Многие бухгалтеры настроены исключительно на аккуратную сдачу отчетов. И в связи с реформой лишь сетуют, что у них прибавится хлопот с НДС. Если это так, инициация мозгового штурма ради оптимизации налогообложения — ваша задача.

Что вам предстоит сделать:

1. Если вы планировали в 2025 году переходить с ОСНО на УСН, не радуйтесь раньше времени увеличению порога перехода со 199 до 337,5 млн руб. за 9 месяцев. Если для вас это увеличение значимо, то ваш годовой доход относится к диапазону 250-450 млн руб., и вы по новым ставкам должны будете платить либо 20% с возможностью вычета входящего НДС, либо 7% без такой возможности. Посчитайте и подумайте: оно того стоит?

2. Лимиты, в пределах которых можно оставаться на УСН, существенно увеличиваются, но радоваться рано: при близких к верхним пределам значениях при введении НДС может потеряться всякий смысл применения упрощенки. Ведь не зря же одной из целей реформы налогообложения 2025 года — позволить малому бизнесу «плавно встраиваться в общую систему налогообложения». Возможно, в связи с налоговыми изменениями УСН с 2025 года настало ваше время перейти на ОСНО? Бухгалтер ваш, конечно, не обрадуется: работы-то прибавится, но вам это может быть выгодно.

3. Отмена повышенных ставок УСН — это, конечно, плюс. Хотя бы потому, что меньше поводов попасть на штрафы, пропустив преодоление лимита по доходу, при котором уже надо поменять повышенную ставку. С практической точки зрения, это послабление может быть нивелировано введением НДС…

4. Предпринимателям с доходом выше 60 млн руб. в год стоит внимательно проанализировать не только свой бизнес, но и расчеты с контрагентами. Нужно выяснить, насколько важна для вас возможность предъявить к вычету входящий НДС, чтобы определить, стоит ли вам применять ставку 20% или 5(7)%.

Что бы вы ни насчитали, налогов платить придется больше. Государство прямо говорит о том, что одна из целей реформы — увеличение поступлений в бюджет. А наша с вами цель — найти законный способ оптимизации налогообложения. Для этого стоит напрячь мозг — свой и бухгалтера. Государству, кстати, тоже невыгодно на выходе получить убыточные бизнесы, с которых потом еще с судебными приставами нужно будет долги выбивать.

Не стесняемся, пишем в комментариях: будете брейнштормить с бухгалтером в связи с изменениями УСН с 2025 года, чтобы найти наиболее приемлемую для себя систему налогообложения? Или плюс-минус пара сотен тысяч налогов значения не имеет? Что вы вообще думаете о реформе?

P.S. Социальных сетей я активно не веду: времени на такую роскошь не хватает. Так что предлагаю всем, интересующимся новыми поправками, собраться в офлайне, у меня в офисе. Поговорим за чаем-кофем-чем покрепче и конфетками. Лично проконсультирую как своих, без обязательств: договор подписывать не заставлю, только если сами захотите 😊

Ссылку на свой сайт тоже прилагаю. Записываться на встречу там же, отправив заявку с комментарием «Встреча». Всех жду!