Амнистия на дробление: шанс выйти из тени?

Государство давно объявило войну "серым схемам", а наказания для нарушителей становятся все жестче. Но! Пока все готовились к изменениям, которые вступят в силу 1 января 2025 года, налоговая служба уже с 12 июля начала прощать бизнесу искусственное дробление, дав шанс выйти из «серой зоны» без последствий.

Для тех, кто со мной ещё не знаком: меня зовут Галина Виноградова, и я финансовый директор на аутсорсе. Помогать бизнесу выжить, окрепнуть и стать более прибыльным — моя первая и основная задача. Признаюсь, сейчас, когда жизнь бизнесмена усложняется налоговыми нововведениями, работы прибавилось. В любом случае я знаю, что с этим делать, как не нарваться на штрафы и почему дробление бизнеса скоро окажется в музее «старых серых схем». Подписывайтесь, Галина Виноградова

Налоговая реформа 2025: что нас ожидает?

В своей статье Налоговая реформа: Как выжить в "светлом будущем"? я перечислила самые значимые изменения в налоговом законодательстве, а также рассказала, как подготовиться к ним уже сейчас.

Но среди всего списка на данный момент амнистия, пожалуй, один из самых значимых пунктов! Остальные налоговые новшества вступят в силу только с 1 января 2025 года, а амнистия уже работает с июня этого года.

Шанс начать новую жизнь🎉

Амнистия - это реальная возможность "обнулить" налоговые грехи прошлого и начать работать честно.

Ей может воспользоваться любая компания, применявшая схемы дробления до 2025 года при условии, что на неё не было уже наложено санкций. Это возможность для тех, кто хочет легализовать бизнес и начать работать «по-белому».

Почему дробление теряет смысл

Кроме амнистии, имеет смысл взглянуть на другие изменения, которые прямо или косвенно делают дробление всё менее выгодным.

Смысла цепляться за эту схему становится всё меньше. В первую очередь из-за введения НДС на УСНО для компаний с доходом свыше 60 млн рублей. Теперь многим компаниям на упрощенке придется платить НДС, как и компаниям на ОСНО. Более того! В том, что компаниям на УСН придется платить НДС, есть и свои плюсы. Подробнее об этом подробно я писала у себя в Telegram-канале: https://t.me/uchot_finance/151

Усиление контроля со стороны ФНС. Налоговая активно внедряет цифровые технологии и совершенствует методы анализа данных, чтобы выявить сомнительные операции и схемы дробления. Спрятаться становится все сложнее.
Есть основания полагать, что конкурентная игра станет более честной. Так как упрощенцы будут вынуждены закладывать НДС при ценообразовании, то и демпинг цен на товары и услуги станет менее вероятным. Впрочем, поживём — увидим.

Как ФНС вычисляет дробление?

Налоговая анализирует множество факторов, чтобы выявить признаки дробления:

Связанность компаний: родственные связи между собственниками и руководителями, общие адреса, телефоны, сотрудники, банковские счета.
Искусственное разделение бизнес-процессов: когда разные этапы производства или продажи распределены между несколькими компаниями без экономического обоснования.
Несоответствие доходов и расходов: когда у одной компании высокие доходы, а у другой высокие расходы, что может свидетельствовать о перераспределении прибыли для снижения налоговой нагрузки.

И многие, многие другие признаки

ВАЖНО!

Амнистия не распространяется на тех, кто уже был привлечен к ответственности за дробление. Если налоговая уже вынесла решение по вашему делу, амнистия вам не поможет.
Чтобы воспользоваться амнистией, не нужно никуда "сдаваться". Достаточно просто перестать применять схему дробления и вести бизнес честно. Сейчас, до 2025 года, нам дано время для плавного перехода.
У вас есть время до конца 2024 года, чтобы "выйти из тени". Но лучше не затягивать, а начать действовать уже сейчас, чтобы плавно адаптировать бизнес к новым правилам.
Если проверка в 2025 году выявит признаки дробления, то начисления будут не только за этот период(год проверки), но и за три прошлых года
Если проверка покажет, что в 2024 году было дробление, а в 2025 его нет, то отдельно появится строка с доначислением. Однако эта сумма взыскиваться не будет. Как раз она и попадает под амнистию.

Что делать прямо сейчас?

❶ Проанализируйте свою ситуацию. Оцените, насколько ваша бизнес-модель соответствует новым налоговым реалиям.

❷ Рассчитайте финансовые последствия отказа от дробления. Как изменится ваша налоговая нагрузка? Какие затраты потребуются для перехода на "белую" схему?

❸ Разработайте план действий. Определите шаги, которые нужно предпринять, чтобы отказаться от дробления и перейти на законный режим работы и выжить.

Амнистия на дробление — это уникальная возможность начать работать честно, избегая штрафов и доначислений. При правильной бизнес-модели и грамотном финансовом планировании даже переход на ОСНО может стать выгодным для вашей компании. Если вы не уверены, как правильно подготовиться к этим изменениям, обратитесь за консультацией к эксперту. Я всегда готова помочь.