Как воспользоваться налоговыми преференциями от государства
Итак, преференции. Что мы о них знаем? Цель налоговых преференций — поддержка стратегически важных, ценных для государства и экономики предприятий. В целом все понятно.
Но вот наступает день Х, который затягивается на недели, а потом и на месяцы, когда предприятия и предприниматели задыхаются в условиях карантинного режима словно рыба, выброшенная из воды на берег. Еще вчера кипела работа, поставки, заказы в обычном графике, и в раз все замерло. Встало на паузу.
Бизнесмены, как солдаты на параде, дружно повернули головы в сторону ФНС: протянет руку помощи госструктура или оставит беспомощно барахтаться у борта тонущего корабля под названием «Экономика».
Что такое преференция и в чем ее суть
Многие ошибочно полагают, что преференция — та же фискальная льгота. Однако льготы предоставляются физическим лицам с обязательным отражением полученной суммы в налоговой декларации.
Налоговая преференция — уменьшение суммы налогов и сборов, регулярно отчисляемых в государственный бюджет. Нигде документально данная информация не отображается. По видам господдержка данного типа подразделяется на отраслевую, целевую, срочную, территориальную, но суть от этого не меняется. Важно сократить нагрузку на действующие субъекты, поддержать предпринимателей в сложной экономической ситуации.
Какие льготы предусмотрены в 2020 году
В первую очередь рассмотрим льготы, предложенные В. Путиным в целях поддержки отраслей, наиболее пострадавших в результате ограничительных мер для недопущения распространения коронавирусной инфекции:
- Полугодовая отсрочка по налогам и страховым взносам.
- Списание налогов и страховых взносов за апрель-июнь 2020 года (исключение — НДС).
Данная мера распространяется на ИП, МСП и НКО. Не забудьте проверить код ОКВЭД: входит ли ваш вид деятельности в перечень пострадавших отраслей.
Преференции для самозанятых:
- Возврат налога на доход за 2019 год.
- Расчет налога на доход за 2020 год по формуле: сумма налога на доход минус один МРОТ. Аналогичный налоговый вычет предоставляется и ИП.
Льготы по НДС
Существуют операции, при осуществлении которых не нужно платить НДС (ст. 149 НК РФ):
- Аренда помещений иностранцами (гражданами и компаниями).
- Продажа некоторых медицинских товаров.
- Оказание некоторых медицинских услуг.
- Уход за больными, инвалидами и людьми старше 80 лет.
- Присмотр и уход за детьми.
- Архивные услуги.
- Перевозка пассажиров городскими, пригородными автобусами, троллейбусами, ж/д.
- Ритуальные услуги.
При наличии операций, которые нужно облагать НДС и не нужно, их учет следует вести раздельно.
Преференции по налогу на имущество и на землю
Существуют федеральные и региональные льготы. К федеральным относится освобождение от налога на имущество следующих предприятий:
- Организации УФСИН.
- Церкви, приходы и прочие религиозные учреждения.
- Общественные организации инвалидов, действующие на всей территории России.
- Фармацевтические организации, выпускающие иммунобиологические препараты для ветеринарии.
- Федеральные учреждения по управлению дорогами.
- Предприятия по производству протезов и иного оборудования для ортопедии.
- Адвокатские бюро и коллегии.
- Государственные научные центры.
На основании федерального законодательства земельный налог не уплачивают практически те же организации, что вошли в льготную категорию по налогу на имущество.
Региональные преференции определяют сами субъекты. Готов проконсультировать, какие региональные льготы предусмотрены для вашей организации.
Льготы на транспортный налог
Ставка налога зависит от мощности транспортного средства. Федеральное законодательство определяет базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены регионами не более чем в десять раз. Исключение составляют легковые автомобили мощностью до 150 «лошадок»: на них ограничение не распространяется.
Поэтому при покупке транспортного средства для организации всегда обращайте внимание и на мощность автомобиля и связанные с ней налоговые расходы.
Специальные налоговые режимы
Сэкономить на налогах можно, если воспользоваться специальным налоговым режимом:
- УСН, или упрощенная налоговая система, поможет заменить три налога: меньше расчетов, меньше налог и меньше возможностей ошибиться.
- ЕСН, или единый сельхозналог, предполагает ставку в размере 6% на прибыль (доходы минус расходы).
- «Вмененка», или единый налог на вмененный доход: каким бы ни был ваш заработок, ставка будет неизменной — 15%.
Как узнать, на какую поддержку может рассчитывать именно ваш бизнес
Для этого воспользуйтесь услугами сайта ФНС России:
- Проверьте, внесен ли ваш вид деятельности в реестр ЮЛ или ИП, используя наименование организации, ИНН, ОГРН.
- Уточните, в какую категорию входит ваша компания на 1 марта 2020 года: МП, микропредприятие или средний бизнес.