{"id":13660,"url":"\/distributions\/13660\/click?bit=1&hash=829c3f4bd5611858ea9456b55832e0254413f056f0bd8b6fa3b9fccae541092c","title":"\u041b\u0438\u0434\u0435\u0440\u044b \u0440\u044b\u043d\u043a\u0430 \u0440\u0430\u0441\u0441\u043a\u0430\u0437\u044b\u0432\u0430\u044e\u0442, \u043a\u0430\u043a \u0431\u044b\u0442\u044c \u043b\u0438\u0434\u0435\u0440\u0430\u043c\u0438 \u0432 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0435","buttonText":"\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c \u0433\u0434\u0435","imageUuid":"b21a2e96-c2cd-51bd-a6d9-39deeed48e3c","isPaidAndBannersEnabled":false}
Право
Maria Konova

Сколько платим на самом деле? Расчет налогов для специалистов, оформленных по ТК

Разговаривая про переезд, мы всегда обсуждаем налоги. В Дании — 40%, в Люксембурге — от 8 до 42%, в Сингапуре — 10%. А это много или мало? У нас-то какой эффективный налог для сотрудников компаний? Некоторые скажут — 13%, другие — 50%. Разбираемся вместе с Борисом — он решил посчитать, как устроено налогообложение в России, а также описать формальным языком математики исчисление разных взносов.

Планируем серию статей в подобном формате, посвящённых налогообложению и ведению экономической деятельности гражданами: проходите опрос в конце статьи и пишите в комментариях, какую тему стоит подробнее осветить.

Давайте сразу оговоримся, что данная статья содержит ряд допущений:

  • Говорим только про граждан РФ, которые являются налоговыми резидентами РФ.
  • Не рассматриваем особые налоговые зоны (привет, Сколково), а также временные налоговые льготы для некоторых видов бизнеса (например, связанные с пандемией).
  • Налоговые вычеты не рассматриваем: каждый конкретный случай специфичен — хотя иногда они сильно уменьшают налоговую нагрузку, особенно для малообеспеченных граждан(надеюсь для работников сферы IT это не будет актуальным).
  • Также не учитываем возможность компаний снизить некоторые налоги благодаря страховым взносам за своих сотрудников.
  • Информация действительна на 2021 год и может потерять актуальность в будущем из-за изменений в законодательстве.
  • При написании статьи я опираюсь на собственный опыт и самостоятельное изучение вопроса: это не рекомендация профильного специалиста.

Используемые сокращения: TR — tax rate (налоговая ставка), BP — break point (точка изменения процентной ставки налога), T — tax (налог). Расчеты приводятся для годового периода, все цифры, относящиеся к стоимости, приведены в тысячах рублей.

ТК РФ

В российском законодательстве налоговая база определяется следующим образом и обычно именуется доходом «гросс»:

То, что получают «на руки», это «нет»:

НДФЛ

Исчисление НДФЛ, согласно законодательству, определяется следующим образом:

  • 13% — стандартно,
  • 15% — на доходы физических лиц, превышающие 5 млн ₽ за налоговый период, включая дивиденды и проценты.

То же самое, но на языке математики:

Большинство наших сограждан думает, что на этом налоги, которые за них платит работодатель, заканчиваются. Однако это далеко не так: есть также взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС. Давайте разберем их по порядку.

Стоит также сразу отметить, что BP (breaking points) в расчетах налогов меняются из года в год в связи с индексацией на инфляцию: в данной статье они приведены по состоянию на 2021 налоговый год.

Страховые взносы в ПФР (Пенсионный Фонд России)

Для основной категории плательщиков страховых взносов установлен тариф в размере 22% — на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов (1,465,000₽ для 2021 года). Кроме того, сверх вышеупомянутой величины базы для исчисления страховых взносов уплачиваются страховые взносы в ПФР, исходя из тарифа 10%.

То есть для BP в размере 1.465 млн ₽, в ПФР снимается 22%, для суммы выше — пониженная ставка 10%.

