Как платить налоги с дохода от криптовалют в России в 2023 году. Ультимативный гайд

Кому, как и когда нужно платить налоги на криптовалюты, а также какое наказание грозит за неуплату

Краткое содержание:

Чтобы разобраться в налогообложении дохода от криптовалют, нужно понять, какой правовой статус у этого типа активов в России.

Сейчас криптовалюты регулируются федеральным законом № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Так как в общем случае криптовалюты причисляются к цифровым валютам, согласно закону, они являются имуществом, но не могут быть использованы в качестве платежного средства.

Имущество может быть использовано для получения дохода, поэтому заработок от использования криптовалют облагается налогом.

Налогом облагается только полученный доход. За хранение и покупку не нужно платить налоги и декларировать. Исключением являются чиновники и их родственники. Им нужно декларировать свое имущество, в том числе и криптовалюты.

К способам получения дохода, за которые нужно платить налоги, относится любая деятельность с использованием криптовалют, прибыль от которой превышает расходы. Например, если вы купили 1 биткоин за $30 000, наторговали в плюс на $5000, а по итогу курс спустился до $20 000. Вы остались в минусе на $5000 и ничего не заработали, получается, что налог не нужно платить.

К способам получения дохода относится:

Механизм уплаты налога на доход от криптовалют и налога на другие доходы работают одинаково.

Налог зависит от статуса лица, получающего доход от криптовалют. Для физлиц, юрлиц, ИП и самозанятых механизм будет разным.

Давайте подробнее разберемся в налогообложении и декларировании дохода для каждой группы.

Физлица должны декларировать свой доход. Им нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. К доходам относится вся прибыль с реализации криптоактивов за вычетом расходов на покупку.

Все доходы, полученные в течение года, должны складываться и подаваться в декларации до 30 апреля. В 2023 году эта дата была сдвинута на 2 мая из-за выходных и праздников. Учитывается доход в период до 31 декабря прошедшего года включительно. То есть в 2023 году подается декларация за доходы за 2022 год.

Уплатить налог на нужно до 17 июля.

Доход от каждого криптоактива отдельно соотносится с расходами без учета неиспользуемой части. Данные должны быть подтверждены информацией с бирж и других платформ, где происходили операции. Если покупки совершались с карты или банковского счета, то также нужно приложить выписки.

Расчеты производятся в рублях. Если операции производились в иностранных валютах, необходимо пересчитывать по курсам на момент продажи и покупки.

Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн можно через Госуслуги и сервис ФНС, но для этого нужна усиленная квалифицированная подпись. Также можно прийти в ФНС или МФЦ по месту прописки или отправить декларацию по почте.

Скачать декларацию 3-НДФЛ можно по ссылке.

Для декларирования дохода от криптовалют используется код 09. Он обозначает доход от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

Если криптовалюта была в собственности более 3 лет, после чего была продана, то платить НДФЛ не нужно.

Юрлицам нужно платить налог на прибыль по ставке 20%. Декларировать доходы нужно не позднее 25 дней с даты окончания отчетного периода и не позднее 25 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.

Для налога на прибыль налоговый период составляет 1 календарный год, а отчетные периоды делятся на:

Уплатить налог за налоговый период нужно не позднее 28 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.

ИП необходимо выбирать подходящую под работу с криптовалютами систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения дает возможность платить 6%, если налогом облагается доход, и 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов.

Важно учитывать, что статьи расходов четко определены и к ним не относится покупка криптовалюты, поэтому ставка в 15% будет невыгодной.

При ставке в 6% доходом будут считаться поступления на счет. Сложность может вызвать подтверждение вашей предпринимательской деятельности.

При регистрации ИП для работы с криптовалютой лучше проконсультироваться с юристом, чтобы выбрать подходящие вид деятельности и систему налогообложения.

Патентная система налогообложения не совместима с получением дохода от реализации криптоактивов, так как такой вид деятельности ей не предусматривается.

Самозанятые ограничены в сферах деятельности. Они не могут использовать смягченный налог при реализации криптовалют, так как криптовалюты относятся к имуществу.

Однако, самозанятые могут облагать налогом доходы от майнинга, так как это не запрещено. Пока закон о налогообложении майнинга не принят, никаких ограничений для самозанятых нет.

Платить налоги очень важно, так как можно нарваться на неприятный штраф и даже получить тюремный срок.

Срок давности по налоговым нарушениям — 3 года, но на практике может быть и больше. Давайте разберемся в механизме расчета срока давности.

Предположим, что вы как юрлицо не уплатите налоги за 2022 год в срок, то есть до 28 марта 2023 года. Срок давности отсчитывается со дня совершения правонарушения, то есть с 29 марта, но тут есть один нюанс.

Так как правонарушение было совершено уже в 2023 году, который является новым налоговым периодом, то срок давности будет отсчитываться с окончания этого периода — с 1 января 2024 года.

По итогу, за правонарушение, совершенное в марте 2023 года срок давности отсчитывается с января 2024. Так со дня нарушения пройдет не 3 года, прежде чем привлечь к ответственности уже будет нельзя, а 3 года и 9 месяцев.

Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля (2 мая в 2023 году), то за каждый месяц просрочки будет начисляться 5% от суммы налога.

Минимальный штраф — 1000 рублей.

Рассчитать штраф можно на сайте.

Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля (2 мая в 2023 году) и налог не был уплачен до 15 июля, то:

Доказать неумышленность просрочки будет сложно, так что с большой вероятностью штраф будет 40%. Также стоит учитывая то, что этот штраф будет выписан уже через 2,5 месяца после окончания срока подачи декларации, а за каждый месяц начисляется по 5% от суммы налога.

Получается, что спустя три месяца с даты окончания периода для подачи декларации нужно будет оплатить до 55% от налога и сам налог.

Штраф за просрочку подачи декларации не может превышать 30% от суммы налога, но к штрафу за неуплату это не относится.

Такое же наказание ждет и ИП. Отличаться будут только даты, до которых нужно подать декларацию и уплатить налог.

Если сумма неуплаченного налога будет больше 2,7 млн рублей, то нарушителю грозит один из вариантов:

Если сумма неуплаченного налога будет больше 13 млн рублей, то наказание будет ужесточено:

С юрлиц спрос намного больше, чем с физлиц. За каждый документ, который не был сдан в срок, юрлицо получает штраф в 200 000 рублей.

За уклонение от уплаты налогов юрлицо получит дополнительное наказание. Его размер определяется суммой неуплаченных налогов:

В качестве наказания при крупном размере юрлицо может получить один из вариантов:

При особо крупном объеме неуплаченных налогов наказание ужесточится:

Лишение права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность может быть бессрочным.

Bitbanker — это криптовалютная платформа, которая предлагает легкий способ работы с криптовалютой. В Bitbanker можно купить или продать USDT, BTC, ETH, рубли, доллары и дирхамы ОАЭ. Свободные средства можно положить на депозит со ставкой до 8% годовых в USDT и рублях, а если есть потребность в деньгах, можно взять кредит. Для фрилансеров и онлайн-бизнеса есть криптоэквайринг.

Будем рады ответить на ваши вопросы в комментариях.