НДС на электронные услуги: это нужно знать российским предпринимателям
Представьте: вы подписали контракт с иностранной платформой, продаёте например, онлайн-курсы или SaaS в России, деньги капают исправно… а потом внезапно приходит налоговая и доначисляет НДС + штрафы. Почему? Потому что «электронные услуги» — это отдельная категория, и тут есть масса подводных камней.
В 2025 году усилился контроль: ФНС активно мониторит онлайн-платежи и сверяет данные с банками и агрегаторами. Попасть под проверку проще, чем кажется: достаточно принимать оплату через зарубежный сервис. Итог — доначисления, пени и блокировка счетов.
📌 Реальный кейс:
Компания продавала обучающие вебинары через иностранную платформу. Руководитель был уверен: раз платформа берёт комиссию и работает «где-то там», его бизнес вне зоны риска. Но ФНС доказала, что услуги оказываются на территории РФ, и начислила почти 4 млн руб. НДС + штраф. Для малого бизнеса — критический удар.
💡 Что нужно знать предпринимателю:
• Электронные услуги = особый режим. Это всё, что поставляется через интернет: SaaS, хостинг, игры, музыка, софт.
• НДС обязателен. Местом реализации электронных услуг признается территория России, если услуги фактически используются покупателем на территории РФ. Это также актуально для организаций из стран ЕАЭС, где действует специальный порядок налогообложения услуг с 2025 года в соответствии с протоколами ЕАЭС.
• Услуги удалённого доступа к ПО по модели SaaS освобождены от НДС, если речь идёт о ПО и базах данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
• Договор ≠ защита. Даже если прописать, что налог платит другая сторона, ФНС смотрит на фактическое оказание услуг.
✅ Практические советы:
• Проверьте, подпадает ли ваш продукт под определение «электронной услуги» (ст. 174.2 НК РФ).
• Всегда уточняйте, кто налоговый агент по сделке.
• Учитывайте, что налоговая видит ваши платежи.
• ФНС России обновила декларацию и методические рекомендации по отражению НДС на электронные услуги, рекомендуя особое внимание уделять документальному подтверждению операций, что снижает риски налоговых проверок.
🤝 Итог:
НДС на электронные услуги — это не страшилка, а реальный риск. Сегодня незнание закона = доначисления завтра. Потратьте пару часов на аудит и настройку документов — и сберегите миллионы.
Сохраняйте пост, делитесь с партнёрами и коллегами.
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».