{"id":3251,"title":"1 \u043c\u043b\u043d \u0438 \u043e\u0444\u0444\u0435\u0440 \u0434\u043b\u044f \u043b\u0443\u0447\u0448\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u0438 \u0430\u043d\u0430\u043b\u0438\u0442\u0438\u043a\u043e\u0432","url":"\/redirect?component=advertising&id=3251&url=https:\/\/vc.ru\/promo\/239512&hash=fe3c6cdfca8108e692ca64b01f9c545f009eec67d1681808d63aabdbffb79cf7","isPaidAndBannersEnabled":false}
Право
Maria Konova

Сколько платим на самом деле? Расчет налогов для специалистов, оформленных по ТК

Разговаривая про переезд, мы всегда обсуждаем налоги. В Дании — 40%, в Люксембурге — от 8 до 42%, в Сингапуре — 10%. А это много или мало? У нас-то какой эффективный налог для сотрудников компаний? Некоторые скажут — 13%, другие — 50%. Разбираемся вместе с Борисом — он решил посчитать, как устроено налогообложение в России, а также описать формальным языком математики исчисление разных взносов.

Планируем серию статей в подобном формате, посвящённых налогообложению и ведению экономической деятельности гражданами: проходите опрос в конце статьи и пишите в комментариях, какую тему стоит подробнее осветить.

Давайте сразу оговоримся, что данная статья содержит ряд допущений:

  • Говорим только про граждан РФ, которые являются налоговыми резидентами РФ.
  • Не рассматриваем особые налоговые зоны (привет, Сколково), а также временные налоговые льготы для некоторых видов бизнеса (например, связанные с пандемией).
  • Налоговые вычеты не рассматриваем: каждый конкретный случай специфичен — хотя иногда они сильно уменьшают налоговую нагрузку, особенно для малообеспеченных граждан(надеюсь для работников сферы IT это не будет актуальным).
  • Также не учитываем возможность компаний снизить некоторые налоги благодаря страховым взносам за своих сотрудников.
  • Информация действительна на 2021 год и может потерять актуальность в будущем из-за изменений в законодательстве.
  • При написании статьи я опираюсь на собственный опыт и самостоятельное изучение вопроса: это не рекомендация профильного специалиста.

Используемые сокращения: TR — tax rate (налоговая ставка), BP — break point (точка изменения процентной ставки налога), T — tax (налог). Расчеты приводятся для годового периода, все цифры, относящиеся к стоимости, приведены в тысячах рублей.

ТК РФ

В российском законодательстве налоговая база определяется следующим образом и обычно именуется доходом «гросс»:

То, что получают «на руки», это «нет»:

НДФЛ

Исчисление НДФЛ, согласно законодательству, определяется следующим образом:

  • 13% — стандартно,
  • 15% — на доходы физических лиц, превышающие 5 млн ₽ за налоговый период, включая дивиденды и проценты.

То же самое, но на языке математики:

Большинство наших сограждан думает, что на этом налоги, которые за них платит работодатель, заканчиваются. Однако это далеко не так: есть также взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС. Давайте разберем их по порядку.

Стоит также сразу отметить, что BP (breaking points) в расчетах налогов меняются из года в год в связи с индексацией на инфляцию: в данной статье они приведены по состоянию на 2021 налоговый год.

Страховые взносы в ПФР (Пенсионный Фонд России)

Для основной категории плательщиков страховых взносов установлен тариф в размере 22% — на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов (1,465,000₽ для 2021 года). Кроме того, сверх вышеупомянутой величины базы для исчисления страховых взносов уплачиваются страховые взносы в ПФР, исходя из тарифа 10%.

То есть для BP в размере 1.465 млн ₽, в ПФР снимается 22%, для суммы выше — пониженная ставка 10%.

На языке формул вышесказанное можно выразить следующим образом:

Взносы в ФСС (Фонд Социального страхования)

Эти взносы имеют фиксированный процент 2.9% и перестают выплачиваться сверх предельной нормы налоговой базы 966,000₽ для 2021 года. Строго говоря:

Взносы в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования)

Доля последней части, взносов в ФФОМС, составляет 5.1% от базы. Предельная величина базы не устанавливается, указанный тариф взимается с полной суммы, подлежащей обложению страховыми взносами. Запишем то же самое в виде формулы:

Эффективный налог

Теперь определим эффективный налог в отношении годового дохода, в том виде, в каком это принято считать в США или странах Европы.

