Можно ли применять патент (ПСН) при сдаче имущества, полученного в безвозмездное пользование? + Налоговая ловушка аренды

Рубрика #ИсторияКлиента Сдавать чужое имущество в аренду — не так просто, как кажется. Прежде чем передавать объект, который вам не принадлежит, разберитесь во всех подводных камнях. История клиента:

Один из клиентов, который обратился к нам за консультацией столкнулся сразу с рядом проблем, решение которых для его ситуации мы разобрали в рамках частной консультации. В посте приводим фрагмент, который поможет кому-то не повторить ошибок, совершенных ИП.

ИП подарил коммерческую недвижимость другому ИП (родственнику) на УСН. В результате одаряемый попал на миллионные налоги (УСН). 🟡 Почему? • Безвозмездная передача между взаимозависимыми лицами коммерческой недвижимости приводит к возникновению у одаряемого ИП внереализационного дохода, облагаемого налогами (единый налог на УСН, либо НДФЛ на ОСНО) . 📌 Подробнее почему так, читайте здесь, а про риски здесь.

ИП хотел использовать патент (ПСН), сдавая имущество, полученное по договору ссуды. Это и понятно, ведь ПСН, как правило выгоднее, чем другие налоги. Хотя и не всегда. 🟡 Почему нельзя? • Субаренда (аренда с последующей сдачей в субаренду) → ПСН разрешен (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). • Безвозмездное пользование + сдача в аренду → ПСН запрещен (письмо Минфина № 03-11-11/106970 от 28.12.2021, возможность сдавать имущество, полученное в безвозмездное пользование в ст. 346.43 НК РФ не предусмотрена).

Если арендатор оплачивает коммуналку за собственника, у последнего возникает доход: • Для физлица → НДФЛ от 13% на сумму платежей. • Для ИП → УСН/НДС (если ИП на УСН) или НДФЛ/НДС (если ИП на ОСНО). 🟡 Как избежать? 1. В договоре ссуды указать, что коммуналку оплачивает собственник. 2. В договоре аренды включить коммунальные платежи в фиксированную ставку (без отдельного выделения). 📌 Основание: письмо Минфина № 03-04-06/8-272 от 07.09.2012.

С 2026 года лимит выручки освобождения от НДС на УСН планируют снизить вдвое до 30 млн руб. (сейчас — 60 млн). 🟡 Что это значит? • Компании и ИП с выручкой от 30 млн руб. станут плательщиками НДС (скорее всего, по ставке 5%). • Освобождение потеряют те, кто: o Превысит 30 млн руб. в 2025 году (!) или o Перешагнет этот порог в 2026-м. 📌 Совет: Уже сейчас продумайте налоговую оптимизацию, чтобы не столкнуться с неожиданной непосильной налоговой нагрузкой.

1. Дарение имущества между родственниками ИП → доначислят налоги (УСН либо НДФЛ). 2. ПСН + безвозмездное пользование → нельзя, только аренда + субаренда можно (но тоже не самый выгодный вариант).

3. Коммуналка в договорах → обращайте внимание на нюансы налогообложения. 4. Готовьтесь к НДС с 2026 года — оптимизируйте выручку и бизнес-структуру заранее. 💡 Нужна индивидуальная консультация? Пишите — поможем разобраться! Контакты: WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822 Звонки по РФ +79518309626 Отзывы читайте 👉🏼 здесь  Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги. 🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате #ольга_ульянова_аудитор #ФинансыПодКонтролем #НалоговаяОптимизация #ИП #ООО #НДС2026 #БизнесСоветы #НалоговыеЛовушки #ПСН #БезвозмездноеПользование #АрендаНедвижимости #НалоговыеОшибки #ИП #УСН #НДФЛ #КоммунальныеПлатежи #НалоговаяОптимизация #ФинансыПодКонтролем #ИсторияКлиента #НалоговыеРиски #Субаренда #МинфинРФ #НДС2026 #ЛимитВыручки #БизнесСоветы