Как самозанятый может обмануть компанию

И что сделать компании, чтобы у него не получилось

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем выдачу заданий, проводим оплаты, формируем чеки и акты, чтобы всё было удобно и по закону.

Бывает, что при сотрудничестве с бизнесом самозанятые ведут себя нечестно: теряют статус и не сообщают компании, не выдают или аннулируют чеки, чтобы не платить налог. Это может привести к штрафам для бизнеса. Мы за честное сотрудничество, поэтому в статье рассказываем, что нужно предусмотреть бизнесу, чтобы обезопасить себя.

Но это не значит, что мы только на стороне бизнеса: компания тоже может обмануть самозанятого. Мы уже пишем вторую статью — о том, как исполнителям защититься от обмана компаний.

Что делает исполнитель

Не предупреждает компанию, что потерял статус самозанятого и стал физлицом без статуса. В этом случае компании нужно платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов за исполнителя.

Компания не знает о новом статусе исполнителя и сотрудничает с ним как с самозанятым. Если налоговая узнает о таком сотрудничестве — вкатает штраф, и бизнесу придется уплатить налоги, страховые взносы и пени.

Похожая ситуация и в случае, если самозанятый за календарный год получил больше 2,4 миллиона рублей дохода. До конца года он не сможет декларировать доход от самозанятости. Что в таком случае делать бизнесу — в отдельной статье.

Самозанятый заработал 2,5 миллиона. Что делать бизнесу?

Как защититься компании

В договоре с исполнителем нужно прописать несколько важных моментов:

статус самозанятого — так компания подтверждает для налоговой, что сотрудничает с самозанятым;
обязанность самозанятого сообщить компании, если он перейдет на другой режим налогообложения;
ответственность исполнителя, если он не предупредил компанию о смене налогового режима.

Перед выплатой лучше проверить статус исполнителя на сайте налоговой. Чтобы проверить статус, нужно ввести ИНН исполнителя и дату: сервис покажет статус исполнителя в указанный день.

<p>Сервис покажет, является ли исполнитель самозанятым на указанную дату</p>

Как это может выглядеть в договоре

«Доход Исполнителя, получаемый им по Договору, является объектом налогообложения налога на профессиональный доход, в связи с чем данный доход не облагается НДФЛ.

В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителяем на другую систему налогообложения:

Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты;
стоимость Услуг в большую сторону не пересматривается (не возрастает) и будет включать в себя размер соответствующего налога, согласно законодательству Российской Федерации;
в случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения, соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае, если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме».

Что делает исполнитель

Например, автор копипастит текст из интернета, берет чужую иллюстрацию и делает вид, что все сделал сам. Так делать нельзя по закону: это нарушает авторские права.

Если по договору самозанятый передал права на текст и изображение компании, компания может получить претензии от правообладателя, например досудебное требование возместить убытки, а после него и судебный иск.

Как защититься компании

Указать в договоре обязанность исполнителя не нарушать авторские права третьих лиц при оказании услуг. Еще можно прописать требования к результату: текст должен быть уникальным на столько-то процентов, а картинки создаваться с нуля.

Еще стоит указать, что исполнитель в случае претензий к компании сам разрулит всё своими силами и за свой счет. Даже если передает компании права на результаты интеллектуальной деятельности.

Как это может выглядеть в договоре

«При оказании Услуг по договору исполнитель создает объекты интеллектуальной собственности, в связи с чем исполнитель обязуется не нарушать авторские права третьих лиц».

«Уникальность текста, созданного в ходе оказания Услуг, должна составлять не менее 60% и подтверждаться справкой с сайта такого-то».

«Исполнитель обязуется собственными силами и за свой счет урегулировать любые направленные Заказчику претензии, связанные с нарушением авторских прав третьих лиц, возникшие в ходе оказания Услуг по Договору».

