Электро самолёт
Философия Стива Джобса
iPhone 16e
Nothing Phone 3a
Оживление фото LumaAI
Велосипед Mercedes
Робота научили делать сальто
Grok vs ChatGPT vs Claude
Генерация видео от Google

Налогообложение доходов от майнинга криптовалюты: добычу криптовалют обложили налогами

Фото: pixabay.com
Фото: pixabay.com

Принят закон, которым введены правила налогообложения доходов от майнинга цифровой валюты.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, цифровая валюта (в том числе используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым контрактам) для целей налогообложения признана имуществом. Со следующего года майнинг криптовалют и их купля-продажа будут облагаться налогом на прибыль организаций и НДФЛ. При этом добыча и продажа цифровых валют не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

Доходы в виде криптовалюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, отнесены к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме. Стоимость криптовалют определяется исходя из их рыночной котировки на фактическую дату получения соответствующего дохода.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения криптовалюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение.

Доходы от продажи криптовалют, расходы, связанные с майнингом криптовалюты

Налоговая база по налогу на прибыль организаций по операциям с криптовалютой будет определяться по ставке 25 % отдельно от общей налоговой базы. Криптовалюта, добытая при майнинге, включается в состав внереализационных доходов, а доходы от майнинга определяются исходя из рыночной котировки валюты на дату признания дохода.

Для этих целей рыночной котировкой криптовалюты признается цена закрытия, рассчитываемая иностранным организатором торговли (включая биржу), по сделкам, совершенным в течение торгового дня. При этом если такие сделки совершались через двух и более иностранных организаторов торговли, то налогоплательщик может выбрать любую из сложившихся у них рыночную котировку. В случае если по одной и той же криптовалюте сделки совершались по ценам в разных цифровых валютах (торговых парах), выбрать торговую пару для расчета стоимости налогоплательщик вправе самостоятельно.

Если цена закрытия выражена в иностранной валюте, то перерасчет в рубли осуществляется по официальному курсу Банка России, действовавшему на дату признания дохода. Аналогичным образом пересчитывается цена закрытия, выраженная в иностранных цифровых правах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты.

Доход (выручка) от продажи криптовалют определяется исходя из фактической цены реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20 %. При приобретении криптовалюты ее стоимость определяется исходя из цены приобретения, но не выше рыночной котировки, увеличенной на 20 %. Стоимость криптовалют, полученных в результате майнинга, равна величине затрат на майнинг.

Расходы налогоплательщика, связанные с осуществлением майнинга криптовалюты, независимо от их состава признаются косвенными расходами. В целях налогообложения текущая переоценка криптовалют не производится.

Для криптовалют, добытых и принятых к учету до дня вступления в поправок в Налоговый кодекс, установлено специальное правило. Их стоимость равна сумме расходов, связанных с осуществлением майнинга на указанную дату.

Ставки НДФЛ, ограничения на применение специальных налоговых режимов

Доходы физических лиц от майнинга криптовалют облагаются НДФЛ с применением прогрессивной шкалы 13–22 %. При этом предусмотрен имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на майнинг.

К доходам от купли-продажи добытой криптовалюты применяется ставка 13 % при величине дохода за год в пределах 2,4 млн рублей и 15 % – к доходам свыше указанной суммы. Доход разрешено уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при майнинге этой цифровой валюты.

Правило о трехлетнем сроке, по истечении которого доходы от продажи имущества освобождаются от налога, на операции с криптовалютой не распространяется. Поэтому заплатить НДФЛ придется независимо от срока владения цифровой валютой.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг криптовалюты, не вправе применять единый сельскохозяйственный налог, упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход и автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Для организаций и ИП на АУСН, самозанятых запрет распространяется также на куплю-продажу цифровой валюты.

Больше новостей законодательства на сайте Kirpikov.ru, Telegram, ВКонтакте

реклама
разместить
2 комментария

Кажется, у нас в стране наконец-то решили взять под контроль криптотектонику. Налоговики явно решили, что майнеры стали слишком независимыми. Раз уж и цифровая валюта признана имуществом, скоро можно ожидать, что у нас будут «потерянные» обратные копейки за недостающий блокчейн. Интересно, чем нам теперь «обернут» этот виртуальный «налоговый закон»?

1

Человек купил несколько майнеров, поставил их в каком-либо своем помещении, подключил к какому-нибудь nicehash. Они надется, что человек подаст налоговую декларацию?) Есть статистика сборов налога на майнинг?

Страны в «черном списке» ФНС: налоговые особенности

Данный реестр влияет на налогообложение, операции с дивидендами и деятельность контролируемых иностранных компаний (КИК).

Страны в «черном списке» ФНС: налоговые особенности
11
реклама
разместить
Как государство с каждым годом усиливает контроль за онлайн-бизнесом?

За последние несколько лет количество фрилансеров, онлайн-экспертов, запусков курсов и наставничеств выросло до невероятного количества. И с каждым годом будет только расти.В онлайн становится не только больше прибыли, но и мошенничества, инфоцыганства.

На какие показатели смотреть в рекламе, чтобы увеличить продажи

Реклама — это не волшебная кнопка "Заплатил – клиенты посыпались". Если не умеете оценивать её эффективность, скорее всего, просто палите бюджет в топку. Давайте разберёмся, какие метрики действительно важны, а какие — просто красивые цифры для отчётов и как влиять на каждую из них

Обзор изменений налогов с 01.01.2025

Самое трогательное за декабрь:

⚡ Сбор 3% с онлайн-рекламы читать

⚡ Расходы в двойном размере читать

⚡ Налог на туристов читать

⚡ Цифровая валюта - новое имущество читать

⚡ Пояснения - наше всё читать

⚡ Майнинг - это хорошо читать

⚡ УСН+НДС=💔 читать

⚡ Долг списан - рано радоваться читать

⚡ Преимущества УСН в 2025г. читать

⚡ Бухгалтерская стихия читать

⚡ НДФЛ…

11
Новое налоговое регулирование операций с криптовалютой с 2025 года

Налогообложение для российских организаций

33
Уголовная ответственность за «бумажный» НДС.
Уголовная ответственность за «бумажный» НДС.
Карты банков Грузии для россиян: как открыть карту и счет удаленно в 2025 году
Карты банков Грузии для россиян: как открыть карту и счет удаленно в 2025 году

Ограничения в международных банковских операциях для россиян никуда не делись в 2025 году (по крайней мере, на данный момент). Платежные системы Visa и Mastercard по-прежнему не работают с российскими банками, из-за чего карты отечественных банков не функционируют за границей, а SWIFT-переводы остаются недоступными для большинства банков РФ. Поэтом…

Госдума определила правила налогообложения при майнинге криптовалют
От редакции
Добавлено 29 ноября 2024 года. Путин подписал закон о налогообложении криптовалют и майнеров.

Цифровую валюту для этого признают имуществом.

2020
1010
11
особенно радует что "Операции, связанные с майнингом, и операции с цифровой валютой облагать НДС не будут." ... Пока НЕ будут пока овечки не посчитаются и не будет понятно как их стрич ) Походу хана майнингу в РФ.
[]