Оптимальные налоги для онлайн-школы, онлайн-обучения и онлайн курсов: как выбрать между патентом (ПСН), УСН и самозанятостью
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г. я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса, консультирую по вопросам российского и международного налогообложения, помогаю с подбором юрисдикции для бизнеса и решением иных правовых вопросов онлайн проектов.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!
Одно из направлений моей деятельности - сопровождение онлайн школ.
Несколько лет назад я уже публиковал подробную статью обо всех нюансах работы онлайн-школы, в том числе по вопросам лицензирования, налогообложения, правовых рисков, оформления отношений с преподавателями. Но с момента публикации статьи многое изменилось, поэтому, полагаю, необходимо обновить информацию, и начнем мы со статьи, в которой более подробно рассмотрим налогообложение, после чего выйдут отдельные статьи по другим вопросам, актуальным для онлайн-школ.
В рамках данной статьи мы детально разберем какую систему налогообложения выбрать (раздел №1), может ли онлайн школа работать на патенте - ПСН (разделы №2-7), нюансы УСН (раздел №8), особенности оплаты страховых взносов онлайн школой (разделы №9-10), НДС (№11), АУСН (№12), когда подходит самозанятость (№13), агентскую схему (№14), а также разберем реальные практические кейсы расчета налогов для разных онлайн-школ (№15) и типичные ошибки (№16).
Ключевые выводы по налогам для онлайн школы и онлайн обучения:
1. Патент (ПСН) – самый выгодный вариант для большинства онлайн школ, но применим только при обучении в режиме реального времени и при условии корректного оформления документов.
2. УСН 6% – универсальный вариант, который подходит при низкой доле расходов (менее 60% от выручки).
3. УСН 15% – выгоден при высокой доле подтвержденных расходов (более 60% от выручки).
4. АУСН – отличная альтернатива для онлайн-школ с небольшой командой. Главный плюс – отсутствие страховых взносов и более высокий лимит по НДС (60 млн).
5. Самозанятость – оптимальный выбор для начинающих экспертов с доходом до 2,4 млн руб./год.
6. Агентская схема – специфическая модель для платформ-посредников, требующая тщательного юридического оформления.
7. ООО – подходит для онлайн-школ с партнерами и инвесторами, но имеет более высокую налоговую нагрузку при выводе денег.
8. При работе с самозанятыми преподавателями важно правильно оформлять отношения, чтобы избежать рисков переквалификации.
Теперь разберем все подробно и поэтапно.
1. Какие системы налогообложения доступны онлайн школе и что лучше выбрать?
Онлайн школа может работать в следующих форматах:
- Как ИП (индивидуальный предприниматель);
- Как ООО (общество с ограниченной ответственностью);
- Как самозанятый (применимо не всегда).
Для ИП, имеющих онлайн школу, налоги следующие:
- УСН 6% «доходы» – платите 6% со всей выручки;
- УСН 15% «доходы минус расходы» – платите 15% с разницы между доходами и расходами;
- АУСН (автоматизированная УСН) – доступна не во всех регионах. Ставки 8% или 20%, но без страховых взносов и с льготами по НДС;
- Патент (ПСН) – платите фиксированную сумму за год, но применим не всегда;
- ОСНО (общая система налогообложения) – для крупных онлайн школ, не подпадающих под лимиты УСН. Ставка НДФЛ для ИП составляет от 13% до 22% в зависимости от размера дохода + более сложный учет.
Для ООО доступны те же варианты, кроме ПСН. Еще отличие - по ОСНО ставка не 13-22%, а фиксированная 25%.
Что касается самозанятых - то формально это не отдельный статус, а еще одна система налогообложения, которую могут применять либо ИП (вместо УСН/ПСН) или просто физические лица.
Для самозанятых, имеющих онлайн школу, налоги следующие:
- 4% при работе с физлицами.
- 6% при работе с ИП и юридическими лицами.
Какую форму выбрать? (упрощенно)
- Самозанятость – если доход до 2,4 млн в год и работаете один, без команды.
- ИП – оптимально для большинства онлайн-школ. Доступен патент, проще вывод денег.
- ООО – если несколько партнёров, либо нужны инвесторы.
2. Патент (ПСН) для онлайн-школы и онлайн-обучения: когда ИП может вести онлайн курсы на патенте
Да, онлайн школа может работать на патенте, но только при соблюдении определенных условий.
Это подтверждается, в частности, Письмом Минфина России от 19 января 2024 года № 03-11-11/3762:
При этом глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не содержит запрета на оказание указанных услуг с использованием сети Интернет. Патент действует на всей территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.
С учетом изложенного, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность на территории субъекта Российской Федерации, указанного в патенте, он вправе применять ПСН в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, в том числе при оказании данных услуг с использованием сети Интернет
Ранее также были даны разъяснения в Письме Минфина России от 31 января 2020 года № 03-11-11/6174:
Вместе с тем согласно подпункту 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству относится предпринимательская деятельность в сфере образования, связанная с оказанием платных услуг населению по обучению, в том числе в форме проведения курсов, занятий, лекций и иных форм обучения.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с проведением обучения в режиме реального времени с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", то в отношении такой деятельности он вправе применять патентную систему налогообложения...
Из данных разъяснений следует важный вывод:
- Если онлайн школа проводит обучение в режиме реального времени (вебинары, онлайн-конференции, индивидуальные занятия по видеосвязи и т.п.) – патент применять МОЖНО.
- Если онлайн школа просто продает доступ к готовым записанным курсам без обучения в режиме реального времени – формально патент применять НЕЛЬЗЯ.
Почему так происходит?
Логика Минфина следующая: когда Вы проводите обучение в режиме реального времени, Вы действительно оказываете услугу по обучению. Когда Вы просто продаете доступ к записанным материалам – Вы не оказываете услугу по обучению, а фактически продаете информационный продукт, что под патент не подпадает.
Что происходит на практике?
На практике ситуация следующая: многие онлайн школы успешно применяют патент даже в тех ситуациях, когда формально его применять нельзя (продажа только записанных курсов без живого обучения). Это связано с особенностью отчётности онлайн-школ в налоговую – при работе на патенте налоговая не получает детальную информацию о формате обучения.
Однако риски есть. Если налоговая инспекция при проверке установит, что Вы продаете только готовые курсы в записи без какого-либо обучения в реальном времени, она может:
снять Вас с патента задним числом;
начислить пени и штрафы.
доначислить налоги по УСН или ОСНО за весь период.
3. Патент для онлайн школы и инфобизнеса: расчет стоимости и когда ПСН действительно выгоден
Стоимость патента на обучение для онлайн школы сильно отличается в зависимости от региона.
Для расчета стоимости патента для Вашего региона воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС: https://patent.nalog.ru/info/
В калькуляторе нужно указать:
Ваш регион;
Количество сотрудников.
Период действия патента (можно взять на любой срок от 1 до 12 месяцев);
Вид деятельности: «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых».
Калькулятор рассчитает точную стоимость патента для Вашего региона.
Обратите внимание: в большинстве регионов стоимость патента зависит от количества сотрудников. Если у Вас нет сотрудников – патент дешевле. Если есть – дороже.
При этом самозанятые НЕ считаются сотрудниками для целей расчета стоимости патента. То есть если Вы работаете с преподавателями, оформленными как самозанятые – это не увеличивает стоимость Вашего патента.
Как понять, выгоден ли патент для онлайн курсов?
Основной принцип: сравните стоимость патента в Вашем регионе с тем, сколько бы Вы заплатили налогов при альтернативных системах налогообложения (УСН 6% или УСН 15%).
Все детальные примеры расчётов налогов по разным системам налогообложения я проведу в конце статьи, а здесь я просто для наглядности приведу очень краткий пример почему ПСН может быть очень выгоден (взносы для простоты тут учитывать не будем, так как они и при ПСН и при УСН вычитаются из налога, но на практике они все равно могут влиять - детально все разберем в конце статьи).
Пример: Онлайн школа с доходом 3 000 000 рублей в год. Допустим, стоимость патента в Вашем регионе составляет 40 000 руб./год.
Вариант А: Патент
Стоимость патента: 40 000 руб./год
Итого налоговая нагрузка: 40 000 руб. / 3 000 000 руб. (1,33%)
Вариант Б: УСН 6%
Налог рассчитывается по формуле: Выручка × 6%
Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: 180 000 руб. / 3 000 000 руб. (6%)
Вывод: При стоимости патента 40 000 руб. и доходе 3 млн рублей патент выгоднее УСН 6% в 4,5 раза! Экономия 140 000 руб./год.
Общее правило: Чем выше Ваш доход и чем дешевле патент в Вашем регионе – тем выгоднее патент по сравнению с УСН 6%.
4. Ключевые ограничения и условия применения патента онлайн школой
Для онлайн-школ, применяющих патент (ПСН), действуют следующие ограничения:
- Лимиты по доходу на патенте (ПСН) для онлайн школы. Сейчас они снижаются поэтапно:
- 20 млн рублей — в 2026 году (для доходов за 2026 и за 2025 годы);
- 15 млн рублей — в 2027 году (для доходов за 2027 и за 2026 годы);
- 10 млн рублей — в 2028 году и далее (для доходов за 2027 и каждый следующий год).
