Лимит НДС 2026: как не вылететь на доп налоги после 10 млн оборота
Законопроект о внесении налоговых изменений в 2026 году прошел первое чтение и паники по поводу снижения лимита НДС для ИП на УСН до 10 млн стало больше. Давайте разберем законный и простой способ не переплачивать налоги: все расчеты, плюсы и минусы, как и когда переходить - в этой статье.
Какие у нас перспективы по лимиту НДС?
Сейчас лимит, после которого селлеры маркетплейсов и другие ИП вылетают на НДС, составляет 60 млн. Когда этот лимит вводили, тоже было много страданий, но под него попало гораздо меньше селлеров.
Сейчас предлагается снизить лимит НДС до 10 млн, а тем, кто его пересечет, надо будет выбрать:
- Либо сниженные ставки без права вычета налога: 5% при доходах от 10 до 250 миллионов рублей, 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей.
- Либо общие ставки с правом вычета: 0% в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания, 22% — в общем случае.
После первого чтения Комитет Госдумы предложил сделать переход к новому лимиту НДС более плавным. Так что есть вероятность, что в законопроект еще внесут правки.
Но это предложение пока что не содержит конкретики, а значит, под "плавным переходом" может скрываться что угодно. Но лучше не паниковать и не предпринимать ничего раньше времени, т.е. до того, как закон примут окончательно.
Что еще важно: новый лимит НДС - это не просто доп налоги, но и куча заморочек с бухгалтерией:
- нужно вести полноценный НДС-учёт,
- настраивать бухгалтерскую программу (типа 1С) именно под НДС,
- хранить регистры,
- сдавать декларации по НДС только в электронном виде через спецоператоров связи,
- платить за эти сервисы,
- платить бухгалтеру, который всё это будет отправлять без ошибок.
То есть формально вы остались ИП на УСН, но по факту это будет вообще ни разу не "упрощенка".
Как легально обойти лимит НДС в 10 млн, если его примут с 2026 года
Есть режим, которого изменения не коснутся - АУСН или автоматизированная упрощенная система налогообложения.
АУСН - экспериментальный формат, который государство ввело с 2022 года и продлило до 31 декабря 2027 года. Это не серая схема, не лазейка через знакомого бухгалтера. Это официальный режим налогообложения.
Когда АУСН только запускали, многие ИП крутили носом: ставка 8% против привычных 6% на УСН. Все говорили: «Зачем мне платить 8%, если я могу платить 6%?». И это было логично.
Лимит для АУСН - 60 млн. И он не изменится. В Федеральном законе "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 N 17-ФЗ прямо прописано вот что:
Лимит до 60 млн делает АУСН отличным вариантом для тех, у кого оборот уже превышает 10 млн, но до 60 млн не дотягивает. Пользоваться этим режимом можно до конца 2027 года.
Какие условия по налогам и взносам на АУСН?
На АУСН ставка — 8% с оборота или 20% с прибыли по модели «доход минус расход».
Вроде не такая огромная разница между 8% и 11% в схеме "6% по УСН + 5% НДС". Но на АУСН можно сэкономить еще вот на чем:
- Фиксированные взносы. На АУСН не надо платить страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников. Государство закрывает медицину и пенсию вашим людям из бюджета. Вам как работодателю оставляют только роль налогового агента по НДФЛ — удержать и перечислить 13% с зарплаты.
- Услуги бухгалтера и прочие радости НДС. Это не зря называется "автоматизированная система", она действительно такая. Все данные передаются автоматически в налоговую, они там все сами считают, вам остается только проверить правильность начислений и уплатить налог.
Где подвох и кому АУСН недоступна
Чтобы не строить иллюзий, сразу проговорим ограничения АУСН.
- География. АУСН действует не во всех регионах. Список регионов расширяется, но он не бесконечный. Условно: в одном регионе режим уже работает, а в другом он включается только с 1 января 2026 года. Проверьте свой регион вот тут: https://ausn.nalog.gov.ru/
- Штат. На АУСН можно иметь до 5 официально оформленных сотрудников. Обычно для селлеров с оборотом до 60 млн это и так не проблема.
- Основные средства. Есть ограничение по остаточной стоимости основных средств — до 150 млн рублей. У селлеров обычно на балансе не висят оборудование и недвижимость, но если вы сами производите свои товары, имейте в виду.
- Банк. Ваш расчётный счёт должен быть в банке, подключенном к автоматическому обмену с ФНС. Это принципиально. Если ваш текущий банк не участвует, имеет смысл заранее открыть расчётный счёт в подходящем банке и перевести туда денежный поток. Плюс зарплату сотрудникам придётся платить безналом, чтобы всё отражалось в сведениях для налоговой.
