Как платить туристический налог в 2025 году?
В 2025 года в России вводится туристический налог, который затрагивает объекты размещения. Понимание принципов его работы и процедуры уплаты критически важно для всех участников гостиничного бизнеса. Разберемся, что это за налог, как его платить и что нужно знать о декларации.
Туристический налог: что это и как работает?
Туристический налог – это новый вид налога, который вводится на территории Российской Федерации.
• Не замена курортного сбора.
Важно понимать, что этот налог не заменяет собой курортный сбор автоматически. В регионах, где уже есть курортный сбор, туристический налог вступит в силу только при соответствующем решении местных властей.
• Региональное регулирование.
В регионах, где курортного сбора не было, решение о введении туристического налога также остается за местными органами власти.
• Распространение.
Налог может быть введен как в популярных туристических городах, так и в областных центрах, а в остальных районах области его могут не вводить. Решение о введении и распространении принимается на местном уровне.
• Ставка и минимальный порог.
В течение 2025 года ставка туристического налога составляет 1% от стоимости услуги размещения. Однако, установлен минимальный размер налога – 100 рублей в сутки за одно место размещения. Если исчисленная сумма налога получается меньше минимального порога, отель все равно должен заплатить минимальный налог (100 рублей, умноженные на количество суток проживания).
Кто платит туристический налог?
Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиками туристического налога будут только классифицированные средства размещения. Это означает, что налог распространяется на отели, гостиницы, хостелы, и другие аналогичные объекты, прошедшие процедуру классификации.
• Важно.
Если средство размещения предоставляет проживание в рамках санаторно-курортного лечения, то оно также считается классифицированным и подлежит уплате туристического налога.
• Исключения.
Владельцы квартир, сдающие их посуточно, а также глэмпинги и санатории (если они не предоставляют проживание в рамках санаторно-курортного лечения) не являются плательщиками туристического налога.
Где вводят туристический налог в 2025 году?
Туристический налог вводится в городах и муниципальных образованиях, где местные власти примут соответствующие решения. По данным на ноябрь 2024 года, о введении туристического налога объявили:
• Краснодар
• Сочи
• Ростов-на-Дону
• Санкт-Петербург
• Великий Новгород
• Сортавала (Республика Карелия)
• Новосибирск
• и другие города России.
В некоторых регионах, например, в Крыму, вопрос о введении налога пока остается на стадии обсуждения.
Чем туристический налог отличается от курортного сбора?
Курортный сбор платили сами туристы за пользование курортной инфраструктурой, в то время как туристический налог платят средства размещения. То есть, налог включается в стоимость услуг размещения и оплачивается не напрямую туристами, а самими объектами размещения. Новый налог должен упростить процесс сбора средств и перечисления их в местные бюджеты.
Кого затронет туристический налог в 2025 году?
Туристический налог распространяется на всех гостей, независимо от гражданства, за исключением льготных категорий. Гости должны будут предоставить документ, подтверждающий льготу при заселении, чтобы не учитываться в налогооблагаемой базе.
С кого не будут брать туристический налог?
В налоговом кодексе установлен перечень льготников, стоимость проживания которых не облагается туристическим налогом. Среди них:
Герои СССР или Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов;
ветераны и инвалиды боевых действий;
награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;
люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.
Есть и другие федеральные льготники. Полный список — в пункте 2 статьи 418.4 НК РФ
Декларация по туристическому налогу
По туристическому налогу нужно каждый квартал сдавать декларацию, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог нужно уплатить четыре раза: до 28 апреля, июля, октября и января.
Также предпринимателям нужно подать уведомление о выборе инспекции, в которую они будут представлять декларации. Если в группе есть несколько гостиниц, которые относятся к разным инспекциям, то можно выбрать одну налоговую. Уведомление важно подать не позднее 30 дней до установленного срока сдачи декларации по туристическому налогу.
ФНС утвердила форму и электронный формат декларации по туристическому налогу. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов:
• Раздел 1: "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет". В этом разделе указывается общая сумма налога, которую необходимо перечислить в бюджет.
• Раздел 2: "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога". Здесь предоставляется подробная информация о каждом объекте размещения, включая количество размещенных гостей, количество льготных категорий, количество дней проживания и расчет суммы налога по каждому объекту.
Предприниматели, которые оказывают услуги по размещению в регионах, где действует туристический налог, должны отчетность за первый квартал 2025 года сдавать по этой утвержденной форме. Приказ ФНС вступает в силу с 24 февраля 2025 года.
Вместе с этим, бизнесу нужно определиться, в какую именно инспекцию сдавать декларацию по туристическому налогу. Для этого надо подать уведомление по форме из этого приказа. Определиться нужно за 30 дней до момента сдачи отчетности.
Если предприниматель стоит на учете в нескольких налоговых органах, то он может выбрать одну инспекцию для представления декларации. Важно, чтобы ИФНС была по месту нахождения гостиницы, отеля или другого средства временного размещения.
Примеры:
Пример 1: Гостиница в Санкт-Петербурге
Гостиница "Н" в Санкт-Петербурге, прошедшая классификацию, сдает номера в аренду. За месяц было размещено 500 гостей, из которых 50 - это льготные категории граждан, предоставившие подтверждающие документы. Ставка туристического налога установлена в размере 20 рублей за сутки проживания одного гостя.
• Налогооблагаемая база: 500 гостей - 50 льготников = 450 гостей
• Расчет налога: 450 гостей 20 рублей/сутки количество суток проживания.
• Гостиница обязана будет подать декларацию в налоговый орган и перечислить налог в бюджет города.
Пример 2: Отель в Сочи
Отель "М" в Сочи также классифицирован и предоставляет услуги размещения. За месяц они разместили 300 гостей, 20 из которых имеют льготы. Ставка туристического налога - 30 рублей за сутки проживания одного гостя.
• Налогооблагаемая база: 300 гостей - 20 льготников = 280 гостей
• Расчет налога: 280 гостей 30 рублей/сутки количество суток проживания.
• Отель также обязан подать декларацию и перечислить налог в бюджет Сочи.
Пример 3: Хостел в Великом Новгороде
Хостел "К" в Великом Новгороде прошел классификацию и предоставляет размещение. За месяц разместил 150 гостей, среди которых 10 являются льготниками. Ставка туристического налога — 15 рублей за сутки проживания одного гостя.
• Налогооблагаемая база: 150 гостей - 10 льготников = 140 гостей.
• Расчет налога: 140 гостей 15 рублей/сутки количество суток проживания.
• Хостел должен подать декларацию в налоговый орган и уплатить налог в городской бюджет.
Введение туристического налога в 2025 году — значительное изменение для гостиничного бизнеса. Важно следить за новостями и местными нормативными актами, чтобы своевременно и правильно уплачивать налог. Налогоплательщики должны быть готовы к ведению точного учета и своевременной подаче деклараций.
Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.