Если Вы превысили лимит – автоматически слетаете с патента на УСН или ОСНО.
- Нельзя привлекать в качестве субподрядчиков других ИП или ООО. То есть если Вы планируете заключать договоры с другими ИП или ООО на оказание услуг по обучению – патент применять нельзя;
При этом можно привлекать сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, но в большинстве регионов это увеличивает стоимость патента;
Можно привлекать самозанятых преподавателей – они не считаются сотрудниками и не влияют на стоимость патента;
- Патент действует только на территории того региона, где он выдан.
Этот пункт нужно отдельно обсудить.
5. Можно ли онлайн школе на патенте (ПСН) работать с клиентами из других регионов России и с иностранными клиентами?
Да, онлайн школа на патенте может свободно работать с клиентами из любых регионов России и с иностранными клиентами (зарубежными заказчиками), но при соблюдении ряда требований.
Что за требования?
Согласно пункту 8 статьи 346.43 НК РФ патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Именно эта норма закона вызывает вопрос: можно ли работать с клиентами из других регионов, если патент получен только в одном регионе?
Как понять на территории какого региона я веду деятельность если клиенты по всему миру?
Согласно разъяснениям ФНС для онлайн бизнеса местом ведения деятельности считается то место, которое указывается в качестве места заключения договора.
То есть ключевое требование: в договоре-оферте должно быть указано, что местом оказания услуг является тот регион, где выдан патент.
Если же Вы получите патент в Краснодаре, а в договоре укажете "Москва" как место оказания услуг – налоговая Вас «скинет» с патента и придется пересчитывать налоги по УСН или ОСНО.
6. Как онлайн школе правильно перейти на патент (ПСН) для онлайн-обучения и продажи онлайн курсов?
Для перехода на патент (ПСН) онлайн школе нужно:
- Шаг №1. Зарегистрироваться как ИП (если еще не зарегистрированы).
- Подать заявление на получение патента по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию того региона, где хотите получить патент. Заявление подается за 10 дней до начала применения патента. Все можно сделать онлайн.
В заявлении нужно указать:
А) вид деятельности: «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых»;
Б) период действия патента (от 1 до 12 месяцев);
В) количество сотрудников.
- Оплатить патент в установленные сроки:
А) если патент на срок до 6 месяцев – оплата в срок не позднее окончания срока действия патента;
Б) если патент на срок от 6 до 12 месяцев – оплата двумя платежами: 1/3 в течение 90 дней с начала действия патента, оставшаяся часть – не позднее окончания срока действия патента.
Важно: если Вы не оплатите патент вовремя – Вы автоматически слетите с патента и будете обязаны пересчитать налоги по УСН или ОСНО за весь период.
Критически важный момент: при переходе на патент многие не подают параллельно уведомление о переходе на УСН. А это обязательно нужно делать на случай, если что-то пойдет не так и ФНС Вас “скинет с патента”.
7. Что делать онлайн школе и инфобизнесу, если ИП слетел с патента (ПСН)?
Важно понимать: патент никогда не существует сам по себе как единственная система налогообложения индивидуального предпринимателя. Он всегда существует параллельно либо с УСН, либо с ОСНО.
Если ИП утратил право на ПСН в течение года (например, превысил лимит дохода или численности), дальнейшие действия зависят от того, какая система налогообложения применялась параллельно с патентом:
Ситуация 1: Если онлайн школа параллельно с патентом применяла УСН
- ИП продолжает работать на УСН с даты, с которой утратил право на ПСН.
- Уведомление о переходе на УСН подавать НЕ нужно, так как он уже является плательщиком УСН.
- Обязательное действие: Нужно подать в ИФНС заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025 в течение 10 календарных дней после утраты права.
Ситуация 2: Если онлайн школа параллельно с патентом применяла ОСНО
ИП продолжает работать в рамках общей системы налогообложения, на которой он уже находился параллельно с патентом. Это значит НДФЛ 13-22% + НДС 22%.
В этом случае перейти на УСН в середине года нельзя. На УСН можно будет перейти только с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего года.
Важный вывод: чтобы избежать попадания на ОСНО при утрате права на патент, обязательно подавайте уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП или до начала применения патента. Это страховка на случай, если Вы слетите с патента.
8. УСН для онлайн школы: что выбрать - УСН 6% или 15% и когда УСН лучше, чем ПСН?
УСН (упрощенная система налогообложения) – это универсальный вариант для онлайн школы, который подходит практически всегда, но не всегда является самым выгодным.