С 2025 года селлерам маркетплейсов официально разрешено использовать АУСН при соблюдении остальных условий. Если вы ведете другую деятельность, проверьте, подходит ли она под АУСН.
Наглядный пример расчетов АУСН vs УСН + НДС с новым лимитом
Для примера возьму абстрактные цифры, но вы можете все посчитать на своих оборотах и с учетом количества сотрудников. Конечно, и так понятно, что 8% меньше 11%, но на цифрах всегда нагляднее))
Допустим, у вас оборот за год — 12 млн рублей. Ваши расходы — 9 млн. Чистая прибыль до налогов — 3 млн.
Сценарий 1: вы остались на УСН «6%», но лимит НДС 2026 включился и теперь вам надо .
- УСН: примерно 720 000 рублей (6% с 12 млн).
- НДС: раз вы превысили 10 млн, то нужно платить НДС для ИП в 2026. Даже по льготной ставке 5% это ещё около 600 000 рублей.
Итого налогов ~1,32 млн рублей. Это без сотрудников.
Теперь добавляем сотрудников. Допустим, у вас двое людей в штате с общим ФОТ около 600 000 рублей в год. Страховые взносы на них — примерно 360 000 рублей сверху.
В сумме вы выходите на больше чем полтора миллиона только налогами и взносами. И мы даже не считали бухгалтера, спецоператора связи, 1С и так далее.
Сценарий 2: вы уходите на АУСН.
- Налог 8% с 12 млн — это 960 000 рублей.
- НДС = 0.
- Страховые взносы за сотрудников = 0.
- Декларации по НДС не нужны.
- Учёт вам делает сама ФНС.
Разница говорит сама за себя. Именно поэтому АУСН — это не «мелкая хитрость», а реальный рабочий инструмент, если лимит НДС 2026 примут в жёстком виде.
Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция
- Проверяете, действует ли АУСН в вашем регионе и с какой даты.
- Проверяете, подключён ли ваш банк к системе АУСН. Если нет — открываете расчётный счёт в банке, который участвует в эксперименте, и переводите туда обороты.
- Закрываете параллельные спецрежимы, если они у вас висят.
- Подаёте заявление на переход (через ФНС или через уполномоченный банк) до конца месяца.
- Со следующего первого числа вы уже на АУСН. Важно: для перехода не обязательно ждать 1 января, можно перейти с любого месяца.
- В личном кабинете маркетплейса не забудьте заменить УСН на АУСН в налоговых настройках. Это нужно, чтобы площадки не попытались автоматически повесить на вас НДС для ИП на УСН после 10 млн просто из-за старого статуса. Пока они так не делают, но мало ли, лучше перебдеть.
После перехода налоговая рекомендует каждый месяц:
- до седьмого числа следующего месяца проверить, правильно ли банк разметил операции (по ним ФНС считает налог),
- к 15 числу вам придёт уведомление, сколько платить,
- до 25 числа вы этот налог оплачиваете,
- плюс вы не забываете удерживать и перечислять НДФЛ (13%) с зарплаты сотрудников. Это остаётся обязанностью всегда.
Главное — не просрочить, чтобы не слететь с режима.
Важное: когда переходить на АУСН
Вот прямо сейчас - не надо!
Помните, что перейти на АУСН можно с 1 числа любого месяца. А значит, это можно сделать оперативно, и бежать в панике никуда не надо. Тем более что закон еще не приняли.
В проект могут внести правки, могут поменять сроки или еще что-то. У нас есть время, есть возможность оперативно решить все. Не надо переживать или принимать поспешные решения.
Селлеров из рынка вытряхивает не столько государство, сколько собственные нервы.
Поспешные панические решения, тревога и вот это вот все - прямой путь к ошибкам. И от них страдаете и вы, и ваш бизнес - уже сейчас, когда ничего даже не случилось.
Почитали, проверили, подходит вам этот вариант или нет, и ждем спокойно. Текущими делами занимаемся, прибыль растим.
За 12 лет в бизнесе я уже много на что насмотрелся. И знаю, что лучшее в сложных ситуациях - решать проблемы по мере поступления. А не терзать себя, что да как, еще ДО того, как проблема вообще станет реальной. Она гипотетическая пока. Не давайте ей вас измотать раньше времени, пожалуйста.
Берегите себя и не варитесь в панике. Вот тут дружный и теплый чат, в котором селлеры друг друга поддерживают, отвечают на вопросы и обсуждают все подряд, присоединяйтесь: