Как обстоят дела с налогооблажением дохода от майнинга?

Как же обстоят дела с налогооблажением дохода от майнинга?

Добрый день, меня зовут Иван Сухиасов, и я являюсь основателем компании Умнус – оператора промышленного майнинга.

Как майнер, я часто получаю вопросы относительно налогообложения доходов от майнинга.

Поэтому решил подробно разобраться в этой теме.

Приведу законодательную базу и свой личный многолетний опыт.

Справка по налогообложению от деятельности «майнинг криптовалют» для самозанятого.

Закон не запрещает самозанятому заниматься майнингом криптовалют. Для работы «майнером» стоит указать следующий вид деятельности при регистрации в качестве самозанятого: «IT-сфера (администрирование, анализ данных, веб-мастер, вёрстка и дизайн, компьютерный мастер, обработка данных, программист, техническая поддержка и прочее)».

При этом следует придерживаться следующих рекомендаций:

По закону криптовалюта является имуществом (ч.3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ и ст. 128 ГК РФ). В соответствии с положениями п.4 ч.2 ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 27.11.2018 № 422-ФЗ не в праве применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Следовательно, нельзя как самозанятый платить налог с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена. Однако если рассмотреть ситуацию, когда криптовалюта получена не путем покупки, а путем майнинга, то формально ограничение здесь действовать не будет и как следствие, майнинг можно совмещать с самозанятостью.

— Письмо Министерства финансов РФ от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004, из которого следовало, что «Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.

Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».

Справка по налогообложению от деятельности «майнинг криптовалют» для индивидуального предпринимателя:

Закон также не запрещает заниматься майнингом в статусе индивидуального предпринимателя. При регистрации подойдет ОКВЭД:

63.11. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

По поводу занятия майнингом и уплаты налогов от указанной деятельности высказался Минфин в письме от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914:

«В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (пункт 3 статьи 248 Кодекса).

Полагаю, что указанный порядок учета доходов применим также к цифровым финансовым активам.

Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, то есть на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом».

Как правило, клиенты используют систему налогообложения УСН 6%.

То есть ставка налога будет всего лишь 6%. Помимо этого, нужно будет оплачивать страховые взносы, однако если все правильно сделать, то суммы страховых взносов можно будет вычесть из суммы налога и как следствие общие расходы у Вас опять-таки сведутся к 6%.

Часто клиенты беспокоятся о том, что если отчитываться как ИП, то нужно вести какой-то сложный учет, заполнять кучу бумаг. Это не так – на сегодняшний день все можно делать электронно, а значительную часть взаимодействия с налоговой можно вообще автоматизировать, например, по средствам сервиса https://bitok.org который автоматически по средствам API собирает, анализирует информацию и формирует налоговую декларацию.

Телеграм канал для быстрых вопросов и обсуждений по теме майнинга.

Будем рады ответить на все вопросы в чате компании.