УСН 6% «доходы»;
УСН 15% «доходы минус расходы».
Давайте разберем каждый вариант подробно.
ИП / ООО на УСН 6% «доходы» для онлайн школы
Суть: Вы платите 6% со всей выручки. При этом расходы не учитываются, зато страховые взносы можно вычесть из самого налога.
В отдельных регионах ставка может быть снижена до 1-4% для определенных видов деятельности, однако для онлайн школ такие льготы встречаются редко.
Как рассчитывается налог:
Налог = Выручка × 6%
Из рассчитанной суммы налога можно вычесть:
- Страховые взносы за себя (для ИП) – 57 390 рублей фиксированных взносов + 1% с доходов свыше 300 000 рублей;
- Страховые взносы за сотрудников (если есть сотрудники по трудовым договорам).
Ограничение: можно вычесть не более 50% от суммы налога. Если у Вас нет сотрудников – можно вычесть до 100% суммы налога (если страховые взносы за себя больше суммы налога – налог к уплате будет 0).
ИП / ООО на УСН 15% «доходы минус расходы» для онлайн школы
Суть: Вы платите 15% с разницы между доходами и расходами. При этом расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
В отдельных регионах ставка может быть снижена до 5-10%. Проверить можно на сайте ФНС.
Как рассчитывается налог:
Налог = (Выручка - Расходы) × 15%
При этом есть минимальный налог: если рассчитанный налог меньше 1% от выручки, нужно заплатить 1% от выручки.
Какие расходы можно учесть на УСН 15%?
Перечень расходов, которые можно учесть, строго ограничен статьей 346.16 НК РФ. Основные расходы для онлайн школы:
Зарплата сотрудников по трудовым договорам;
Выплаты по договорам ГПХ с физлицами (нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы);
Бухгалтерские и юридические услуги.
Связь, интернет;
Банковское обслуживание;
Программное обеспечение, лицензии;
Реклама и маркетинг;
Аренда офиса, серверов;
Выплаты самозанятым подрядчикам (можно учесть, но есть риски переквалификации – если налоговая установит признаки трудовых отношений, она может переквалифицировать договор и доначислить налоги);
Страховые взносы за сотрудников и за себя;
Важно помнить: некоторые виды расходов нельзя учесть на УСН 15%, а также в принципе любые расходы можно учесть только в случае наличия грамотного документального подтверждения. Это важно учитывать при выборе системы налогообложения и ведении бизнеса.
Все детальные расчёты со всеми нюансами мы приведем в конце статьи, а здесь просто для понимания приведу краткий пример.
Пример сравнения УСН 6% и УСН 15% для онлайн школы:
Исходные данные:
- Годовая выручка: 7 000 000 рублей
- Расходы, которые можно учесть на УСН 15%: 4 000 000 рублей (зарплаты, реклама, ПО, страховые взносы и прочее)
Вариант А: УСН 6%
Налог: 7 000 000 × 6% = 420 000 руб. Итого налоговая нагрузка: 6%
Вариант Б: УСН 15%
Налоговая база: 7 000 000 - 4 000 000 = 3 000 000 руб. Налог: 3 000 000 × 15% = 450 000 руб. Итого налоговая нагрузка: 6,4%
Вывод: В данном случае УСН 6% и УСН 15% дают примерно одинаковый результат, так как доля расходов (57%) близка к "решающим" 60%.
Правило выбора:
- УСН 6% выгоднее, если расходы менее 60% от выручки
- УСН 15% выгоднее, если расходы более 60% от выручки
9. Какие страховые взносы за себя платит ИП, имеющий онлайн школу: фиксированные платежи и 1% с дохода
Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, даже если не ведёт деятельность или работает в убыток:
- Фиксированная часть: 57 390 рублей в год (на 2026 г. / каждый год увеличивается);
- Дополнительная часть: 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей;
- Максимум: 379 208 рублей в год (на 2026 г. / каждый год увеличивается).
Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование ИП. При ИП на УСН 6% упомянутые взносы можно вычесть из суммы налога (целиком если нет сотрудников и 50% если есть сотрудники). На УСН 15% вычесть из налога их нельзя, но можно учесть в расходах.
10. Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников онлайн школы: сколько платит ИП и ООО
Работодатель платит Единый страховой тариф (ЕСТ), который включает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- Базовый тариф: 30% от фонда оплаты труда (ФОТ) в пределах установленной государством предельной базы.
- Пониженный тариф: 15,1% с доходов, превышающих предельную базу.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для онлайн школы
Работодатель-онлайн школа выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечисляет его в бюджет.
Ставка НДФЛ: Применяется прогрессивная шкала, зависящая от годового дохода сотрудника от 13 до 22%.
