Двойные налоги: будут ли и что делать

Восьмого августа вышел Указ Президента о приостановке некоторых пунктов налоговых соглашений с недружественными государствами. Указ действует уже сейчас, теперь нужно дождаться закона. Для налоговых резидентов РФ, у которых есть доход за рубежом, это момент неопределённости. Например, это касается инвесторов, которые получают дивиденды от американских компаний. Или людей, у которых есть инвестиционная недвижимость на Кипре или в Черногории. Разбираемся с тем, что происходит, и какие могут быть последствия.

Указ касается юридических и физических лиц. Больше всего он затронет компании: из недружественных стран, которые остались в России, и КИК. Но для физических лиц тоже есть последствия такого решения. Самое главное, что в указе ничего не сказано о важной для физических лиц статье 232 НК РФ «Устранение двойного налогообложения». В ней говорится про зачёт налогов, уплаченных в государстве, с которым есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СОиДН) . Получается, что пока что налоговые органы продолжат засчитывать налоги физическим лицам, которые они заплатили в недружественных государствах с действующим СОиДН. Правда, пока непонятно, как будет рассчитываться эта сумма. Сейчас она зависит от конкретного СОиДН, заключённого с государством, но если соглашение будет приостановлено, условия могут меняться.

А вот льгот больше не будет. Статьи СОиДН «Дивиденды», «Проценты» и «Роялти» приостановлены, поэтому некоторые схемы налоговой оптимизации работать перестанут.

На данный момент соглашения частично приостановлены только со стороны России. Поэтому часть обязательств нашей страны снята, а права остались. Как правило, за такими решениями всегда следуют ответные меры. Скорее всего, «недружественные страны» ответят зеркально, и это логичный шаг, который все ожидают. Например, «Цифра Брокер» уже прислал клиентам письмо с уведомлением:

Если другие страны тоже будут приостанавливать соглашения, возникнет небольшая сложность с расчётом налога. Например, если это произойдёт внутри года, до определённой даты налог будет рассчитываться как раньше, а после — по новым правилам. Такая ситуация уже есть с Латвией, которая приостановила действие СОиДН с Россией в феврале 2023 года. В ответ Россия денонсировала соглашение, это правило будет действовать в отношении всех доходов, которые налоговый резидент РФ получит в Латвии с 1 января 2024 года.

Сейчас ещё всё непонятно, и сценарии могут быть не очень негативными. Поэтому в данный момент что-то активно делать с активами кажется лишним. Позже, когда последует ответ от «недружественных стран», можно рассмотреть такие варианты:

Пересмотреть инвестиционный портфель

Например, продать ценные бумаги, по которым поступят дивиденды из недружественных стран. Потом купить их заново или подумать про другие инструменты. На купоны по облигациям и доход от продажи бумаг новые правила не действуют.

Сменить резидентство

Если перестать быть налоговым резидентом РФ, налог будет нужно платить в той стране, в которой человек станет резидентом. Правда, тогда нужно подумать про источники дохода из России, потому что налоги будут по нерезидентской ставке — 30%. Если уехать прямо сейчас, то в 2023 году налоговое резидентство РФ ещё останется.

Выйти в деньги

Кому-то подойдëт вариант продать зарубежные активы и вывести деньги на банковский счёт. Здесь стоит продумать про риски и выбрать удобную юрисдикцию.

Ситуация пока не очень понятная. Когда за Указом Президента последует федеральный закон, многие нюансы станут яснее. Но главное, что мы сейчас ждём, — реакция «недружественных стран». И уже исходя из неё будет понятно, что делать, и нужно ли вообще.

Сейчас очень важно следить за новостями. Мы рассказываем о них с нашими комментариями в телеграм-канале «НДФЛ Гуру Точка правды». Подписывайтесь, если вам актуальна эта тема.