АУСН: плюсы, минусы и неочевидные нюансы
Для тех, кто до сих пор не определился, делюсь нюансами системы налогообложения АУСН и своим мнением относительно этой системы налогообложения.
АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) - это условно новая система налогообложения. Условно новая - потому, что действует как эксперимент в пилотных проектах и более широкое распространение займет именно в 2026 году.
Конкретно для наших клиентов мы с моей командой в "Бухгалтерии первых" https://бухгалтерия1.рф сформулировали плюсы и минусы АУСН.
Общие рекомендации для всех выдать сложно, потому что каждый бизнес индивидуален и имеет массу нюансов, связанных с отраслевой спецификой, наличием или отсутствием сезонного спроса, нерегулярностью и неритмичностью поступления денежных средств. На деле, при детальном расчете, плюсы могут оказаться минусами.
Однако для вас сформулировала общие моменты, которые нужно учитывать при рассмотрении АУСН для своего бизнеса.
1. Для компаний и ИП, порог выручи которых в 2025году превысил 20 млн., АУСН может сократить налоговую нагрузку: на УСН с базой доходы и при условии выбора невозмещаемого НДС в размере 5%, - налоговая нагрузка составит 10,5%, при этом на АУСН - 8%.
2. При использовании базы «Доходы минус расходы» все намного сложнее: налоговым периодом на АУСН является 1 месяц, поэтому в случае получения убытка при использовании ставки «Доходы минус расходы», необходимо будет платить минимальный налог в размере 3%.
3. При этом, на УСН, в случае получения убытков внутри года, возможно их учесть в общей базе и минимальный налог составит всего 1%, при этом отменена льгота для малых предприятий по взносам во внебюджетные фонды и теперь весь ФОТ облагается по ставке 30%. Однако на АУСН ставка по взносам утверждена в размере 0%, но это не освобождение от взносов, а ставка, и значит, что может быть изменена с начала любого следующего года.
4. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, есть возможность перейти на АУСН с начала любого месяца внутри года, однако отказаться от АУСН можно только после 12 месяцев ее применения, даже если это окажется экономически невыгодно для налогоплательщика.
5. Применение АУСН возможно при условии открытия счетов в уполномоченных банках, при этом все расходные операции должны проводиться только в безналичной форме.
6. Доходы и расходы будут классифицироваться для целей налогового учета самими банками, но остается необходимость проверки и корректировки этих данных, а также дополнение налогового учета на операции, которые не проходили по счетам.
Как следствие, необходимо подключение к процессу своего бухгалтера или налогового эксперта, потому что не каждый предприниматель готов и может этим заниматься.
7. Сроки на корректировки и исправления очень ограничены – не позднее 5 числа следующего месяца.
8. Вся информация о финансово-хозяйственной деятельности находится под контролем налоговых органов.
Обратите внимание: АУСН остается экспериментальной системой налогообложения со сроком эксперимента до конца 2027 года и судьбу этого эксперимента предугадать на сегодня невозможно.
Просчет положительных и отрицательных последствий для конкретного бизнеса может произвести только налоговый эксперт, который имеет соответствующий опыт и знания.
Цена ошибки при самостоятельном выборе системы налогообложения и переход ена АУСН без глубокого анализа, может быть высокой.