Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.
Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.
Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?
Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ»
Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- налоговые резиденты РФ;
- нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ — если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом возможны следующие ситуации.
Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом
В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.
Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
Ситуация 3: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников в РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ), но получает доход от источников в РФ, то данные доходы подлежат налогообложению в РФ, при этом налоговая ставка составит 30% (ст. 224 НК РФ).
Никогда не видел столь бюрократичного и бессмысленного ответа
Комментарий недоступен
В ответе прослеживается алгоритм работы Настоящего Юриста:
* Копируем много текста из НК, хотя этого не просили
* Рассказываем, что делать в случаях, о которых не спрашивали (налоговый резидент, доход от источника в РФ)
* Повторяем, то что клиент и так знает (налоговый нерезидент в РФ может не платить)
* На поставленный вопрос (кому должен платить платить нерезидент) не отвечаем
* Выставляем счёт за оказанные услуги
* PROFIT
баянистый_анекдот_про_консультанта.txt
Нужен переводчик.
Перевожу.
Что делать этому бездельнику, вроде тех, что у нас компьютерщиками зовутся и целый день про какие-то танчики болтают, я не знаю. А судебную практику я ради него лопатить не собираюсь. Начальник сказал - надо ответить для пиару.
А если серьезно, то ответ на этот вопрос можно дать только собрав статистику времени его пребывания по странам, и посмотрев налоговое законодательство каждой.
Кстати, международное правило про налоговое резидентство при проживании от полугода (если есть легальное обоснование) работает не всегда. Помимо источника происхождения средств (inside / outside country of residence), учитывать нужно ещё правила двойного налогооблажения, а с последними цирк тот ещё - Можно про Тимченко почитать, например
Тот частый случай на ЦП, когда после заголовка быстро скроллишь статью и сразу переходишь к чтению комментариев. )
Вот уж налоги на доходы физ лица в России - реально низкие. Я бы по возможности не стремился "сбежать" из налоговой резиденции РФ.
А еще ниже налоги на ИП.
На доходы физ. лица ни фига не низкие. Стандартно - 13% (другие ставки редко проходят), и куда они потом идут?
Может кто по сути вопроса ответить? Ответ эксперта просто жесть😭
Самый простой способ зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Я написала об этом выше.
Суть такова.
Если ты олигарх или интернациональная компания, то у тебя всегда будет геморрой. Всегда. И его разруливание - постоянный предмет договорённости с государствами.
А если ты бомжара, сиди в одном государстве и своди всё туда.
Как-то так.
Вы можете зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Тогда вы будете платить только 6 % с доходов, независимо от того, где и сколько вы находитесь. Понятие "налоговый резидент" никак не влияет на применение УСН.
Светлана у УСН сильное ограничение по сумме заработка в год. Местные посаны зарабатывают намного больше...
А с подписью как работать издалека?
Интересно, если гражданин страны А пребывает краткосрочно в постянно изменяемой стране В, а доход получает постоянно в стране С - кто кому должен налогов и должен ли?
Что такое по-вашему краткосрочно? Чаще всего это до полугода. Как правило под такие сроки легальный статус пребывания скорее всего не подразумевает бизнес-визы, например (или резиденства), соответственно, спросу с вас нет (студентота \ турист \ командировщик \ прочее).
Если речь идёт о других сроках и других легальных статусах, то вот тут как раз и начинается половая жизнь.
Платишь налог в стране С.
Зависит от отношений страны А и С и законодательства страны С. Например, есть ли у А и С соглашение об избежании двойного налогообложения. Можно ли в стране С задекларировать, что налоги будут уплачиваться в стране А.
Пребывание в стране В тоже влияет - если вы находитесь в стране В и становитесь там налоговым резидентом, то просто меняем страну А на В. В этом случае тоже значение имеет - есть ли соглашение об избезании двойного налогообложения между А и В, если нет - налоги нужно еще и в А заплатить.
Как то так.
А если интернет-магазин, зарегистрированный за границей, продаёт товар в Россию, тогда надо платить налог 30% в России?