При работе с физлицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), онлайн-школа также является налоговым агентом и плательщиком взносов, однако взносы на травматизм (ФСС) платятся, только если это прямо прописано в договоре.
Как вы видите взносы и ставки НДФЛ за сотрудников очень высокие, поэтому в большинстве случаев онлайн школы привлекают самозанятых для оказания услуг, так как за самозанятых они не должны платить ни НДФЛ ни страховые взносы. При этом сам самозанятый платит налог 6% и все. Однако этот вопрос нужно разбирать отдельно, так как если неграмотно всё оформить, могут быть риски переквалификации отношений в трудовые.
11. НДС для онлайн-школ с 2026 года – детальный разбор для УСН
Лимиты дохода, при превышении которых нужно платить НДС при онлайн обучении даже будучи на УСН, снижаются поэтапно:
- 20 млн рублей — в 2026 году;
- 15 млн рублей — в 2027 году;
- 10 млн рублей — в 2028 году и далее.
Если ваш доход в течение года нарастающим итогом превысит этот лимит – вы обязаны начать платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Пример для 2026 года: если доход превысил 20 млн рублей в мае – НДС нужно платить с 1 июня.
Какие ставки НДС применяются на УСН:
- Льготная ставка 5% при годовом доходе до 272,5 млн рублей. Важно: НЕТ права на вычет входящего НДС от поставщиков.
- Льготная ставка 7% при годовом доходе от 272,5 до 450 млн рублей. Также НЕТ права на вычет.
- Общая ставка 22% (добровольный выбор для УСН / стандартная ставка для ОСНО). Появляется право на вычет входящего НДС.
Для большинства онлайн-школ ставка 22% невыгодна, так как основные расходы (маркетинг, выплаты подрядчикам) идут без НДС. Льготные ставки 5-7% обычно оказываются выгоднее.
Как избежать НДС: единственный легальный способ для онлайн-школ с доходом от 20 до 60 млн рублей – перейти на АУСН, где лимит для обязанности платить НДС составляет 60 млн рублей (не зависит от года).
12. АУСН для онлайн школы: когда этот режим выгоднее обычной УСН
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) – это налоговый режим, который действует не во всех регионах, доступность можно проверить по ссылке - https://ausn.nalog.gov.ru/.
Главная особенность АУСН – максимальная автоматизация: налоговая сама рассчитывает налоги на основе данных из вашего банка, вам не нужно сдавать декларации.
Лимиты АУСН для онлайн школы:
- Годовой доход – не более 60 млн рублей;
- Численность сотрудников – не более 5 человек;
- Только для ИП и ООО, зарегистрированных в указанных регионах.
Ставки налога на АУСН для онлайн школы:
- АУСН «доходы» – ставка 8% (на обычной УСН – 6%);
- АУСН «доходы минус расходы» – ставка 20% (на обычной УСН – 15%).
Одна из особенностей АУСН – отсутствие страховых взносов
На АУСН вы НЕ платите:
- Фиксированные страховые взносы за себя (57 390 рублей (на 2026 г.) + 1%);
- Страховые взносы за сотрудников (30% от зарплаты), кроме взносов за травматизм (несколько тысяч рублей в год).
Это кардинально меняет экономику для онлайн-школ с небольшой командой.
Главное преимущество АУСН с 2026 года – более высокий лимит по НДС - на АУСН лимит для НДС составляет 60 миллионов рублей – это в 3 раза больше, чем на обычной УСН (20 млн)!
То есть если ваша онлайн-школа на АУСН заработает 50 млн рублей в год – вы НЕ будете платить НДС. А на обычной УСН с таким доходом пришлось бы платить НДС.
13. Самозанятость и налоги онлайн школы: когда НПД выгоднее ИП на УСН или ПСН?
Самозанятость (НПД – налог на профессиональный доход) – это самый простой режим налогообложения, но он подходит далеко не всем онлайн школам.
Суть самозанятости при оказании услуг по онлайн обучению:
- Вы платите 4% с доходов от физических лиц;
- Вы платите 6% с доходов от юридических лиц и ИП;
- Не нужно платить страховые взносы за себя (но это значит, что не будет засчитываться стаж для пенсии);
- Не нужно сдавать декларации;
- Весь учет ведется через приложение «Мой налог».
Ограничения самозанятости:
- Годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей. Если превысили – слетаете с самозанятости и должны регистрироваться как ИП;
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Нельзя перепродавать чужие товары (но онлайн школы обычно продают свои услуги, поэтому это ограничение не критично);
- Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. То есть нельзя быть одновременно самозанятым и ИП на УСН.
