Как законно зачислить деньги на зарубежные банковские и небанковские счета

Всем привет, это снова Артур Дулкарнаев. Я - налоговый юрист. Это моя четвертая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли - зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай - уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!

Здесь про зачисление денег на зарубежные счета. Этот материал будет полезен владельцам зарубежных счетов.

Не любые деньги можно зачислить на зарубежный счет.

Деньги могут быть зачислены на счета валютных резидентов РФ, открытые в зарубежных организациях финансового рынка, или списаны с таких счетов в случаях, установленных Центральным банком.

Согласно пункту 1 указания Банка России от 24 декабря 2019 № 5371-У "О случаях зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов", зачисление денег на счета, открытые в зарубежных организациях финансового рынка, и списание денег с таких счетов осуществляются во всех случаях без ограничений.

ФНС России в письме от 17 апреля 2020 года № ВД-4-17/6473 “О вступлении в силу Указания Банка России от 24 декабря 2019 года № 5371-У”: “… учитывайте ограничения в части совершения валютных операций между валютными резидентами РФ и репатриации валютными резидентами РФ иностранной валюты и рублей”.

Согласно части 4 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” валютные резиденты РФ вправе переводить на свои счета, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, деньги со своих счетов в российских банках или с других своих счетов, открытых в банках, расположенных за пределами РФ.

То есть валютные резиденты РФ могут без ограничений переводить на свои зарубежные банковские счета:

Например, валютный резидент РФ может перевести на свой евровый счет в испанском банке Santander 5 тысяч евро со своего счета во французском банке Societe Generale или со своего счета в российском Сбере. В обоих случаях, это будет законно. Это самый консервативный и безопасный способ пополнения зарубежного счета.

Перечень разрешенных случаев зачисления денег на зарубежные банковские счета установлен статьей 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Деньги, зачисление которых на зарубежные банковские счета не предусмотрено этой статьей, должны быть зачислены на российские счета. Иначе это будет признаваться незаконной валютной операцией.

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета могут быть зачислены:

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на счета валютных резидентов РФ, открытые в банках за пределами территории РФ, еще зачисляются деньги, полученные в случаях, установленных пунктами 2 и 3 части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно пунктам 2 и 3 части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - валютными резидентами РФ через банковские счета в российских банках, кроме следующих валютных операций:

Напомню, что валютные ценности - это иностранная валюта и иностранные ценные бумаги. Иностранные ценные бумаги - это ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован не в России.

Таким образом, согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета зачисляются валютные ценности, полученные:

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета могут быть зачислены от нерезидентов:

Согласно части 5.2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на зарубежные счета физических лиц – валютных резидентов РФ, могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, если такие банки расположены на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией.

ЕАЭС – это Армения, Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан.

Перечень государств и территорий, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией, утвержден приказом ФНС от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией":

Государства, которые обмениваются: Австралия; Андорра; Австрия; Антигуа и Барбуда; Азербайджан; Аргентина; Аруба; Багамы; Барбадос; Бахрейн; Белиз; Бельгия; Болгария; Бразилия; Вануату; Венгрия; Гана; Германия; Гренада; Греция; Дания; Доминика; Израиль; Индия; Индонезия; Ирландия; Исландия; Испания; Италия; Катар; Кипр; Китай; Колумбия; Республика Корея; Коста-Рика; Кувейт; Латвия; Ливан; Лихтенштейн; Люксембург; Маврикий; Маршалловы острова; Малайзия; Мальта; Мексика; Монако; Науру; Нигерия; Нидерланды; Новая Зеландия; Норвегия; ОАЭ; Пакистан; Панама; Польша; Португалия; Румыния; Самоа; Сан-Марино; Саудовская Аравия; Сейшелы; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Люсия; Сент-Китс и Невис; Сингапур; Словакия; Словения; Турция; Уругвай; Финляндия; Франция; Хорватия; Чехия; Чили; Швейцария; Швеция; Эстония; Южная Африка; Япония.

Территории, которые обмениваются: Бермуды; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гонконг; Гренландия; Кюрасао; Макао; Монтсеррат; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Терке и Кайкос; Фарерские острова.

В 2019 году из списка исключены Великобритания, Литва и Острова Мэн, Гернси, Джерси; а добавлены – Панама, Израиль, Доминика и Гана.

В 2020 году в новый перечень “хороших” стран включены Нигерия и Турция.

В августе 2019 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" внесены изменения в валютное законодательство.

Режим использования зарубежных счетов с 2020 года распространился и на иные организации финансового рынка. Речь идет о брокерских счетах, счетах учета ценных бумаг, кастодиальных счетах, счетах депо, пенсионных счетах, счетах в страховых организациях и др. До этого момента режим использования зарубежных счетов применялся только к счетам, открытым в зарубежных банках.

Сейчас зачисление денег на зарубежные небанковские счета осуществляется без ограничений. Весной 2020 года Центральный банк утвердил указание от 24 декабря 2019 года № 5371-У "О случаях зачисления денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов (вкладов)", согласно которому с 16 апреля 2020 года валютным резидентам РФ можно без ограничений зачислять деньги на свои счета в зарубежных небанковских организациях финансового рынка. Списывать деньги с таких счетов можно также без ограничений.

Федеральный закон от 20 июля 2020 года № 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" ввел ответственность за незаконное зачисление денег и за осуществление валютных операций за счет денег, незаконно зачисленных на зарубежные счета, открытые в небанковских организациях финансового рынка.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, это влечет штраф от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Есть мнение, что такая “спящая” норма связана с тем, что в будущем государство все-таки предусмотрит какие-то ограничения по совершению операций через зарубежные небанковские счета. Сейчас счета в зарубежных небанковских организациях используются для ухода от ограниченного перечня способов зачисления денег на зарубежный банковский счет, если счет открыт, например, в США или в Великобритании. Ведь зачисление дохода от продажи недвижимости или получение инвестиционного дохода на счета в банках в этих странах запрещены.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист.

Если у вас возникли вопросы, уточнения, дополнения или у вас есть интересные кейсы, которыми вы хотите поделиться - напишите мне, пожалуйста, на почту artur@dulkarnaev.ru или в телеграм или в вотсап. Если вы увидели ошибку или опечатку - скажите об этом тоже, пожалуйста. Или вы хотите поделиться сканами документов - это тоже будет полезно. Все это поможет мне сделать следующую редакцию этого материала более качественной и полезной для моих клиентов.

На моем сайте эти статьи я постоянно дополняю и обновляю.