Что делает исполнитель

Отказывается сформировать и выдать чек на оказанные услуги — значит, не вносит доход в приложение «Мой налог» и не платит налог с полученной суммы. Компания не может подтвердить свое сотрудничество с самозанятым и должна уплатить за него налоги как за физлицо без статуса: 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Как защититься компании

Компанию уже защищает закон: ФЗ-422 обязывает самозанятого выдавать чек сразу, если он получил деньги на карту или наличными. Если вознаграждение переводят на расчетный счет, чек нужно выдать до 9 числа следующего месяца.

Например, если дизайнер отрисовал баннеры и выставил компании счет в марте, отправить чек компании он должен до 9 апреля.

В договоре можно прописать, что исполнитель обязан вовремя предоставлять чек.

Как это может выглядеть в договоре

«Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек в установленный законом срок.

Исполнитель обязуется уплатить пеню в размере _____ за каждый день просрочки передачи чека Заказчику, а также возместить убытки, возникшие у Заказчика в связи с непередачей чека. Выплата пени и возмещение убытков не освобождает Исполнителя от обязанности передать Заказчику чек».

Что делает исполнитель

Аннулирует чек — случайно или намеренно.

Законно аннулировать чек в двух случаях: если самозанятый вернул оплату или если он сформировал чек с ошибкой. Если исполнитель решит не платить налог, он тоже может аннулировать чек, а у компании при сдаче отчетности будут проблемы.

Как защититься компании

Перед сдачей отчетности проверить чеки исполнителей за период. Для этого нужно навести камеру на QR-код в чеке. Если открывается чек на сайте налоговой — он подлинный. Если не открывается или выдает ошибку — чек аннулировали.

На платформе Консоль.Про компания видит список чеков от исполнителей. Если чек аннулируют — рядом появится крестик, и компания может посмотреть, кто аннулировал чек и за какую услугу.

Если чек аннулировали без оснований, можно обратиться к самозанятому и попросить сформировать новый чек. Если он игнорирует просьбу или отказывается, можно обратиться в налоговую.

Нужно написать заявление и собрать документы, которые подтверждают сотрудничество с самозанятым исполнителем:

акт об оказанных услугах;
платежное поручение, которое подтвердит, что вы оплатили услуги;
аннулированный чек;
переписку с просьбой выдать чек и отказом исполнителя.

Налоговая проведет проверку — самозанятый должен будет выставить чек. Так компания избежит штрафов.

Как это может выглядеть в договоре

«В случае если Исполнитель аннулирует чек за оплату Услуг, Заказчик вправе требовать уплаты Исполнителем штрафа в размере указанной в таком чеке суммы, а также все убытки Заказчика, связанные с таким аннулированием».

Что делает исполнитель Уменьшает сумму вознаграждения в чеке, чтобы заплатить меньше налогов. Например, если дизайнер получил 50 000 ₽ за баннеры, а в чеке указал 30 000 ₽, он заплатит не 3000 ₽ налога, а 1800 ₽.

Как защититься компании

Внимательно проверять каждый чек. Если есть ошибка в сумме вознаграждения, можно попросить исполнителя аннулировать чек и сформировать новый, корректный. Как проверять чеки и что будет за ошибку — в отдельной статье.

Чеки самозанятых: как оформлять и не получать по шапке от ФНС

Еще можно прописать в договоре, что исполнитель обязан указывать в чеке сумму вознаграждения в соответствии с актом оказанных услуг. А если сумма будет меньше, предусмотреть штраф. Но это не обязательно, ведь самозанятый может просто ошибиться. Достаточно простой проверки чеков.

Консоль.Про защищает компанию при сотрудничестве с самозанятыми исполнителями: мы предоставляем шаблоны договоров от наших юристов, проверяем исполнителей перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой, формируем чеки за исполнителя и сообщаем, если чек аннулировали или исполнитель перестал быть самозанятым.

Попробовать платформу можно бесплатно — в демоверсии. Она помогает минимизировать риски и компании, и самозанятым.