Страховые взносы ИП за себя | Изменения с 2025 года

Все индивидуальные предприниматели (за исключением самозанятых и применяющих АУСН) обязаны ежегодно перечислять:

Взносы уплачиваются независимо от наличия наемных работников, вида деятельности, факта предпринимательской деятельности и размера полученного дохода.

Фиксированные страховые взносы

В 2024 году - 49 500 рублей

В 2025 - 53 658 рублей

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, сумма фиксированных взносов к уплате рассчитывается пропорционально отработанным дням.

Для расчета можно воспользоваться Калькулятором на сайте налоговой.

Дополнительные страховые взносы

Дополнительные страховые взносы = (Доходы ИП - 300 000 руб.) * 1%

Подсчет дохода ИП зависит от применяемой системы налогообложения:

Если ИП совмещает разные налоговые режимы, нужно сложить доходы от деятельности на каждом из режимов.

Для дополнительных взносов ИП также установлен лимит:

В 2024 году - 277 571 рублей

В 2025 - 300 888 рублей

Таким образом, если доход ИП значительно превысит 28 млн рублей в 2024 году или 30 млн рублей в 2025 году, максимальный размер страховых взносов ИП за себя составит 327 071 рубль и 354 546 рублей за год соответственно.

Взносы можно платить как удобно ИП — несколькими платежами в течение года или одной суммой, главное, уложиться в установленный срок.

Срок уплаты фиксированных взносов 2024 года - до 31 декабря 2024 года. В связи с тем, что день уплаты является нерабочим, крайний срок переносится на первый рабочий день следующего года.

С 2025 года срок изменится — последним днем для уплаты фиксированных взносов станет 28 декабря текущего года. Таким образом, взносы необходимо будет уплачивать немного раньше и в том году, к которому они относятся.

Для дополнительных страховых взносов срок уплаты остается прежним — 1 июля следующего года.

В случае прекращения деятельности ИП взносы надо уплатить не позднее 15 календарных дней с даты закрытия.

Фиксированные взносы

За 2024 год - до 9 января 2025 года

За 2025 год - до 29 декабря 2025 года

Дополнительные страховые взносы

За 2024 год - до 1 июля 2025 года

За 2025 год - до 1 июля 2026 года

ИП уплачивают взносы единым налоговым платежом на Единый налоговый счет. В платежном поручении необходимо указать КБК единого платежа — 18201061201010000510.

1. ИП на УСН «Доходы» и ПСН с 2024 года разрешили уменьшать сумму налога на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году.

Если срок оплаты переносится на первый рабочий день следующего года, то все равно они считаются подлежащими уплате в текущем году.

Таким образом, фиксированные взносы переносить для учета на следующий год больше нельзя. А что касается дополнительных взносов, то можно выбирать - учитывать их в году, за который они начислены, или в году их уплаты. Можно часть взносов учесть в отчетном году, а неучтенный остаток — в следующем году.

ИП на УСН «Доходы» и ПСН без работников могут уменьшать сумму налога без ограничения, вплоть до нуля при наличии достаточной суммы взносов. При наличии работников — максимум наполовину.

2. ИП на УСН “Доходы минус расходы” в 2024 году могут включать в расходы только уплаченные в 2024 году страховые взносы.

С 2025 года для ИП на УСН «Доходы минус расходы» правила меняются и факт уплаты страховых взносов не будет иметь значение (как и для ИП на УСН “Доходы”), в расходы можно будет включать начисленные, но не уплаченные фиксированные и дополнительные страховые взносы.

Для ИП на УСН “Доходы минус расходы” наличие работников не имеет значения. Взносы уменьшают не сам налог — они включаются в состав расходов. Учесть взносы можно в полной сумме.

Взносы, уплаченные после 31.12.2024 за прошлые периоды, можно будет включить в расходы в 2025-2027 годах.

1. ИП на УСН «Доходы» и ПСН уменьшают налог за 2024 год на фиксированные страховые взносы, которые подлежат уплате в 2024 году, сам факт уплаты не важен. Дополнительные взносы 1% с дохода за 2024 год уменьшают налог за 2025 год.

Если не оплатили фиксированные взносы в размере 49 500 рублей за 2024 год, сделать это нужно до 9 января 2025 года.

Дополнительные страховые взносы 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2024 год можно оплатить сейчас или уже в следующем году до 1 июля - на уменьшение налогов УСН «Доходы» и ПСН это никак не повлияет.

2. ИП на УСН “Доходы минус расходы” могут уменьшить налог за 2024 год и на фиксированные, и на дополнительные страховые взносы, но только если оплатили их в период с 1 января по 31 декабря 2024 года и зарезервировали эту сумму на ЕНС, направив в налоговую Заявление о распоряжении суммой средств на ЕНП путем зачета в счет страховых взносов.

Для чего это Заявление? Просто перевести деньги на ЕНП недостаточно. Налоговый платеж становится страховыми взносами ИП только в срок уплаты (9 января и 1 июля 2025 года соответственно), а значит ФНС спишет взносы только в следующем году.

На основании Заявления на зачет ЕНП налоговая примет уплаченные страховые взносы при расчете налога УСН за 2024 год.

Если ИП на УСН “Доходы минус расходы” оплачивает фиксированные страховые взносы в январе 2025 г., уменьшить налог УСН за 2024 год не получится. Да, срок оплаты не будет нарушен, но уплаченные в этом случае страховые взносы можно будет учесть только при расчета налога УСН за 2025 год.

Если не оплатили фиксированные взносы в размере 49 500 рублей за 2024 год, то нужно поторопиться сделать это до 31 декабря 2024 года (не до 9 января 2025!).

Также можно рассчитать и оплатить до конца декабря дополнительные страховые взносы 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2024 год.

И после этого до 31 декабря 2024 года (а лучше раньше) отправить в свою ИФНС Заявление на зачет.

В этом случае и фиксированные и дополнительные страховые взносы уменьшат налог УСН “Доходы минус расходы” за 2024 год.

1. Увеличивается размер фиксированных страховых взносов - 53 658 рублей и лимит дополнительных страховых взносов - 300 888 рублей.

2. Изменится срок уплаты фиксированных взносов - до 28 декабря текущего года.

3. ИП на УСН «Доходы минус расходы» смогут включать в расходы начисленные, но не уплаченные фиксированные и дополнительные страховые взносы.

Если у вас остались вопросы по этой теме , пишите мне в личные сообщения и сохраняйте контакты для связи и консультаций!

Профиль в ТенЧат
Telegram-канал
Сайт

Буду рада помочь!

#стартап #консультациябухгалтера #бухгалтеронлайн #ип #страховыевзносыип #взносыип2024 #взносыип2025 #ипнаусн #патентип #усн2025