Построим график эффективной налоговой ставки по отношению к зарплате сотрудника с учетом всех налогов, которые платит компания:

Код на python для построения графика:

import numpy as np import matplotlib.pyplot as plt import matplotlib.ticker as mticker TaxBase = np.arange(1, 10000, 1) bpTaxNdfl = 5000 TaxNdfl = np.minimum(TaxBase, bpTaxNdfl)*0.13 + np.maximum(0, TaxBase-bpTaxNdfl)*0.15 Net = TaxBase - TaxNdfl bpPfr = 1465 TaxPfr = np.minimum(TaxBase, bpPfr)*0.22 + np.maximum(0, TaxBase-bpPfr)*0.10 bpTaxFss = 966 TaxFss = np.minimum(TaxBase, bpTaxFss)*0.029 TaxFfoms = TaxBase*0.051 fullGross = Net + TaxNdfl + TaxPfr + TaxFss + TaxFfoms taxes = TaxNdfl + TaxPfr + TaxFss + TaxFfoms plt.title("Эффективный налог к стоимости сотрудника с учетом всех налогов") plt.gca().yaxis.set_major_formatter(mticker.FormatStrFormatter('%.1f %%')) plt.gca().xaxis.set_major_formatter(mticker.FormatStrFormatter('%.0f k₽')) p, = plt.plot(fullGross, taxes/fullGross*100) plt.legend([p], ['TR effective']) plt.show()

Что мы видим на графике: убывающая функция (за исключением постоянного кусочка в начале) означает наличие регрессивной шкалы налога для граждан, не пользующихся налоговыми вычетами.

Расчеты для среднестатистической зарплаты программиста

Согласно различным опросам, медианная зарплата программиста в России — это 132 тыс. ₽ в месяц для 2021 года или 1,584 тыс. ₽ в год после всех налогов.

Таким образом,

  • база или доход до НДФЛ составляет 1,821 тыс. ₽,
  • взносы в ПФР 1,465 * 0.22 + (1,821 — 1,465) * 0.10 или 358 тыс. ₽,
  • взносы в ФСС 966 * 0.029 или 28 тыс. ₽,
  • взносы в ФФОМС 1,821 * 0.051 или 93 тыс. ₽.

Получается, что среднестатистический сотрудник IT обходится отечественному работодателю с точки зрения зарплаты и налогов в 1,821 + 358 + 28 + 93 или 2,300 тыс. ₽ в год, получая на руки при этом 1,584 тыс. ₽.

Эффективная налоговая ставка для сотрудника таким образом составляет (2,300-1,584)/2,300 * 100% или 31.1%, что и следовало ожидать, если взять на графике точку для 2,300 тыс. ₽.

Выводы

Теперь вы знаете, как посчитать свою годовую зарплату до налогов так, как это делается в других странах. Знаете, сколько действительно налогов за вас платит работодатель, а также осознаете, что зарабатывать больше в России выгодно (как будто кто-то сомневался), с учетом того, что у нас шкала налога регрессивная, в отличие, например, от стран Европы и США.

Хотите пройти собеседование в компанию своей мечты? Подключайте телеграм-бота @g_jobbot. Тысячи компаний, и только интересующий вас уровень по зарплате. Например, в боте можно вызвать себе в помощь IT-рекрутера командой /human. Он поможет упаковать опыт и прокачаться в нужном направлении.

Какую тему рассмотреть в следующей статье?
Расчеты для специалиста ИП (УСН и Патент)
Альтернативные варианты — ГПХ, самозанятость или работа как физлицо на зарубежную компанию
Показать результаты
Переголосовать
Проголосовать
{ "author_name": "Maria Konova", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 20, "likes": 17, "favorites": 64, "is_advertisement": false, "subsite_label": "legal", "id": 240359, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Thu, 29 Apr 2021 14:33:35 +0300", "is_special": false }
0
20 комментариев
Популярные
По порядку
Написать комментарий...
9

Т.к. сравниваете с другими странами, нужно бы еще учесть НДС, таможенные пошлины, акцизы и прочие поборы. Ещё можно учесть размер пособий в РФ и других странах, расходы на медицину (когда с бесплатной посылают), стоимость образования в ВУЗах одного уровня и т.д.

