Обзор изменений налогов с 01.01.2025 (Часть 2)
Самое трогательное за декабрь:
⚡ Сбор 3% с онлайн-рекламы читать
⚡ Расходы в двойном размере читать
⚡ Налог на туристов читать
⚡ Цифровая валюта - новое имущество читать
⚡ Пояснения - наше всё читать
⚡ Майнинг - это хорошо читать
⚡ УСН+НДС=💔 читать
⚡ Долг списан - рано радоваться читать
⚡ Преимущества УСН в 2025г. читать
⚡ Бухгалтерская стихия читать
⚡ НДФЛ 15% читать
⚡ Реклама в опасности читать
⚡ НП 25% в отчётности 2024 читать
⚡ Неотложное обновление 1С читать
https://t.me/coinbuh
* * *
В расчетах величины отложенных налоговых активов и обязательств при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. надлежит применять налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 25%.
(письмо Минфина России от 18.12.2024 N 07-04-09/128024 "Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2024 год")
* * *
С 01.01.2025 для налога на прибыль цифровая валюта не признается амортизируемым имуществом, текущая переоценка цифровой валюты не производится.
Доходы и расходы от операций использования цифровой валюты в качестве средства платежа на основании ст. 1.1 ФЗ от 31.07.2020 N 259-ФЗ учитываются в общей налоговой базе по налогу на прибыль.
Налоговая база по остальным операциям с цифровой валютой (в т.ч. майнинг) определяется отдельно.
(п. 32 ст. 250 НК РФ,
пп. 1, 6, 8 ст. 282.3 НК РФ)
* * *
Списание налоговым органом безнадежной к взысканию налоговой задолженности должника (например, по сроку давности) не препятствует:
а) направлению налоговым органом материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления;
б) привлечению к уголовной ответственности физлица, контролирующего должника;
в) возложению обязанности по погашению списанной налоговой задолженности на виновных физлиц.
(письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114, согласовано Генеральной прокуратурой РФ и Следственным комитетом РФ)
* * *
Добровольный переход с УСН на ОСН (с кассового метода на метод начислений) в середине года невозможен.
Добровольный отказ от УСН возможен только с начала календарного года.
Для добровольного перехода с УСН на ОСН с 01.01.2025 необходимо подать в налоговую Уведомление об отказе от УСН не позднее 15.01.2025.
(письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190)
* * *
Преимущества УСН над ОСН в 2025г. (при доходах до 60 млн руб. в год):
1. Освобождение от НДС – но только при доходах до 60 млн руб. в год;
2. «Кассовый метод» учета доходов (вместо «метода начислений» для налога на прибыль и «метода по отгрузке» для НДС);
3. Декларация по УСН сдается 1 раз в год (вместо ежеквартальных деклараций по прибыли и НДС);
4. Вместо налога на прибыль по методу начислений (с суммы превышения доходов над расходами расширенного перечня - по ставке 25%):
а) либо единый налог УСН (с дохода - по кассовому методу) по ставке 6%;
б) либо единый налог УСН (с превышения доходов над расходами закрытого перечня - по кассовому методу) по ставке 15%.
5. КУДиР вместо регистров по налогу на прибыль;
6. Нет налога на имущество в части среднегодовой стоимости.
@coinbuh
* * *
С 01.01.2025 продлен временный порядок пересчета валютных обязательств в НУ.
В 2023 - 2027 гг. положительные (отрицательные) курсовые разницы, рассчитываемые на последнее число каждого месяца, не учитываются для налога на прибыль
до момента частичного (полного) погашения обязательства (деньгами или иным способом).
(п. 31, 32 ст. 2 ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ;
пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ;
письмо Минфина России от 12.07.2022 N 03-03-06/1/66936)
* * *
Получение цифровой валюты майнингом формирует облагаемый налогом на прибыль внереализационный доход – по рыночной котировке на момент возникновения права распоряжения таким активом (дата признания дохода).
При этом рыночная котировка цифровой валюты определяется по цене закрытия, рассчитанной иностранным организатором торговли (включая биржу).
(п. 32 ст. 250 НК РФ,
пп. 20 п. 4 ст. 271 НК РФ,
пп. 2 ст. 282.3 НК РФ)
@coinbuh
* * *
С 01.01.2025 в НК РФ вводится Туристический налог.
Налоговый период – квартал.
Декларации сдаются – ежеквартально.
Налог платится отельерами – ежеквартально.
Ставка налога в 2025 г. – не более 1% от стоимости проживания.
(Глава 33.1 НК РФ «Туристический налог»)
@coinbuh
* * *
В 2024 г. ставка НДФЛ 15% применяется к зарплате, превышающей 5,0 млн руб.
В 2025 г. ставка НДФЛ 15% будет применяться к зарплате, превышающей 2,4 млн руб.
(п. 1 ст. 224 НК РФ в ред. Федерального закона N 176-ФЗ от 12.07.2024)
* * *
Больше новостей coinbuh см. в Telegram t.me/coinbuh
Присоединяйтесь