Интернет-магазин - это зарегистрированное юридическое лицо в какой-то стране. Его деятельность регулируется законодательством этой страны, соответственно налоги платятся в эту страну.
При отправке товаров в другую страну у вас будет экспорт. При экспорте можно задекларировать его и получить возврат НДС (отправляющий мне голландский магазин так и делает - цена в нем указана без НДС).
Получатель в России будет самостоятельно арстамаживать товар если такая необходимость возникнет. Пока в РФ льгота - до 1000 евро в месяц приобретаемые товары не нужно облагать таможенной пошлиной.
При превышении лимита в 1000 евро получатель будет растамаживать товар - процедура зависит от службы почтовой доставки. Когда я растамаживал товар через ЕМС ГарантПост - с меня попросили нотариальную доверенность на таможню и оплатить пошлину (30% с суммы превышения) и саму услугу таможенного брокера. Не особо много беготни.
Нет. Если вы ещё говорите об НДС (VAT, TVA), то тут всё сложнее.
Если ваши покупатель - лицо из любого государства, то вы обязаны уплачивать НДС в казну его государства (регулируется его платёжным способом, то есть, если человек из Британии, но платит картой банка откуда-то ещё, то его наименование государства фиксируется по карте, например, если карта принадлежит банку Голландии какой-нибудь, то ставка голландская должна быть вообще).
У большинства государств есть лимиты на импортируемый товар \ услугу (который вы продаёте его подопечным). То есть, до 100K GBP (точный лимит не помню) вы не обязаны регистрироваться в налоговых органах Бриташки и ничего платить тоже не обязаны.
Но как только ваш бизнес начинает расти, тут начинается геморрой. Крупные компании запиливают для этих случаев филиальчики.
Сейчас, в рамках ЕС, запилили MOSS - суперская штука, которая облегчит жизнь e-commerce'ам. Мы вот планируем тоже юзать.
А так, чисто по кейсу, почти, да.
Пардон, упустил, что юр. лицо зарубежом и продаёт чисто в Россию.
По факту, юр. лицо будет платить корпоративный налог + НДС (от 30%, в большинстве случаев. Первый налог может быть снижен вплоть до ставки федерального налога, например, при работе через ОЭЗ, но этого надо ещё добиться...). Это чисто по компании.
Потом вы ещё будете при выплате заработной платы и при выплате дивидендов отстёгивать НДФЛ (зависит от структуры доходов вас уже как физического лица).
Окей, то есть если всё-таки случай №2, то "кочевник" платит налоги в соответствии с правилами стран, где он физически находится.
А если предположить, что во всех этих странах такие же правила, как и в РФ (меньше полугода находишься в стране = освобождаешься от налогов), то получается, что такому кочевнику вообще никому налоги платить не надо? Какая-то магия, тут должен быть подвох, иначе многие бы так и делали]
Это не магия, это либо двойное налогооблажение, либо укрывательство от налогов
а если год назад человек получил $1000, которая вовсе не равна тысяче сегодняшней, как ему платить ндфл?
По курсу ЦБ РФ на день получения.
Прочитал тарабарщину и не понял, так кому платить налоги в случае автора вопроса?
Комментарий удален модератором
Шонепонятно? Хошь плати, хошь не плати.
Комментарий удален модератором
У фрилансера не должны такие вопросы возникать. Фриланс - свобода во всём. В том числе свобода от налогов
Почему никто не вспомнил про эстонскую "виртуальную карту бизнесмена"?
И много она тебе даст? Эстонский рынок и эстонские authorities?
Комментарий удален модератором
Интересно, если человек живет не в РФ, источники поступления средств - тоже не в РФ, но используется российский банковский счет "для жизни".
Что тогда считает законодательство.
Если личный счёт, то вопросы могут по налогу на имущество + по вопросам НДФЛ тоже могут спросить
Если человек является налоговым резидентом РФ, то РФ с него и будет спрашивать налоги. Например, с поступающих на банковский счет платежей - потребуют написать декларацию по НДФЛ.
