Мораторий снят: как IT-компаниям готовиться к выездным проверкам и доначислениям

С марта 2025 года мораторий на выездные налоговые проверки для IT-компаний был снят, и налоговые органы возобновили контроль. Это нововведение затронет не только крупные компании, но и малый бизнес в сфере информационных технологий, особенно тех, кто использует налоговые льготы и субсидии. В этой статье от команды проекта 42Clouds мы рассмотрим, что изменилось с отменой моратория, на что стоит обратить внимание при подготовке к проверкам, какие документы будут проверяться и как избежать штрафов и доначислений.

Снятие моратория на налоговые проверки означает возобновление активной работы ФНС, которая теперь будет проверять не только крупные компании, но и малые и средние предприятия, получавшие налоговые преференции в последние два года. Эти проверки будут направлены на выявление случаев, когда компании используют льготы не по назначению или нарушают налоговое законодательство.

Мораторий был отменен без громких заявлений, но с 2025 года налоговые органы начинают активно проверять компании, которые в прошлом использовали льготы, например, по налогам на прибыль, НДС, или получили субсидии на разработку ПО и аренду серверов. Главный акцент будет сделан на проверку реальной деятельности компании, а также на соответствие заявленных условий ведения бизнеса с фактической ситуацией.

Одной из причин, по которой IT-компании попали в зону внимания ФНС, стали масштабные налоговые субсидии, которые активно использовались в последние два года. Государственные органы считают этот сегмент бизнеса рисковым, особенно если компании применяли "серые" схемы налогообложения, использовали двойную бухгалтерию или участвуют в агрессивных налоговых оптимизациях.

После снятия моратория ФНС усилит контроль не только по вопросам льгот по страховым взносам, но и по налоговым вычетам, правомерности применения пониженных ставок налога на прибыль, а также субсидий, полученных от регионов. В 2024 году около 17% IT-компаний не прошли автоматическую сверку соответствия с требованиями аккредитации, что является поводом для повышения контроля в этой отрасли.

После завершения моратория ФНС начала применять новые принципы отбора компаний для выездных проверок. Ранее проверки чаще всего проводились на основании жалоб или фактов нарушения. С 2025 года налоговая служба использует цифровую аналитику для оценки рисков и автоматизирует процесс отбора компаний для проверок. В этом процессе она сопоставляет данные из отчетности, льготы и фактическую деятельность организаций.

Среди наиболее уязвимых для проверок компаний можно выделить:

Компании, использующие автоматизированные системы отчетности, имеют более высокую степень прозрачности и снижают риски возникновения претензий со стороны налоговых органов. Особенно важно исключить ручной ввод данных, который может привести к ошибкам.

Облачные решения, такие как продукты 1С, помогают автоматизировать процессы отчетности, соответствуют последним изменениям в законодательстве и автоматически предупреждают о возможных несоответствиях. Это позволяет оперативно устранять ошибки, что значительно снижает риски при проверках.

Льготы, которые действовали для IT-компаний с 2022 года, больше не обеспечивают компании защиты от налоговых проверок. С 2024 года налоговые органы начали более внимательно проверять основания для предоставления льгот и субсидий, что теперь требует более тщательной отчетности.

Налоговая служба будет тщательно проверять следующие аспекты:

Особое внимание будет уделяться компаниям, которые используют упрощенные схемы оформления или прибегают к аутсорсингу для выполнения части операций.

В 2025 году ФНС сосредоточит внимание на следующих нарушениях:

Даже если компания не имеет намерений уклоняться от уплаты налогов, ошибки в отчетности и недочеты в документообороте могут привести к доначислениям и штрафам.

Если в ходе выездной налоговой проверки ФНС выявит нарушения, организация или индивидуальный предприниматель могут понести ответственность в трех формах:

Субсидии, предоставленные IT-сектору в 2022–2024 годах, продолжают оставаться важным аспектом для компаний, получивших финансовую поддержку. ФНС будет требовать подтверждения целевого использования этих субсидий, включая подтверждение расходов на НИОКР, зарплаты сотрудников, а также договоры с контрагентами.

Если субсидии использовались с отклонениями от заявленных целей, компании грозят доначисления налогов, возврат субсидий и штрафы.

Когда назначена выездная налоговая проверка, важно подготовиться заранее. Вот несколько шагов, которые помогут избежать негативных последствий:

Для успешного прохождения проверки необходимо привести в порядок следующие документы:

После отмены ряда налоговых льгот компании все еще могут снизить налоги, используя легальные способы. Один из безопасных методов — это деление бизнеса по видам деятельности. Например, выделение IT-разработки в отдельное юридическое лицо, которое соответствует требованиям для аккредитации. Вторая стратегия — использование УСН для непрофильных видов деятельности.

Если выездная проверка уже назначена, важно не паниковать. Следует:

Подготовка и прозрачность отчетности играют ключевую роль в минимизации рисков.

Если в компании нет штатного налогового юриста, стоит привлечь внешнего консультанта, который разбирается в специфике IT-сектора. Интеграция данных и расчетов в облачные сервисы поможет избежать ошибок и упростить взаимодействие с налоговыми органами.