Криптовалюту теперь могут изымать законно

Среди граждан растёт интерес к инвестициям в криптовалюту, и чем больше россияне получают доход от таких инвестиций, тем активнее государство пытается регулировать операции с криптой и облагать налогом полученную прибыль.

С января 2021 года вступил в силу Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах»: теперь криптовалюты в России считаются имуществом, их можно законно покупать, продавать и дарить.

Давайте разберёмся, когда и какие налоги необходимо платить держателям крипто-имущества.

Согласно закону, криптовалюта считается цифровым финансовым активом (ЦФА), и все операции с ней регулируются Федеральным законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Криптовалюту нельзя использовать для оплаты товаров, услуг и работы, поскольку она не является денежной единицей или средством платежа.

Тем не менее, её можно использовать как объект инвестирования, поэтому криптовалюту признают имуществом. Это подтверждается судебной практикой: в феврале 2021 года Верховный Суд РФ в своём определении N 44-КГ20-17-К7, 2-2886/2019 признал криптовалюту имуществом.

В настоящее время нет ограничений на майнинг, хранение, покупку и продажу криптоактивов. Налоги необходимо платить только при продаже.

Криптовалюты – новый тип активов, который ещё не прошёл проверку временем. Их использование сопряжено с несколькими специфическими рисками:

· Волатильностью – цены на криптовалюты могут сильно колебаться, что представляет опасность для инвесторов.

· Отсутствием государственной защиты – криптовалюты не обеспечиваются государственными гарантиями, как банковские депозиты.

· Техническими рисками – существует угроза хакерских атак и потери доступа к криптовалютному кошельку.

· Правовыми рисками – криптовалюты могут использоваться в незаконной деятельности.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, все доходы от операций с имуществом, будь то материальное или монетарное, учитываются при расчёте налоговой базы для НДФЛ.

С 2021 года чиновники и их близкие должны декларировать свои криптовалютные активы. Для остальных пользователей такого требования пока нет. Однако разрабатывается законопроект, который может обязать всех физических и юридических лиц декларировать криптовалюту, если сумма транзакций превысит установленный лимит.

Налог с криптовалюты должен заплатить тот, кто продал её с прибылью. Если вы остались в минусе или вышли в ноль, налог платить не нужно.

Ранее мы уже упоминали, что государство признаёт криптовалюту имуществом, поэтому она облагается стандартным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%*. Налоговой неважно, продали вы квартиру, автомобиль или криптовалюту. Если получили прибыль – заплатите с неё налог.

Пока что чаще всего криптовалютами торгуют частные лица, которые занимаются майнингом или инвестированием в частном порядке. Но что если у вас оформлено ООО, АО или ПАО?

По закону покупать и продавать криптовалюту как инвестиционный инструмент юридическим лицам тоже разрешено. Однако для них есть некоторые ограничения:

· нельзя заниматься криптовалютным трейдингом, если деятельность компании связана с другой сферой (должно быть соответствие ОКВЭДу);

· нельзя приобретать криптовалюту за наличные или электронные деньги вроде «Ю.money» (а физическим лицам это можно делать);

· запрещено принимать криптовалюту и оплачивать ей товары, услуги, работу (гражданам РФ это тоже запрещено делать в России).

Если компания продала криптовалюту, она должна будет заплатить налог на прибыль организаций, основная ставка которого – 20%.

Вы также имеете право инвестировать в криптовалюту как индивидуальный предприниматель. В таком случае можете оплачивать налог по ставке 6% для УСН** или по общему режиму налогообложения со ставкой 13%.

* – С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц: ставка налога будет зависеть от размера годового дохода:

· до 2 400 000 рублей – ставка налога останется на уровне 13%.

· от 2 400 000 до 5 000 000 рублей – ставка 15%

· от 5 000 000 до 20 000 000 рублей – ставка 18%

· больше 20 000 000 рублей – ставка 20%

· больше 50 000 000 рублей – ставка 22%

Ставка налога для самозанятых останется прежней – 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2 400 000 рублей.

** – УСН могут воспользоваться только ИП и ООО, у которых годовой доход не более 200 млн рублей, а штат сотрудников менее 130 человек.

Система поиска налоговых должников пока не отработана. Чтобы выявить неуплату налогов конкретным физическим лицом, налоговая инспекция может обратиться к бирже за данными по транзакциям. Однако факт нарушения должен быть доказан.

Проводить такую работу регулярно сложно: необходимо отслеживать множество банковских операций физических лиц, чтобы установить все случаи уклонения от уплаты налогов. Кроме того, потребуется отправить сотни запросов на биржи.

Многие биржи могут отказать в предоставлении информации. На международном уровне пока нет чёткого механизма обмена данными между биржами и налоговыми органами. В текущих условиях многие могут игнорировать запросы от ФНС России.

Однако, учитывая, что, согласно информационному письму Центробанка от 16.03.2022 г. № 019-12/1796, криптовалюта может использоваться для отмывания доходов и финансирования терроризма, следует подумать о том, нужно ли привлекать внимание Федеральной службы по финансовому мониторингу и правоохранительных органов.

Неуплата налогов, в том числе налогов с доходов от операций с криптовалютами, влечёт за собой начисление пеней и может привести к уголовной ответственности согласно законодательству страны.

В России действуют строгие меры наказания за уклонение от уплаты налогов. Если налогоплательщик намеренно занижает налоговую базу в налоговой декларации, его могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы.

Физические лица несут ответственность за неуплату налогов в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ. В этих случаях предусмотрен штраф в размере 40% от неуплаченной суммы за умышленное правонарушение и 20% – за неумышленное.

Кроме того, за каждый календарный день просрочки начисляется пеня. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, её размер равен одной трёхсотой действующей ключевой ставки Центрального банка РФ (п.4 ст. 75 НК РФ).

Для юридических лиц ситуация с неуплатой налогов гораздо серьёзнее. В этом случае применяется статья 199 Уголовного кодекса РФ. Она предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до двух лет для одного осуждённого и до пяти лет – для группы лиц.

Налог не нужно уплачивать в следующих случаях:

· криптовалюта просто хранится на кошельке без проведения каких-либо торговых операций;

· продажа криптовалюты осуществлена с убытком.

При этом независимо от этих условий подача налоговой декларации 3-НДФЛ остаётся обязательной.

Законодательство в сфере криптовалют продолжает развиваться, но пока многие вопросы остаются нерешёнными.

· Проблемы налогообложения. Необходимо доработать механизмы контроля и налогообложения криптовалют: определить налоговую базу, порядок расчёта налога и другие аспекты.

· Соотношение национальных и международных стандартов. Различия в законодательстве разных стран затрудняют проведение международных операций с криптовалютами.

· Анонимность. Криптовалюты позволяют совершать анонимные транзакции, что снижает эффективность борьбы с отмыванием денег и другими незаконными операциями.

· Регулирование майнинга. Майнинг – важная часть экосистемы криптовалют, но его правовой статус во многих странах не определён.

Глобальная индустрия криптовалют находится на стадии формирования, и нормативно-правовая база по всему миру активно развивается, адаптируясь к быстро меняющейся реальности. Несмотря на существующие проблемы и вызовы, можно с уверенностью сказать, что криптовалюты играют важную роль в формировании новой финансовой эпохи.

Ознакомиться с услугами ⬅