На языке формул вышесказанное можно выразить следующим образом:

Взносы в ФСС (Фонд Социального страхования)

Эти взносы имеют фиксированный процент 2.9% и перестают выплачиваться сверх предельной нормы налоговой базы 966,000₽ для 2021 года. Строго говоря:

Взносы в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования)

Доля последней части, взносов в ФФОМС, составляет 5.1% от базы. Предельная величина базы не устанавливается, указанный тариф взимается с полной суммы, подлежащей обложению страховыми взносами. Запишем то же самое в виде формулы:

Эффективный налог

Теперь определим эффективный налог в отношении годового дохода, в том виде, в каком это принято считать в США или странах Европы.

Построим график эффективной налоговой ставки по отношению к зарплате сотрудника с учетом всех налогов, которые платит компания:

Код на python для построения графика:

import numpy as np import matplotlib.pyplot as plt import matplotlib.ticker as mticker TaxBase = np.arange(1, 10000, 1) bpTaxNdfl = 5000 TaxNdfl = np.minimum(TaxBase, bpTaxNdfl)*0.13 + np.maximum(0, TaxBase-bpTaxNdfl)*0.15 Net = TaxBase - TaxNdfl bpPfr = 1465 TaxPfr = np.minimum(TaxBase, bpPfr)*0.22 + np.maximum(0, TaxBase-bpPfr)*0.10 bpTaxFss = 966 TaxFss = np.minimum(TaxBase, bpTaxFss)*0.029 TaxFfoms = TaxBase*0.051 fullGross = Net + TaxNdfl + TaxPfr + TaxFss + TaxFfoms taxes = TaxNdfl + TaxPfr + TaxFss + TaxFfoms plt.title("Эффективный налог к стоимости сотрудника с учетом всех налогов") plt.gca().yaxis.set_major_formatter(mticker.FormatStrFormatter('%.1f %%')) plt.gca().xaxis.set_major_formatter(mticker.FormatStrFormatter('%.0f k₽')) p, = plt.plot(fullGross, taxes/fullGross*100) plt.legend([p], ['TR effective']) plt.show()

Что мы видим на графике: убывающая функция (за исключением постоянного кусочка в начале) означает наличие регрессивной шкалы налога для граждан, не пользующихся налоговыми вычетами.

Расчеты для среднестатистической зарплаты программиста

Согласно различным опросам, медианная зарплата программиста в России — это 132 тыс. ₽ в месяц для 2021 года или 1,584 тыс. ₽ в год после всех налогов.

Таким образом,

  • база или доход до НДФЛ составляет 1,821 тыс. ₽,
  • взносы в ПФР 1,465 * 0.22 + (1,821 — 1,465) * 0.10 или 358 тыс. ₽,
  • взносы в ФСС 966 * 0.029 или 28 тыс. ₽,
  • взносы в ФФОМС 1,821 * 0.051 или 93 тыс. ₽.

Получается, что среднестатистический сотрудник IT обходится отечественному работодателю с точки зрения зарплаты и налогов в 1,821 + 358 + 28 + 93 или 2,300 тыс. ₽ в год, получая на руки при этом 1,584 тыс. ₽.

Эффективная налоговая ставка для сотрудника таким образом составляет (2,300-1,584)/2,300 * 100% или 31.1%, что и следовало ожидать, если взять на графике точку для 2,300 тыс. ₽.

Выводы

Теперь вы знаете, как посчитать свою годовую зарплату до налогов так, как это делается в других странах. Знаете, сколько действительно налогов за вас платит работодатель, а также осознаете, что зарабатывать больше в России выгодно (как будто кто-то сомневался), с учетом того, что у нас шкала налога регрессивная, в отличие, например, от стран Европы и США.

Хотите пройти собеседование в компанию своей мечты? Подключайте телеграм-бота @g_jobbot. Тысячи компаний, и только интересующий вас уровень по зарплате. Например, в боте можно вызвать себе в помощь IT-рекрутера командой /human. Он поможет упаковать опыт и прокачаться в нужном направлении.

