Елена Симакина
Если у вас ООО, то выбор невелик: общая система налогообложения, либо упрощенка. Если соответствуете условиям (в статье перечислены), тогда конечно лучше УСН. Налоговая нагрузка существенно ниже.
Если у вас ИП, тогда выбор расширяется за счёт патента. Но учитывайте, что патент запрещен для продавцов одежды, подлежащей маркировке. Посмотрите распоряжение правительства номер 792-р: там перечислены все товары, которые надо будет маркировать.
Если под этот запрет не попадаете и соответствуете условиям для перехода на патент (число работников до 15, годовой доход до 60 млн. и т.д.), то выбирайте патент. Кстати, со следующего года патент будет доступен для розничной торговли с торговыми площадями до 150 кв.м.
Если вы работаете как физическое лицо (без ИП), тогда вам подходит только самозанятость.
Если у вас ИП (или планируете его открыть) тогда выбирайте между самозанятостью и патентом.
Самозанятость лучше выбирать, если выручка небольшая и нестабильная. Потому что налог нужно платить только в те месяцы, когда есть доход. Страховых взносов нет. Для начинающих самозанятость - идеальный вариант.
Если выручка стабильно хорошая, плюс сформирована постоянная клиентская база, тогда можно и патент купить.
Прибросьте свой месячный доход и сравните, сколько вы будете платить на самозанятости и на патенте. Для самозанятых ставка 4%. Патент можно рассчитать на сайте ФНС (в статье, кстати, есть ссылка). Ещё подумайте, готовы ли вы платить 40 тысяч взносов на патенте (со следующего года стоимость патента разрешено снизить на уплаченные взносы).
Когда перед глазами будут конкретные цифры, тогда и решайте, что выгоднее.
Если говорить именно о выгоде, то самозанятость. Поскольку будете платить налог по ставке 4% либо 6% (с учётом налогового бонуса ставки ниже) и только в те месяцы, когда есть доход. Не нужно уплачивать 40 тысяч взносов в ПФР и ФСС. Но учитывайте, что тогда трудовой стаж не будет идти.
Патент тоже неплох. Он может стоить вообще недорого (смотря, какой у вас регион). Да, взносы будете платить, но вы же их платите на свою будущую пенсию и соцстрахование. Со следующего года можно будет уменьшать стоимость патента на взносы.
Я так поняла, вы только начинаете работать в качестве ИП? Попробуйте начать с самозанятости - меньше рисков и расходов. Когда доход вырастет и устаканится, можно подумать о переходе на патент.
Разработчики и продавцы мобильных приложений могут использовать патент. Но лучше уточните в вашей ИФНС, потому что в регионах виды разрешённой деятельности неодинаковы. Другое дело, что патент может быть для вас очень невыгоден. Стоимость то рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного. А считается, что все, кто в IT сфере, зарабатывают миллионы. И уменьшить его стоимость на страховые взносы нельзя. Если выясните в налоговой, что можно использовать патент, сначала посчитайте его стоимость. Вполне возможно, что дешевле будет УСН доходы.
Стоимость патента будет очень сильно отличаться в зависимости от региона и площади торговой точки. Например, в Воронеже патент на год будет стоить 30 тысяч рублей, а в Москве под 100 тысяч (примерно). Поэтому нельзя сказать однозначно, что патент для вас будет выгоднее упрощенки. Лучше введите свои данные на patent.nalog.ru и увидите стоимость.
А если говорить об УСН, то "доходы минус расходы" подходит тем, у кого расходы больше 40% от оборота. В торговле обычно как раз расходы большие, поэтому вам подойдёт "доходы минус расходы". Плюс ставка налога по УСН может быть небольшой. Это по общему правилу 15%, а в регионах есть ставки и 1%, и 3%, и 5%. Посмотрите свое региональное законодательство, найдите ставку налога по УСН "доходы минус расходы". Прибросьте примерную прибыль и посчитайте, сколько будете платить на упрощенке. Потом сравните со стоимостью патента. Снизить налог на взносы со следующего года можно и там и там.