Дополнительные минусы работы как самозанятый:
- Самозанятым сложно получить кредиты в банках;
- Самозанятым сложно подтвердить доход для получения виз в другие страны, что может создать проблемы при международных поездках.
Когда самозанятость подходит для онлайн школы?
Самозанятость подходит, если:
- Вы работаете один, без сотрудников и партнеров;
- Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 рублей (200 000 рублей в месяц в среднем);
- Вы только начинаете бизнес и хотите минимум бюрократии;
- Вы ведете индивидуальные занятия с учениками.
Пример расчета налогов для самозанятого.
Исходные данные:
- Годовая выручка: 1 500 000 рублей
- Все доходы от физических лиц (ученики покупают курсы как физлица)
Расчет:
Налог = 1 500 000 × 4% = 60 000 рублей
Итого налоговая нагрузка: 60 000 рублей
Эффективная налоговая ставка: 4%
Как видим, при небольших доходах самозанятость часто оказывается самым выгодным вариантом. Однако это не всегда. Даже когда доход ниже 2,4 млн в год работа через ИП на ПСН может быть выгоднее.
14. Агентская схема для онлайн школы: как платить налоги только с комиссии и не платить НДФЛ за преподавателей
Агентская схема – это специфическая модель налогообложения, при которой онлайн-школа выступает не как прямой продавец образовательных услуг, а как посредник (агент) между преподавателями и учениками. По агентскому договору вы ищете для преподавателей клиентов на их услуги по обучению – то есть это не вы их нанимаете, а они вас нанимают как агента для поиска клиентов.
Плюсы агентской схемы при онлайн обучении:
- Налог только с суммы комиссии – вы платите налог только со своего фактического дохода (комиссии), а не со всего оборота по счёту. Даже если вы ИП на УСН 6%, налог рассчитывается только с разницы между суммами, полученными от учеников, и суммами, перечисленными преподавателям;
- Лимит для НДС считается от комиссии – при расчете лимита 20 млн рублей для обязанности платить НДС учитывается только сумма вашей комиссии, а не весь оборот (если оборот по Вашему счету 100 млн, но Ваша комиссия только 15 млн - НДС не платится, так как 15 млн меньше 20 млн);
- Не нужно платить НДФЛ за преподавателей – вы не являетесь налоговым агентом преподавателей, так как не являетесь источником выплаты (источник – ученик, который платит через вас).
Агентскую схему нужно рассматривать индивидуально с юристом. Если фактические отношения с преподавателями не будут реально агентскими (есть график работы, подчинение вашим правилам, контроль с вашей стороны), налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые и доначислить все налоги и взносы как за штатных сотрудников.
Здесь подробно разбирать агентскую схему не будем, так как в дальнейшем про нее сделаю отдельную статью.
15. Практические кейсы: как онлайн школы выбирают системы налогообложения и какие налоги платят
Разберем три типичных ситуации для онлайн-школ, оказывающих услуги по онлайн обучению, и определим оптимальную систему налогообложения для каждого случая.
Кейс №1: Небольшая онлайн-школа с 5 самозанятыми подрядчиками
Исходные данные:
- Годовая выручка: 5 000 000 рублей
- 5 преподавателей работают как самозанятые
- Выплаты самозанятым: 2 000 000 рублей
- Расходы на рекламу и ПО: 500 000 рублей
- ИП без штатных сотрудников
Сравним варианты:
Вариант А: Патент (регион с недорогим патентом, например, 15 000 руб./год)
Стоимость патента: 15 000 руб./год
Итого налоговая нагрузка: 15 000 руб. (0,3%)
Вариант Б: УСН 6%
Налог: 5 000 000 × 6% = 300 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: 300 000 руб. (6%)
Вариант В: УСН 15%
Расходы, которые можно учесть:
- Выплаты самозанятым: 2 000 000 руб.
- Реклама и ПО: 500 000 руб.
Итого расходов: 2 500 000 руб.
Налоговая база: 5 000 000 - 2 500 000 = 2 500 000 руб.
Налог: 2 500 000 × 15% = 375 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: 375 000 руб. (7,5%)
Вывод: Патент для онлайн школы в регионе с низкой стоимостью патента – самый выгодный вариант. Экономия по сравнению с УСН – 285 000 руб./год.
Важно: нужно помнить, что патент можно применять только с учетом ограничений, которые были описаны выше.
Также при работе с самозанятыми преподавателями важно правильно оформить отношения, чтобы избежать рисков переквалификации в трудовые.
