Когда ИП нужно платить НДС — простыми словами

НДС — это налог на добавленную стоимость. Он добавляется к цене товара или услуги и в итоге ложится на плечи конечного потребителя. Но платить его в бюджет обязан не клиент, а бизнес.

Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) всё просто — они по умолчанию плательщики НДС. А вот ИП могут оказаться как в зоне "платить", так и "не платить", в зависимости от нескольких факторов: вашего налогового режима, типа деятельности и даже того, с кем вы работаете.

Если вы на упрощённой системе налогообложения (УСН), это почти всегда означает, что НДС вам платить не нужно. Это одно из главных преимуществ "упрощёнки" — меньше налогов и проще отчётность. Вы не выставляете счёт-фактуры с НДС и не сдаёте декларацию по нему.

Но важно помнить: "не платите" — не значит "никогда не платите".

Есть несколько исключений, когда даже ИП на упрощёнке становится плательщиком НДС:

Если вы работаете с крупными клиентами, скорее всего, они попросят счёт-фактуру с НДС. Для них это важно — они потом смогут этот НДС вернуть. Чтобы соответствовать их требованиям, ИП на УСН может добровольно встать на учёт как плательщик НДС. Это требует уведомления налоговой, ведения учёта и сдачи деклараций.

Я сам с этим столкнулся, когда начал сотрудничать с корпоративными заказчиками. Отказ от НДС = потеря клиента. Пришлось разбираться и переходить.

Если вы ввозите товары из-за границы, НДС платить придётся независимо от налогового режима. Это связано с таможенным законодательством. Часто это 20% от стоимости товара плюс пошлина.

Редкая, но возможная ситуация. Например, вы арендуете помещение у иностранной компании. В таком случае ИП может выступать налоговым агентом и обязан удерживать и уплачивать НДС за иностранца.

Если вы работаете на общей системе налогообложения, тут всё однозначно: вы обязаны платить НДС. Размер зависит от вида деятельности, но чаще всего — 20%. Также вас ждёт регулярная отчётность: декларации, счета-фактуры, книги покупок и продаж.

Иногда предприниматель не планирует переходить на ОСНО и платить НДС, но случайно перерастает лимиты УСН по доходу (например, 200 млн рублей в год). Или выбирает не тот вид деятельности.

Совет: регулярно проверяйте лимиты по выручке и внимательно следите за уведомлениями от налоговой. Иногда НДС "навешивают" автоматически, если видят соответствие условиям.

Когда я начинал, работал на УСН 6% и радовался — минимум отчётности, всё просто. Но со временем пришли корпоративные заказчики, и всё поменялось. НДС стал обязательным условием для продолжения работы. Пришлось переходить, нанимать бухгалтера, разбираться в счётах-фактурах и декларациях.

Это не страшно, но требует времени и внимания. Зато это открыло двери к новым проектам и более высоким чекам.

ИП платит НДС в следующих случаях:

Во всех остальных случаях — можно спать спокойно.

Если только начинаете или сомневаетесь — лучше проконсультироваться с бухгалтером. Сэкономите время, деньги и нервы.