Суд спас льготы для ИТ-компании: что вам нужно знать
Сегодня ИТ-компании могут воспользоваться важными льготами, включая:
📌 Пониженную ставку налога на прибыль (0% для аккредитованных ИТ-компаний).
📌 Налоговые каникулы для новых предприятий.
📌 Выход на НДС 0% для продажи ПО, зарегистрированного в Реестре отечественного ПО.
📌 Пониженные ставки по страховым взносам.
Но что делать, если вы столкнулись с отказом в налоговых льготах?
На примере решения Арбитражного суда Тульской области от 29.08.2025 по делу № А68-5447/2024, рассказываем как важно правильно документировать все свои действия и грамотно отстаивать позицию перед налоговыми органами.
Причина спора:
Компания ООО «Айтулабс» в своей декларации заявила о праве на применение льготы по налогу на прибыль, предоставленной для ИТ-компаний (по ставке 0%). Однако налоговый орган отказал, мотивируя это ошибкой в расчете 70% доли доходов от ИТ-деятельности, а также неверной квалификацией их программного продукта. Доначисления и штрафы составили более 50 млн. рублей.
- Налоговый орган посчитал, что дебиторская задолженность по лицензионным договорам не должна быть учтена как доход от ИТ-деятельности.
- Были вопросы по использованию нескольких наименований ПО.
- Налоговики пытались доказать, что ПО компании фактически является средством связи, что исключает возможность применения льгот.
⚖ Суд занял сторону компании и признал что:
🔸Дебиторская задолженность по лицензионным договорам не должна учитываться как внереализационный доход. Суд отметил, что налоговое законодательство не запрещает учитывать такие доходы как доходы от ИТ-деятельности, если они получены в рамках договоров, связанных с ПО.
🔸Использование нескольких наименований ПО для маркетинговых и технических целей не нарушает требований, установленных для учета ПО в реестре.
🔸Общество не является оператором связи. Исключения из налоговых льгот для ПО, которое используется для оказания услуг связи, не применимы к программам, которые не являются средствами связи, а просто предоставляют права на использование ПО.
🔸Отсутствие претензий налоговой к применению обществом в спорном периоде пониженных тарифов страховых взносов, регулируемых идентичными критериями противоречит целям введения льгот для ИТ-компаний, сформулированным в Указе Президента РФ от 07.05.2024 № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года».
Этот случай напоминает ИТ- компаниям, что важно вести точный учет доходов и быть готовым к детальной проверке налоговых органов. Налоговые льготы для ИТ-компаний — это не только правовые нормы, но и практическая реализация, которая может стать отличным инструментом для оптимизации налогов, но требует четкого соблюдения всех требований законодательства.
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».