Кейс №2: Начинающий эксперт, ведёт индивидуальное онлайн обучение
Исходные данные:
- Годовая выручка: 1 200 000 рублей
- Работает один, без сотрудников и подрядчиков
- Ведет индивидуальные онлайн-консультации
- Расходы минимальные (реклама 50 000 руб.)
Сравним варианты:
Вариант А: Самозанятость
Налог: 1 200 000 × 4% = 48 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: 48 000 руб. (4%)
Вариант Б: УСН 6%
Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
Страховые взносы за себя:
- Фиксированные: 57 390 руб.
- Дополнительные 1%: (1 200 000 - 300 000) × 1% = 9 000 руб.
- Итого взносов: 66 390 руб.
Вычет всех взносов из налога: 72 000 - 66 390 = 5 610 руб.
Итого налоговая нагрузка: 5 610 (налог) + 66 390 (взносы) = 72 000 руб. (6%)
Вариант В: ИП на патенте (ПСН) (регион с патентом 12 000 руб./год)
Стоимость патента: 12 000 руб./год
Страховые взносы за себя:
- Фиксированные: 57 390 руб.
- Дополнительные 1%: вмененный доход при патенте 12 000 руб. составляет 200 000 руб., что не превышает 300 000 руб., поэтому дополнительных взносов нет
- Итого взносов: 57 390 руб.
Вычет взносов из патента (100% для ИП без сотрудников): минус 12 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: 0 (патент полностью погашен вычетом) + 57 390 (взносы) = 57 390 руб. (4,8%)
Вывод: Самозанятость – часто лучший вариант для начинающего эксперта. Но иногда ИП на ПСН может быть выгоднее (если сумма дохода была бы больше, то ПСН стало бы приоритетнее).
Важно: если планируете рост дохода свыше 2,4 млн руб., лучше сразу регистрировать ИП на УСН или патенте.
Кейс №3: Крупная онлайн-школа с 40 разными подрядчиками
Исходные данные:
- Годовая выручка: 60 000 000 рублей (для простоты возьмем 5 млн руб. ежемесячно)
- 6 штатных сотрудников (зарплата 6 000 000 руб./год)
- 30 самозанятых преподавателей (выплаты 15 000 000 руб./год)
- Расходы на рекламу, ПО, аренду: 8 000 000 руб.
Помним, что лимит без НДС составляет 20 млн на 2026 г.
Сравним варианты:
Вариант А: Патент
Недоступен – с 2026 года лимит 20 млн руб., с 2028 года – 10 млн руб.
Вариант Б: УСН 6%
А) Без НДС (первые 4 месяца, доход 20 млн):
- Налог: 20 000 000 × 6% = 1 200 000 руб.
Б) С НДС (следующие 8 месяцев, доход 40 млн):
В этот период компания превысила лимит 20 млн руб. и начинает платить НДС 5% по льготной ставке. Налог УСН рассчитывается с Дохода НЕТТО (очищенного от НДС).
- Валовый доход (с НДС): 40 000 000 руб.
- НДС к уплате (5%): 1 904 762 руб. (Рассчитывается как 40 000 000 *5/105)
- Доход НЕТТО (Налоговая база УСН): 38 095 238 руб. (Рассчитывается как 40 000 000 - 1 904 762)
- Налог УСН (6% с Дохода НЕТТО): 2 285 714 руб. (Рассчитывается как 38 095 238 * 6)
Итого налоговая нагрузка: 1 200 000 + 2 285 714 + 1 904 762 = 5 390 476 руб. (8,98%)
Вариант В: УСН 15%
Расходы, которые можно учесть: 30 800 000 руб.
Сразу скажу, что расчет будет упрощенным, так как здесь задача просто показать логику.
А) Расчет без НДС (Первые 4 месяца)
- Доход периода: 20 000 000 руб.
- Расходы периода: 10 266 667 руб. (Рассчитано пропорционально доходу: 30 800 000 / 3)
- Налоговая база УСН: 20 000 000 - 10 266 667 = 9 733 333 руб.
- Налог УСН: 9 733 333 * 15% = 1 460 000 руб.
Б) Расчет с НДС (Следующие 8 месяцев)
- Расчет НДС и Дохода НЕТТО:
- Доход периода (Gross): 40 000 000 руб.
- НДС к уплате (5%): 40 000 000 *5% / 105 =1 904 762 руб.
Доход НЕТТО (для УСН): 40 000 000 - 1 904 762 = 38 095 238 руб.
- Расчет налога УСН 15%:
- Расходы периода: 20 533 333 руб. (Рассчитано пропорционально доходу)
- Налоговая база УСН (Корректно): 38 095 238 - 20 533 333 = 17 561 905 руб.
- Налог УСН: 17 561 905 * 15% = 2 634 286 руб.