Имущество может быть и не в РФ - тогда все зависит от законов страны где имущество расположено и взаимных соглашений этой страны с РФ по избужанию двойного налогообложения.
Также налогообложение зависит от законодательства страны - источника доходов. Возможно, будут удерживать налоги за вас у источника.
можно зарегистрировать ИП или фирму в Словакии, получить ВНЖ под это и стать резидентом Евросоюза. Принимать оплату на счёт в этой стране, а по итогам года получить все в виде дивидендов, здесь они налогом не облагаются. Подробнее можно узнать у ребят, занимающимися такой поддержкой и it-проектами, на сайте www.emeraldconsult.eu
Уважаемые господа! Спасибо за все ваши комментарии и замечания.
Мы увидели, что развернулась дискуссия и решили подвести черту, несколько прояснив ситуацию 2, которая, возможно, была не совсем подробно раскрыта. В том числе уточнили по ставке подоходного налога и особенностях налогообложения физлиц в некоторых популярных у фрилансерах странах (США, Франция). Мы постарались описать максимально простым и доступным языком. Надеемся, эта информация будет полезна для вас.
Итак, ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом ни одной страны (включая РФ) и получает доходы от источников за пределами РФ.
В «кочевническом» случае, когда физическое лицо не будет являться налоговым резидентом ни одной страны (во всех странах будет находиться менее 183 дней в году), вступает в действие следующее правило.
Доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом страны, но получающий доход от источников в этой стране, подлежит налогообложению в этой стране. Данная норма следует из анализа законодательства налогообложения доходов физических лиц в других странах, в частности: Германии, Италии, Болгарии, Чехии, Эстонии.
НДФЛ уплачивается согласно законодательству того иностранного государства, которое является источником выплаты дохода.
Стоит отметить, что в РФ быть налоговым нерезидентом не выгодно. Доходы налоговых нерезидентов от источников в РФ подлежат налогообложению в РФ по ставке 30 %, в то время как большинство доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, – по ставке 13%.
Есть страны с отсутствием подоходного налога, например: Монако, Арабские Эмираты.
Есть страны с низкой ставкой подоходного налога, например: Сингапур (11,75 %), Андорра (10 %), Болгария (10 %), Казахстан (10 %).
Как уже говорилось раньше, доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом страны, но получающий доход от источников в этой стране, подлежит налогообложению в этой стране.
Следует отметить, что в некоторых странах введен принцип самообложения налогом. Например, в США необходимо ежегодно заполнять и представлять налоговую декларацию, показывая в ней расчеты годового дохода и сумму исчисленного к уплате налога. Причем это правило касается всех налогоплательщиков, как резидентов, так и нерезидентов.
Аналогичный подход действует и во Франции: наемные работники уплачивают подоходный налог с заработной платы самостоятельно. При этом во Франции, в связи со сложностью определения налогооблагаемой базы, расчетом налогов занимаются непосредственно налоговые органы.
Следует отметить, что в рамках комментариев можно рассказать только об общих принципах взимания налогов. Конкретные вопросы решить невозможно, т.к. расчет налогов в каждой стране имеет свои особенности и зависит от многих обстоятельств.
Если человеку тяжело самому разобраться в налоговом законодательстве какой-либо страны (нет времени, нет соответствующего образования и т.д.), то налоговые инспекторы других стран обычно дают бесплатные консультации и помогают разобраться в правилах налогообложения. Тем более что в международной практике широко используются Call-центры, которые оказывают помощь по разъяснению налогового законодательства: стандартные ответы на простые вопросы даются по телефону, а ответы на сложные методологические вопросы направляются по электронной почте.
Кроме того, в отношении правил налогообложения какой-то конкретной страны в определенной ситуации можно обратиться за помощью к независимым консультантам.
Ответ простой - не платить
Ну, ЦП, спасибо :)
>Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФЕсли физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
"Ну вот и хорошо" для господина с Бали. 6% по упрощёнке в РФ и норм, обслуживаем банковский счёт льготно же. А люди в Индостанах идут нахуй.