Амнистия за дробление: что нужно знать бизнесу в 2025 году, чтобы избежать проблем

Дробление бизнеса, некогда популярный способ оптимизации налогов, в 2025 году стал предметом особого внимания со стороны налоговых органов. Однако, с появлением федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, у компаний, ранее прибегавших к этой схеме, появился шанс на амнистию. Что это значит и как правильно ей воспользоваться? Давайте разберемся.

Что такое дробление бизнеса и почему появилась амнистия?

Дробление бизнеса – это искусственное разделение одного крупного бизнеса на несколько мелких для того, чтобы применять упрощенные налоговые режимы (например, УСН) или избегать превышения лимитов по доходам. Такое "дробление" позволяло предприятиям значительно снижать налоговую нагрузку, но при этом нарушало законодательство. В последние годы налоговые органы активно борются с подобными схемами, доначисляя налоги, штрафы и пени.

Закон об амнистии – это попытка государства урегулировать этот вопрос и дать шанс бизнесу выйти из тени, не опасаясь огромных финансовых потерь. При этом важно отметить, что амнистия – это не индульгенция для продолжения незаконных схем, а возможность "очиститься" от прошлого.

Что дает амнистия?

Амнистия предусматривает следующие основные преимущества:

1. Освобождение от налогов, штрафов и пеней.
За 2022–2024 годы, начисленных в результате дробления бизнеса, можно списать долги, штрафы и пени. Это касается как налога на прибыль, так и НДС, а также других налогов, которые могли быть недоплачены в результате использования схемы.

2. Условие: Добровольный отказ от дробления.
Для получения амнистии необходимо отказаться от использования схемы дробления бизнеса в 2025–2026 годах.

Ключевые условия для получения амнистии:

1. Прекращение дробления с 2025 года.
Это главное условие. Необходимо полностью прекратить использование схемы дробления бизнеса. Это означает, что все бизнес-единицы должны быть объединены или переструктурированы таким образом, чтобы не было признаков искусственного разделения.

2. Отсутствие новых схем дробления.
Нельзя просто формально отказаться от старой схемы и сразу же начать использовать новую. Если налоговые органы обнаружат продолжение дробления, амнистия не будет применена.

Как работает амнистия на практике:

• Полный отказ от дробления.
Если в ходе проверки 2025–2026 годов налоговые органы не выявили фактов дробления, то все долги за 2022-2024 годы, возникшие из-за дробления, будут списаны.

• Частичный отказ от дробления.
Если дробление было прекращено частично (например, часть бизнеса объединена, а часть – нет), то амнистия будет применена пропорционально. Это значит, что спишутся только налоги, штрафы и пени по той части бизнеса, где дробление прекратилось.

• Продолжение дробления.
Если налоговые органы обнаружат, что дробление продолжалось в 2025–2026 годах, то амнистия не будет применена, и все долги, а также штрафы и пени за прошлые периоды придется выплатить в полном объеме.

Когда амнистии точно не будет?

• Продолжение схемы дробления.
Если схема дробления бизнеса (в том числе и в измененном виде) продолжалась в 2025–2026 годах, то амнистия не будет применена.

• Нарушения, не связанные с дроблением.
Амнистия распространяется только на нарушения, связанные с дроблением бизнеса. Если у компании есть другие налоговые нарушения (например, сокрытие выручки, фиктивные сделки), то амнистия на них не распространяется.
• Дробление с использованием номинальных лиц.
Если дробление проводилось с использованием номинальных лиц, это может рассматриваться как умышленное уклонение от уплаты налогов, и амнистия может быть не применена.

Рекомендации для бизнеса в 2025 году:

1. Проведите аудит своей структуры.
Тщательно проанализируйте свою структуру и выявите все потенциальные риски, связанные с дроблением бизнеса.

2. Прекратите схемы дробления.
Полностью откажитесь от использования схемы дробления бизнеса. Объедините все компании или измените структуру управления.

3. Обратитесь за консультацией к специалистам.
Проконсультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами, чтобы правильно оформить все документы и избежать ошибок.

4. Будьте готовы к проверкам.
Подготовьте все необходимые документы для налоговых проверок.

5. Не пытайтесь обмануть систему.
Не пытайтесь имитировать отказ от дробления, продолжая использовать его в скрытой форме. Это может привести к серьезным последствиям.

Примеры:

Пример 1: Успешное применение амнистии.

ООО "А" в 2022-2024 годах использовало схему дробления, имея три формально разных ООО, каждое из которых применяло УСН. В 2025 году компания провела реорганизацию и объединила все три ООО в одно. В ходе налоговой проверки 2025 года не было обнаружено признаков дробления. В результате компания получила амнистию и была освобождена от уплаты доначисленных налогов, штрафов и пеней за 2022-2024 годы.

Пример 2: Частичное применение амнистии.

ИП "Б" имел два ИП, оформленных на себя и на супругу, для уклонения от превышения лимитов по УСН. В 2025 году ИП на супругу был закрыт, а деятельность продолжилась в ИП на Иванова. В ходе проверки 2025 года налоговые органы определили, что дробление прекращено только на 50%. Соответственно, амнистия была применена к половине доначисленных налогов, штрафов и пеней.

Пример 3: Отказ в применении амнистии.

ООО "И" имело несколько ООО, использовавших УСН. В 2025 году компания формально объединила эти ООО, но при этом сохранила разделение бизнеса, переоформив собственность на номинальных лиц. В ходе налоговой проверки 2026 года была выявлена связь между формально разными компаниями. В результате ООО "И" не получило амнистию, и все доначисленные налоги, штрафы и пени за 2022-2024 годы были взысканы в полном объеме.

Амнистия за дробление бизнеса в 2025 году – это уникальный шанс для бизнеса выйти из тени и избежать серьезных финансовых потерь. Однако, для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо четко понимать условия амнистии, прекратить использование схем дробления и обратиться за консультацией к профессионалам. Не стоит полагаться на удачу или пытаться обмануть систему. В противном случае, можно столкнуться с еще большими проблемами, чем были до этого.

Не упустите свой шанс – действуйте ответственно и защитите свой бизнес!

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.

Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.