НДС в Армении в 2024 году

Стандартная ставка НДС в Армении в 2024 году составляет 20%, которая применяется к товарам и услугам, если место их поставки находится в Армении, а также к ввозу товаров в Армению.

Начать бесплатный пробный период

Экспорт товаров и услуг облагается налогом по нулевой ставке, как правило.

Порог регистрации НДС в Армении составляет 115 миллионов драмов (примерно 200 000 евро).

В Армении налогоплательщики НДС вычитают НДС, уплаченный по входящим операциям, из НДС, начисленного на продажи, и сообщают разницу налоговым органам.

НДС учитывается следующим образом:

Организации нерезиденты должны зарегистрироваться в соответствующей электронной системе официального сайта Комитета государственных доходов Республики Армения, через которую они зарегистрируются в налоговом органе, подадут расчеты и уплатят НДС.

Период хранения учетных документов в Армении должен составлять не менее 5 лет, начиная с отчетного периода, к которому они относятся.

Плательщики НДС должны подать декларацию и уплатить НДС до 20-го дня месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период по НДС считается квартальным. Если доход за предыдущий календарный год превысил 60 миллионов драмов, декларации должны подаваться ежемесячно.

Штраф в размере 10% от суммы НДС применяется к налогоплательщикам за нарушение порядка заполнения налоговых деклараций.

В случае удержания или уменьшения оборотов, подлежащих обложению НДС, а также удержания или уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, с плательщика НДС взимается 50% от этой суммы.

Если суммы НДС за поставки и покупки, а также полученные товары и услуги не включены (не отражены в отчетности), штраф в размере 5000 драмов (примерно 12 евро) за единицу ложной информации (налоговую накладную) взимается с лица, представившего информацию.

В случаях, когда налоговые накладные выписываются без совершения сделок по предоставлению товаров и услуг, суммы НДС, включенные в налоговые накладные, а также штраф в размере 100% от суммы НДС, но не менее 1 миллиона драмов (примерно 2400 евро) взимаются с физических лиц.

Сначала давайте уточним, что именно вы собираетесь продавать в Армении. Продаете ли вы цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружает из Интернета или получает доступ через вход на веб-сайт.

Но в некоторых странах могут быть более конкретные определения или исключения.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты весь день, даже не осознавая этого. Вот некоторые из них:

Возможно, вы также услышите, что цифровые товары называют "цифровыми услугами", "электронными товарами" или "электронными услугами". Все эти термины означают одно и то же.

НДС — это налог на потребление в Армении, который взимается практически со всего, что продается в стране. Есть специальные правила, касающиеся цифровых продуктов, которые необходимо строго соблюдать для соблюдения налогового законодательства.

Если вы продаете цифровые продукты клиенту в Армении, вы должны взимать ставку НДС. Просто, правда?

Теоретически это просто. Но на практике НДС Армении имеет некоторые сложности. Вам не обязательно нужно добавлять налог к каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и других факторов.

Есть ли порог для регистрации продаж?

Да, в Армении существует годовой порог регистрации продаж в размере 115 миллионов драмов (AMD).

Что это означает?

Пороговая сумма относится к вашим общим продажам в стране за любой 12-месячный период. Это может быть расчет продаж за последние двенадцать месяцев или прогноз продаж на следующие двенадцать месяцев — любой годичный период, прошедший или будущий.

Если ваши общие продажи в Армении остаются ниже 115 миллионов драмов, то вам не нужно беспокоиться о НДС. Ура!

Но как только ваши продажи превысят 115 миллионов драмов, вы должны зарегистрироваться для оплаты НДС и соблюдать все правила республики Армения относительно налоговых ставок и сборов, выставления счетов и подачи деклараций.

Итак, вам все же нужно зарегистрироваться для уплаты налогов в Армении. Не беспокойтесь! Просто следуйте этим инструкциям от армянского налогового органа о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС.

В конечном итоге вы получите регистрационный номер НДС, который установит вас в армянской налоговой системе как легальный бизнес. Этот номер отслеживает ваш бизнес через систему: налоги, которые вы платите, налоговые кредиты, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Если вы продаете B2C После регистрации для уплаты налогов вы должны взимать 20% НДС с каждой продажи жителю Армении.

Если вы продаете B2B Если ваш клиент — другой бизнес, и он предоставил действительный номер НДС, то добавление и сбор налога не требуется! Покупатель будет обрабатывать налог через механизм обратного начисления НДС в Армении.

Для соблюдения налоговых законов вы должны включить следующую информацию в свои счета-фактуры для клиентов в Армении:

Самым простым решением для выставления счетов НДС было бы использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета (как только продажа завершена), а также хранит их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем здесь о нем рассказывать. :)

Взимание и сбор налога — это только первая половина соблюдения законодательства. Вторая, не менее важная, половина — это подача деклараций и уплата того, что вы можете быть должны правительству.

В Армении иностранные компании должны подавать налоговые декларации ежеквартально. У вас есть 20 дней для подачи и уплаты после окончания каждого периода.