Итоговая налоговая нагрузка
- Налог УСН (первые 4 мес.): 1 460 000 руб.
- Налог УСН (следующие 8 мес.): 2 634 286 руб.
- НДС к уплате (8 мес.): 1 904 762 руб.
- Общая сумма налогов: 1 460 000 + 2 634 286 + 1 904 762 = 5 999 048 руб.
- Налоговая нагрузка: 5 999 048 / 60 000 000 = примерно 10%.
Вывод: В нашем примере наиболее выгодный вариант - УСН 6%, который позволяет сэкономить 608 572 руб. Хотя разница не особо существенна, нужно понимать, что УСН 6% тут даст еще одно преимущество - упрощенный порядок отчетности, так как не нужно будет возиться с учетом расходов.
16. Чек-лист: как выбрать систему налогообложения для онлайн-школы, онлайн-обучения и онлайн-курсов
Шаг 1: Определите прогнозируемый годовой доход
- До 2,4 млн руб. → рассмотрите самозанятость, УСН 6% или ПСН;
- От 2,4 до 10-20 млн руб. → рассмотрите УСН или патент для онлайн курсов;
- Свыше 20 млн руб. → УСН (патент недоступен, + обязанность платить НДС) или АУСН.
Шаг 2: Проверьте возможность и выгодность применения патента
- Есть ли обучение в режиме реального времени (вебинары, онлайн-встречи)?
- Да → патент можно применять;
- Нет (только продажа записей) → риск снятия с патента, формально нужно выбирать УСН.
Затем посчитайте стоимость патента в Вашем регионе через калькулятор ФНС (https://patent.nalog.ru/info/) и сравните с УСН 6%.
Шаг 3: Посчитайте долю расходов от выручки
- Менее 60% → чаще УСН 6% выгоднее УСН 15%;
- Более 60% → чаще УСН 15% может быть выгоднее;
- если разница незначительна - лучше выбрать УСН 6%, так как проще будет учет.
Шаг 4: Учтите структуру команды
- Работаете с самозанятыми → внимание к рискам переквалификации.
17. Типичные ошибки при выборе системы налогообложения для онлайн-школы, онлайн-обучения и онлайн-курсов
Ошибка 1. Неверный выбор системы налогообложения – упущенная выгода. Самая частая ошибка - люди не используют возможности ПСН, который может очень сильно сократить налоги абсолютно легально.
Ошибка 2. Неправильное оформление документов при применении патента. Многие онлайн-школы имеют право применять патент (ПСН), но из-за неверно оформленных документов рискуют получить доначисления от налоговой.
Ошибка 3. Купить патент, но параллельно не перейти на УСН. В этом случае Вы будете на ПСН + ОСНО, что сразу усложняет отчетность (сразу нужно поквартально декларации по НДС сдавать) + если ФНС “скинет” Вас с патента, то будет доначисление по ОСНО - для ИП это НДФЛ 13-22% + НДС 22%.
Ошибка 4. Неправильная работа с самозанятыми. Налоговая может переквалифицировать отношения с самозанятыми в трудовые, если увидит признаки трудовых отношений (разберем подробнее в отдельной статье).
Заключение
Выбор системы налогообложения для онлайн школы – это важное стратегическое решение, которое напрямую влияет на Вашу прибыль.
Помните: правильный выбор системы налогообложения может сэкономить Вам сотни тысяч рублей в год.
Готов ответить на Ваши вопросы относительно налогов для онлайн школ и налогообложения онлайн образования в комментариях.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Выбрать оптимальную систему налогообложения для Вашей онлайн школы с учетом всех особенностей Вашего бизнеса.
2. Грамотно и законно оформить переход на патент для онлайн школы, в том числе подготовить договор-оферту с правильными формулировками для применения патента.
3. Помочь грамотно оформить отношения с преподавателями и иными подрядчиками / самозанятыми - чтобы не было рисков переквалификации отношений в трудовые и чтобы оформить передачу всех прав на контент на Вас.
4. Подготовить полный пакет документов для онлайн школы – договор-оферта, политика конфиденциальности, уведомление в Роскомнадзор, договоры с контрагентами.
5. Провести устную или письменную консультацию по любым иным правовым вопросам работы онлайн школы любого профиля, а также проектов по продаже онлайн курсов, включая как российские проекты, так и проекты, ориентированные на иностранную аудиторию, включая вопросы лицензирования, приема платежей от зарубежных клиентов, настройки правовой модели работы, в том числе через зарубежные юрисдикции.
Для получения консультации и полной настройки оптимальной системы налогообложения для Вашей онлайн школы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/