Налоговые последствия незаконного предпринимательства физического лица

Любой человек может заниматься не запрещенной законом экономической деятельностью.

Например человек может заниматься предпринимательской деятельностью. Но для этого нужна государственная регистрация в качестве ИП. Процедура описана в Федеральном законе "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Если нет регистрации, это само по себе не означает, что деятельность человека не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой. То есть человека можно признать ИП даже без документов - просто потому что он фактически занимается предпринимательством. Подробно про это написано в постановлении конституционного суда от 27 декабря 2012 года № 34-П.

Если человек фактически занят предпринимательством, но у него нет регистрации в качестве ИП, то такие действия могут быть признаны незаконной предпринимательской деятельностью.

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации человек может быть привлечен:

▪К административной ответственности по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ: штраф от 500 до 2.000 рублей.

▪К уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса РФ: штраф до 300.000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за 2 года, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев. Это может быть если есть причинение другим людям, компаниям или государству крупного ущерба.

О наличии в действиях человека признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся как ИП, не могут ссылаться на то, что они не ИП.

Человек, который занимается предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП, должен платить налоги как ИП на общей системе налогообложения: ему надо платить НДФЛ и НДС.

▪На основании статьи 207, пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ человек признается плательщиком НДФЛ.

▪На основании пункта 2 статьи 11, статьи 143, подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ обязанность по исчислению и уплате НДС установлена в отношении ИП и физических лиц, не зарегистрированных в этом качестве, но осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Про это есть такие судебные акты:

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, в налоговом смысле фактически приравниваются к ИП.

Вот штрафы:

▪За неуплату налогов. По правилам статьи 122 Налогового кодекса РФ, если не заплатить налог, то будет штраф 20 процентов от суммы налога. Если налоговая решит, что человек сделал это умышленно, то 40 процентов.

▪За неподачу декларации. По правилам статьи 119 Налогового кодекса РФ, если не подать декларацию, то будет штраф 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, которая подлежит уплате на основании этой декларации.

Поэтому самые большие последствия ведения деятельности без статуса ИП это не административные штрафы, а необходимость заплатить НДФЛ и НДС, а еще штрафы за неуплату налога и неподачу налоговой декларации.

Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.