Какие налоги в ОАЭ: Как платить НДС 0%/5%, корпоративный налог 9% и правила для бизнеса
ОАЭ часто выбирают за простые правила и низкую нагрузку. В стране нет подоходного налога для физлиц и действует мягкая система для бизнеса. Ниже — вся базовая логика с цифрами, порогами, примерами и формулами.
Бесплатная консультация по налогам в ОАЭ и подключение полного ведения НДС, Corporate Tax и бухгалтерии под ключ — оставьте контакт, рассчитаю налоги, проверю пороги FTA и пришлю план работ с ценой и сроками.
Телеграм канал для предпринимателей, фрилансеров и инвесторов.
Телеграм канал с лучшими объектами недвижимости в ОАЭ и других странах.
Налоговые льготы в ОАЭ для физлиц и капитала
В ОАЭ отсутствуют:
- подоходный налог для физлиц;
- налог на зарплату;
- налог на дивиденды;
- налог на проценты по вкладам;
- налог на прирост капитала;
- налог на имущество;
- налог на наследство и дарение;
- валютный контроль и ограничения на вывоз капитала и прибыли.
Доходы от инвестиций, в том числе в недвижимость, не относят к предпринимательской деятельности у физлица.
НДС в ОАЭ (VAT): ставки 0% и 5%, пороги и отчётность
Старт НДС: 1 января 2018 года. Общий принцип: налог берут с потребления внутри страны.
Когда НДС 0%
- Малый оборот: если выручка за последние 12 месяцев ниже 375 000 дирхам (≈ 102 000 $).
- Экспорт: товары и услуги за пределы ССАГПЗ — независимо от оборота.
- Международные перевозки и связанные товары/услуги.
- Поставки морских, воздушных и наземных ТС (самолёты, суда и т. п.).
- Инвестметаллы 99% (золото/серебро инвестиционного качества).
- Вновь построенное жильё, сдаваемое впервые в течение 3 лет.
- Отдельные образовательные и медицинские услуги и связанные поставки (по перечню).
Когда НДС 5%
- Продажи товаров и услуг внутри ОАЭ, если оборот за 12 месяцев выше 375 000 дирхам.
Важный кейс: компания из Free Zone ввезла товар в материковую часть ОАЭ и продала местному покупателю — применяется 5% НДС.
Если вы продаёте в ОАЭ и сомневаетесь со ставкой 0%/5% — на бесплатной консультации проверю сделки, подготовлю пакет документов под нужную ставку и дам инструкции по раздельному учёту.
Операции вне сферы НДС (out of scope)
- Компания в ОАЭ покупает товар в Китае и продаёт в РФ без ввоза в ОАЭ — такая сделка вне сферы местного НДС.
Освобождённые сектора (без НДС)
- часть финансовых услуг (по перечню в законе);
- жилая недвижимость (послегодовая аренда/продажа в установленных случаях);
- пустая земля;
- местные пассажирские перевозки.
Designated Zones (специальные выделенные зоны) и НДС
- Это оговорённые территории (часто в портах/аэропортах, например Jebel Ali).
- Для НДС поставки внутри такой зоны не считают поставками внутри ОАЭ — НДС не возникает, пока товар не покидает зону и не идёт на mainland.
Учёт входящего/исходящего НДС и формула
- Сумма к уплате = исходящий НДС – входящий НДС.
- Входящий НДС по расходам, связанным с облагаемыми поставками, можно зачесть.
- По расходам, связанным с освобождёнными поставками, зачёта нет.
- При смешанных операциях нужен раздельный учёт.
Регистрация по НДС в FTA (Federal Tax Authority)
- Обязательная: при достижении 375 000 дирхам облагаемых поставок за 12 месяцев или ожидаемом превышении в ближайшие 30 дней.
- Добровольная: при обороте или расходах от 187 500 дирхам (≈ 51 000 $) — удобно для старта без выручки.
- Срок подачи на регистрацию — 30 дней с момента возникновения обязанности.
- Штраф за просрочку регистрации — 10 000 дирхам (≈ 2 740 $).
- Отчётность по НДС — обычно ежеквартально.
Для Mainland и Free Zone правило одинаковое: важна локация потребления/поставки, а не место регистрации компании.
Нужен понятный план по НДС и Corporate Tax в ОАЭ — оставьте контакт, я разберу ваш оборот, проверю пороги регистрации в FTA и пришлю расчёт налога с шагами и сроками.
Корпоративный налог (Corporate Tax) в ОАЭ: 0% и 9%
Дата ввода: 1 июня 2023 года. База: чистая прибыль = доходы – расходы за налоговый год.
Когда корпоративный налог 0%
- Льгота для малого бизнеса: годовой оборот до 3 000 000 дирхам (≈ 820 000 $).
- Низкая прибыль: чистая прибыль до 375 000 дирхам (≈ 102 000 $).
Когда корпоративный налог 9%
- Оборот свыше 3 000 000 дирхам и
- чистая прибыль свыше 375 000 дирхам.
- Налог считают только с части прибыли выше 375 000 дирхам.
Формула: Налог к уплате = (Чистая прибыль – 375 000) × 9%, если прибыль > 375 000.
Пример: прибыль 150 000 $ (≈ 550 000 дирхам). Облагаемая база: 550 000 – 375 000 = 175 000 дирхам. Налог: 175 000 × 9% = 15 750 дирхам (≈ 4 290 $).
Пример оптимизации через зарплату собственнику
- Прибыль за год: 700 000 дирхам.