Ответить
4

Ага! Вообще было бы интересно увидеть подобное сравнение, особенно с возможностью включать-выключать группы. 

Ответить
8

А НДС где, если работодатель на ОСН?
Кто-то скажет, что НДС в любом случае "не ваши деньги", но для полноты картины про него забывать нельзя. 

Ответить
0

Истину глаголите! :) Ведь НДС - это и есть по сути налог на зарплату и прибыль, которые и составляют добавленную стоимость.

Ответить
6

Не благодарите:
НДФЛ - 13%; ФСС - 2,9%; пфр с суммы 12792 руб. - 22%, все что свыше этой суммы - 10%; фомс с суммы 12792 руб. — 5,1%, все что свыше этой суммы - 5%; фсс от несчастных случаев - 0,2%.

Или кратко:
С суммы 12792 руб. - 43,2%; с суммы которая свыше 12792 руб. - 28,2%.

И незабывайте прибавлять 20% НДС 😉

Ответить
3

Не учтены взносы на травматизм, перечисляемые в ФСС (про них вообще нет речи в статье).

Ответить
1

Для работников умственного труда они составляют 0.2% — kontur.ru/articles/5715 автор пренебрег ими.
Спасибо за конструктивный комментарий, добавим в новых статьях

Ответить
1

В подразделе статьи, где считаете только для программистов, можете ставкой 0.2% и пренебречь. А если пишете общую формулу расчета налогов для специалистов, оформленных по ТК, то корректнее учитывать, ведь ставка страхового взноса на травматизм доходит до 8.5%. А его легко получить от ФСС даже организации с работниками умственного труда (например, если она опоздает со сроками сдачи документов, подтверждающих основной вид деятельности).

Ответить
2

Ать, лайк поставил. Потом разберёмся за что

Ответить
1

А потом идёте в магазин и с большой долей вероятности платите ещё 20% НДС при любой покупке) 
Но справедливости ради НДС есть не только в России 

Ответить
1

"Физик" почти не может избежать НДС в РФ. За исключением покупок в некоторых зарубежных интерне-магазинах. Но и эту лавочку прикрывают постепенно. У налоговой жопа подгорает от того, что я кроссовки покупаю у бриташек.

Ответить
1

Вот не люблю к оформлению придераться  но все же. Разве у нас тысячи разделяет запятая, а не пробел? Запятая вроде разделяет дробные и целые. Тяжело цифры читать.

Ответить
0

То, что получают «на руки», это «нет»

Ответить
1

Формулы вижу, вникать не стал. Грубо говоря, если ваша ЗП составляет 100 000р, то работодателю вы обходитесь примерно в 150 000р. Плюс/минус.

Ответить
1

Добавь содержание рабочего места и будет зарплата * 2.
Несколько лет считал по чем продавать час работы дизайнера и конструктора без учета ПО ровно вторая зарплата. 
Содержание рабочего места - это аренда/отопление/электричество/ новый комп/сеть.ю, но без программ.
То есть чтоб человеку было куда сесть.
А посадишь плотно - так еще и пожарная инспекция втык выдаст ибо ширина путей эвакуации не соответствует количеству персонала, значит большое помещение надо.

Ответить
0

И тут вопрос возникает: или ты недополучаешь 50% зп, или все-таки платишь 33,..% налогов ))

Ответить
0

Скорее ни то ни другое. Думаю, если бы налоги переложили на самих сотрудников, как в штатах, то скорее всего зп выросли бы не на 50%, а где-то на 20 максимум. 

Ответить
0

Почему процент считается от суммы в 2.3 млн, а не от 1,584 млн?
В таком случае налоги выйдут в 48% с чем-то.

Ответить

Комментарий удален

Комментарий удален

0

И пенсия в 65 и все взносы остаются фондам, работодатель платил,платил, а в итоге пенсионер не дожил, семье ни копейки, наследства ноль. 

Ответить
0

Не знаю мы получили пенсионные накопления

Ответить

Комментарии

null