Сколько платим на самом деле? Расчет налогов для специалистов, оформленных по ТК

Разговаривая про переезд, мы всегда обсуждаем налоги. В Дании — 40%, в Люксембурге — от 8 до 42%, в Сингапуре — 10%. А это много или мало? У нас-то какой эффективный налог для сотрудников компаний? Некоторые скажут — 13%, другие — 50%. Разбираемся вместе с Борисом — он решил посчитать, как устроено налогообложение в России, а также описать формальным языком математики исчисление разных взносов.

Планируем серию статей в подобном формате, посвящённых налогообложению и ведению экономической деятельности гражданами: проходите опрос в конце статьи и пишите в комментариях, какую тему стоит подробнее осветить.

Давайте сразу оговоримся, что данная статья содержит ряд допущений:

Используемые сокращения: TR — tax rate (налоговая ставка), BP — break point (точка изменения процентной ставки налога), T — tax (налог). Расчеты приводятся для годового периода, все цифры, относящиеся к стоимости, приведены в тысячах рублей.

В российском законодательстве налоговая база определяется следующим образом и обычно именуется доходом «гросс»:

То, что получают «на руки», это «нет»:

Исчисление НДФЛ, согласно законодательству, определяется следующим образом:

То же самое, но на языке математики:

Большинство наших сограждан думает, что на этом налоги, которые за них платит работодатель, заканчиваются. Однако это далеко не так: есть также взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС. Давайте разберем их по порядку.

Стоит также сразу отметить, что BP (breaking points) в расчетах налогов меняются из года в год в связи с индексацией на инфляцию: в данной статье они приведены по состоянию на 2021 налоговый год.

Для основной категории плательщиков страховых взносов установлен тариф в размере 22% — на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов (1,465,000₽ для 2021 года). Кроме того, сверх вышеупомянутой величины базы для исчисления страховых взносов уплачиваются страховые взносы в ПФР, исходя из тарифа 10%.

То есть для BP в размере 1.465 млн ₽, в ПФР снимается 22%, для суммы выше — пониженная ставка 10%.

На языке формул вышесказанное можно выразить следующим образом:

Эти взносы имеют фиксированный процент 2.9% и перестают выплачиваться сверх предельной нормы налоговой базы 966,000₽ для 2021 года. Строго говоря:

Доля последней части, взносов в ФФОМС, составляет 5.1% от базы. Предельная величина базы не устанавливается, указанный тариф взимается с полной суммы, подлежащей обложению страховыми взносами. Запишем то же самое в виде формулы:

Теперь определим эффективный налог в отношении годового дохода, в том виде, в каком это принято считать в США или странах Европы.

Построим график эффективной налоговой ставки по отношению к зарплате сотрудника с учетом всех налогов, которые платит компания:

Код на python для построения графика:

Что мы видим на графике: убывающая функция (за исключением постоянного кусочка в начале) означает наличие регрессивной шкалы налога для граждан, не пользующихся налоговыми вычетами.

Согласно различным опросам, медианная зарплата программиста в России — это 132 тыс. ₽ в месяц для 2021 года или 1,584 тыс. ₽ в год после всех налогов.

Таким образом,

Получается, что среднестатистический сотрудник IT обходится отечественному работодателю с точки зрения зарплаты и налогов в 1,821 + 358 + 28 + 93 или 2,300 тыс. ₽ в год, получая на руки при этом 1,584 тыс. ₽.

Эффективная налоговая ставка для сотрудника таким образом составляет (2,300-1,584)/2,300 * 100% или 31.1%, что и следовало ожидать, если взять на графике точку для 2,300 тыс. ₽.

Теперь вы знаете, как посчитать свою годовую зарплату до налогов так, как это делается в других странах. Знаете, сколько действительно налогов за вас платит работодатель, а также осознаете, что зарабатывать больше в России выгодно (как будто кто-то сомневался), с учетом того, что у нас шкала налога регрессивная, в отличие, например, от стран Европы и США.

Хотите пройти собеседование в компанию своей мечты? Подключайте телеграм-бота @g_jobbot. Тысячи компаний, и только интересующий вас уровень по зарплате. Например, в боте можно вызвать себе в помощь IT-рекрутера командой /human. Он поможет упаковать опыт и прокачаться в нужном направлении.