- Зарплата собственнику: 30 000/мес = 360 000 в год (НДФЛ на зарплату нет).
- Новая прибыль: 700 000 – 360 000 = 340 000.
- 340 000 ≤ 375 000 → налог 0%.
Условие — зарплата должна быть деловой, подтверждённой и разумной для деятельности.
Расходы, которые уменьшают прибыль
Полностью учитываются:
- зарплата сотрудников;
- реклама и маркетинг;
- административные и операционные расходы;
- аренда офиса и прочие деловые траты.
Частично:
- представительские/развлекательные для клиентов — 50%;
- чистые процентные расходы — до 30% EBITDA (есть исключения).
Не учитываются:
- штрафы и пени;
- пожертвования;
- распределённые дивиденды/прибыль;
- взятки и иные незаконные выплаты;
- возмещаемый входной НДС;
- расходы, связанные с доходами, освобождёнными от корпоративного налога;
- личные/некоммерческие траты;
- капитальные вложения (учитывают через амортизацию);
- налоги иных государств.
Регистрация и отчёт по корпоративному налогу
- Все компании в ОАЭ регистрируются в FTA в течение 3 месяцев после выдачи лицензии.
- Штраф за пропуск срока — 10 000 дирхам (≈ 2 740 $).
- Налоговый период — 1 год.
- Срок сдачи отчёта и уплаты — в течение 9 месяцев после окончания периода.
Корпоративный налог для Free Zone: 0% на квалифицированный доход
Free Zone-компании платят налог по общим правилам за исключением квалифицированной деятельности, по которой ставка 0%, если соблюдены условия.
Виды деятельности, которые дают 0% (квалифицированный доход)
- производство и обработка товаров/сырья;
- торговля биржевыми товарами (металлы, минералы, агро, энергия) в сыром виде;
- владение акциями/ценными бумагами в инвестиционных целях (> 12 месяцев);
- владение, управление, эксплуатация судов;
- перестрахование;
- управление фондами;
- управление капиталом и инвестициями;
- функции штаб-квартиры для взаимозависимых лиц;
- казначейские и финансовые услуги для взаимозависимых лиц;
- логистика;
- финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и узлы;
- распределение товаров/материалов в/из Designated Zone с соблюдением условий ввоза через D-Zone;
- вспомогательные операции к перечисленным.
Экономическое присутствие (substance) для Free Zone
Нужно подтвердить:
- достаточные операционные расходы (транспорт, накладные, админ);
- достаточное число квалифицированных сотрудников (зарплаты);
- офис (аренда/платёж).
Налог на доходы физических лиц в ОАЭ
- НДФЛ нет.
- Для коммерческой деятельности физлицу нужна лицензия фрилансера/ИП.
- При выручке до 1 000 000 дирхам (≈ 274 000 $) в год — налога нет.
- При превышении 1 000 000 дирхам — постановка на учёт как плательщик корпоративного налога с расчётом по правилам выше.
Фрилансер с оборотом до 1 000 000 AED — пришлите выручку по месяцам; скажу, нужен ли корпоративный налог, настрою учёт и подготовлю первый отчёт.
Практические примеры расчётов
НДС
- Компания продаёт услуги в Дубае, выручка за год 600 000 дирхам. Регистрация обязательна. Ставка 5% на продажи внутри страны. К уплате: исходящий НДС – входящий НДС по кварталам.
- Экспорт IT-услуг в Германию, выручка 2 000 000 дирхам. Ставка 0% как экспорт за пределы ССАГПЗ. Регистрация по НДС может быть нужна из-за превышения порога, но начисления к уплате не будет (ноль, при условии корректного оформления).
Частые ошибки и как их избежать
- Пропуск регистрации по НДС при превышении порога — штраф 10 000 дирхам и доначисления.
- Отсутствие раздельного учёта при комбинированных операциях — риск отказа в зачёте входящего НДС.
- Завышенная «бумажная» зарплата собственнику без реальной деловой обоснованности — риск претензий к расходу.
- Неверная квалификация дохода Free Zone — потеря ставки 0% и доначисление 9%.
Выводы для предпринимателя и инвестора
- Физлица не платят подоходный налог; доходы от инвестиций можно держать чистыми от НДФЛ.
- НДС: 0% при экспорте и ряде операций; 5% внутри страны; регистрационные пороги — 375 000/187 500 дирхам.
- Корпоративный налог: 0% при обороте до 3 млн или прибыли до 375 000; 9% на часть прибыли сверх порога.
- Free Zone даёт 0% на квалифицированный доход при выполнении требований по экономическому присутствию.
- Валютного контроля нет, вывод капитала и прибыли свободный, криптооборот легализован в установленных рамках.
Хотите понять точную стоимость налогового сопровождения в ОАЭ — на бесплатной конусльтации пришлю КП с фиксом, состав работ и SLA по срокам.
Телеграм канал для предпринимателей, фрилансеров и инвесторов.
Телеграм канал с лучшими объектами недвижимости в ОАЭ и других странах.
Ниже практическая инструкция: какую юрисдикцию выбрать под торговлю, какие лицензии нужны, как получить импорт-экспорт код, что с НДС и таможней, как открыть счёт и запустить поставки. В конце чек-лист документов и CTA на бесплатную консультацию.
В пакете налоговых изменений - НДС 22% с 01.01.2026, ранний вход «упрощёнцев» в контур НДС при выручке от 10 млн ₽ в год и ужесточения по спецрежимам (включая патент). Это толкает цены вверх и сжимает маржу у малого бизнеса.