Предприниматель без статуса ИП: Как налоговики узнают о вас и каковы риски?
"Налоговый ад ждет физлиц с нелегальными доходами: ИИ ФНС выявит даже мелочь. Уголовка при ущербе больше 3.5 млн руб. — реальность. Спастись можно только легализацией (ИП/самозанятость) прямо сейчас." — говорит ИИ.
Налоговики обратят внимание на регулярные невыясненные поступления денежных средств на счет физического лица, даже на незначительные суммы, например, если:
- проводится налоговая проверка за соответствующий период;
- поступило обращение (жалоба) от третьего лица с информацией о получении нелегального дохода;
- поступила информация от Росфинмониторинга о подозрительных операциях (эти сведения Росфинмониторинг получает от банков в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Методическими рекомендациями, утв. Банком России 06.09.2021 № 16-МР);
- поступил международный запрос.
Налоговые органы вправе запросить выписки по операциям на счетах физических лиц в порядке п. 2 ст. 86 НК РФ и проанализировать их с учетом иных имеющихся материалов.
При таких обстоятельствах, по мнению обывателя, сегодня вероятность «попасться» при незначительных суммах выручки невелика.
Однако этот вывод ошибочен и в перспективе может обернуться для нелегального предпринимателя значительными доначислениями налогов и даже привлечением к уголовной ответственности.
Не стоит забывать, что в силу абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ налоговые органы вправе провести выездную налоговую проверку за три календарных года, предшествующих году принятия решения о ее проведении.
При этом за год-два налоговый контроль и система выявления правонарушений могут стать значительно более технологичными и эффективными.
Так, ФНС и Банк России активно внедряют ИИ-системы для предиктивного анализа.
Внедрение искусственного интеллекта в ФНС России достигло системного уровня: алгоритмы уже автоматизируют регистрацию бизнеса, выявляют риски финансово-хозяйственной деятельности, определяют признаки дробления бизнеса и т.д.
«Банки внедрили новые процедуры противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в отношении физических лиц, в частности онлайн-контроль, анализирующий операции физических лиц в режиме реального времени. В результате существенно сократились сроки выявления Банком России зон концентрации риска в банковском секторе»
На этом фоне инициатива Счетной палаты о наделении ФНС России полномочиями по контролю за транзакциями плательщиков налога на профессиональный доход (Источник: Отчет о работе Счетной Палаты РФ в 2024 году) выглядит логичным шагом.
Следовательно, уже к 2026 году эффективность выявления нелегального предпринимательства может существенно вырасти за счет обработки Big Data в режиме реального времени.
Предпринимателю без статуса ИП или самозанятого стоит легализоваться до ужесточения контроля. В ином случае существуют следующие риски:
- По результатам налоговой проверки деятельность физического лица может быть переквалифицирована в предпринимательскую с доначислением: НДФЛ, штрафа по ст. 122 НК РФ и пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ.
- Если сумма выручки за три последовательных месяца превысит 2 млн. рублей, налогоплательщику может быть доначислен также НДС (ст. 143, 145 НК РФ).
- За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, а в случае, если сумма причиненного ущерба превысит 3,5 млн. рублей, — к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ.
Легализуйтесь сегодня - избежите уголовной перспективы завтра.
Больше интересного о налоговом администрировании и алгоритмах действий — в моем Telegram-канале: Налоговый иммунитет. Подписывайтесь, чтобы не пропустить важное!