Какую тему рассмотреть в следующей статье?
Расчеты для специалиста ИП (УСН и Патент)
Альтернативные варианты — ГПХ, самозанятость или работа как физлицо на зарубежную компанию
Показать результаты
Переголосовать
Проголосовать
0
20 комментариев
Написать комментарий...
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Андрей Лещев

Ага! Вообще было бы интересно увидеть подобное сравнение, особенно с возможностью включать-выключать группы. 

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Александрович

А НДС где, если работодатель на ОСН?
Кто-то скажет, что НДС в любом случае "не ваши деньги", но для полноты картины про него забывать нельзя. 

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Ватралик

Истину глаголите! :) Ведь НДС - это и есть по сути налог на зарплату и прибыль, которые и составляют добавленную стоимость.

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Artem Kuznetsov

Не учтены взносы на травматизм, перечисляемые в ФСС (про них вообще нет речи в статье).

Ответить
Развернуть ветку
Maria Konova
Автор

Для работников умственного труда они составляют 0.2% — kontur.ru/articles/5715 автор пренебрег ими.
Спасибо за конструктивный комментарий, добавим в новых статьях

Ответить
Развернуть ветку
Artem Kuznetsov

В подразделе статьи, где считаете только для программистов, можете ставкой 0.2% и пренебречь. А если пишете общую формулу расчета налогов для специалистов, оформленных по ТК, то корректнее учитывать, ведь ставка страхового взноса на травматизм доходит до 8.5%. А его легко получить от ФСС даже организации с работниками умственного труда (например, если она опоздает со сроками сдачи документов, подтверждающих основной вид деятельности).

Ответить
Развернуть ветку
Денис Шевченко

А потом идёте в магазин и с большой долей вероятности платите ещё 20% НДС при любой покупке) 
Но справедливости ради НДС есть не только в России 

Ответить
Развернуть ветку
Vl Al

"Физик" почти не может избежать НДС в РФ. За исключением покупок в некоторых зарубежных интерне-магазинах. Но и эту лавочку прикрывают постепенно. У налоговой жопа подгорает от того, что я кроссовки покупаю у бриташек.

Ответить
Развернуть ветку
Ян Марков

Ать, лайк поставил. Потом разберёмся за что

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Струков

Вот не люблю к оформлению придераться  но все же. Разве у нас тысячи разделяет запятая, а не пробел? Запятая вроде разделяет дробные и целые. Тяжело цифры читать.

Ответить
Развернуть ветку
Валентина Третьякова

И пенсия в 65 и все взносы остаются фондам, работодатель платил,платил, а в итоге пенсионер не дожил, семье ни копейки, наследства ноль. 

Ответить
Развернуть ветку
Ян Марков

Не знаю мы получили пенсионные накопления

Ответить
Развернуть ветку
Жидкий единорожек88

То, что получают «на руки», это «нет»

Ответить
Развернуть ветку
Жидкий единорожек88

Формулы вижу, вникать не стал. Грубо говоря, если ваша ЗП составляет 100 000р, то работодателю вы обходитесь примерно в 150 000р. Плюс/минус.

Ответить
Развернуть ветку
Al Pr

Добавь содержание рабочего места и будет зарплата * 2.
Несколько лет считал по чем продавать час работы дизайнера и конструктора без учета ПО ровно вторая зарплата. 
Содержание рабочего места - это аренда/отопление/электричество/ новый комп/сеть.ю, но без программ.
То есть чтоб человеку было куда сесть.
А посадишь плотно - так еще и пожарная инспекция втык выдаст ибо ширина путей эвакуации не соответствует количеству персонала, значит большое помещение надо.

Ответить
Развернуть ветку
Diana V

И тут вопрос возникает: или ты недополучаешь 50% зп, или все-таки платишь 33,..% налогов ))

Ответить
Развернуть ветку
Жидкий единорожек88

Скорее ни то ни другое. Думаю, если бы налоги переложили на самих сотрудников, как в штатах, то скорее всего зп выросли бы не на 50%, а где-то на 20 максимум. 

Ответить
Развернуть ветку
Сергей Катеринич

Почему процент считается от суммы в 2.3 млн, а не от 1,584 млн?
В таком случае налоги выйдут в 48% с чем-то.

Ответить
Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
Читать все 20 комментариев
null