Налоги в Словакии 2026: прогрессия до 35%, соцвзносы для всех и амнистия долгов.
С 1 января 2026 года в Словакии стартует налоговая реформа: вводят четыре ставки подоходного налога до 35%, обязывают всех живностников платить соцвзносы независимо от дохода и отменяют раздражающий налог на транзакции. Изменения затронут работников и бизнес. Разбираемся.
❗Новая прогрессивная шкала подоходного налога. С 2026 года вводится четырёхступенчатая шкала НДФЛ: 19%, 25%, 30% и 35% двуступенчатой. Повышенная ставка будет применяться только к сумме, которая выходит за соответствующий порог, а не ко всему доходу: до 43 983 € — 19%, от 43 983 € до 60 349 € — 25%, от 60 349 € до 75 010 € — 30%, всё, что выше 75 010 € — 35%.
❗Живностники ( ИП)- ставка 15%. Для самозанятых (živnostníci, SZČO) сохраняется льготный режим: если годовой доход не превышает 100 000 €, действует ставка 15% на прибыль. Это по-прежнему делает Словакию конкурентной площадкой для малого бизнеса по сравнению с рядом стран ЕС. Превышение порога в 100 000 €- включается прогрессия: 19–25–30–35% на соответствующие «ступени».
❗Социальные взносы: платить будут все. До реформы предприниматель начинал платить социальные взносы только после достижения годового дохода выше заданного порога (около 9–9,5 тыс. €), причём обязанность возникала со второго года деятельности. С 2026 года первые 6 месяцев после регистрации деятельности — освобождение от социальных платежей, после полугода — соцвзносы обязан платить каждый живностник, независимо от фактического дохода: 131,34 € в месяц при низком доходе и 303,11 € в месяц при доходе выше установленного порога.
❗Медицинское страхование: ставка 16%. Медицинские взносы вырастут с 15% до 16% для всех категорий застрахованных — как работников, так и предпринимателей. Минимальный платёж для предпринимателя составит 121,92 € в месяц. Для сотрудников меняется соотношение между долями работодателя и работника: часть нагрузки смещается к самому работнику.
❗Отмена налога на финансовые операции. С 1 января 2026 года налог на банковские транзакции ( 0,4%, 0,8%) отменяют для ИП. Изначально было спорное решение по введению этого налога и часто критикуемое.
❗НДС при покупке автомобиля на фирму. Правила вычета НДС по автомобилям ужесточаются.. Вводится фиксированная ставка вычета 50% НДС при покупке машины на фирму или ИП, даже если автомобиль почти полностью используется в деловых целях. Чтобы получить право на 100% вычет, нужно выполнить сразу несколько условий:уведомить налоговый орган, что автомобиль используется исключительно в служебных целях, вести детальный электронный учёт всех поездок, хранить доказательства служебного использования на протяжении всего срока эксплуатации.
❗Налоговая амнистия 2026. В первой половине 2026 года (с января по июнь) вводится налоговая амнистия, охватывающая задолженности, существовавшие по состоянию на 30.09.2025. При добровольной уплате основной суммы налога задолженность можно погасить без штрафов и пеней. Амнистия распространяется на: налог на доходы, НДСдорожный (автомобильный) налог, социальные и медицинские взносы, акцизы.
Как реформа отразится на практике. Новая конфигурация налогов и взносов ведёт к перераспределению нагрузки: -высокий доход (и зарплатный, и предпринимательский) получают более высокие ставки и взносы на «верхушку» дохода;
- живностники с оборотом до 100 000 € сохраняют конкурентную ставку 15%, но вынуждены учитывать постоянные социальные и медицинские платежи; -старт бизнеса: полгода без соцвзносов, затем фиксированный минимум независимо от выручки;
-покупка автомобиля на компанию теряет часть налоговой привлекательности, если владелец не готов к жёсткому электронному учёту поездок,
- отмена налога на финансовые операции частично компенсирует рост других издержек и снижает административную нагрузку на повседневные транзакции.
⁉ Зачем это делает правительство. Изменения входят в консолидационный пакет по оздоровлению государственных финансов и снижению дефицита бюджета. Повышение ставок подоходного налога для высоких доходов и рост социальных и медицинских взносов должны дать доп доходы в казну.
Отмена налога на финансовые операции и сохранение льготной ставки 15% для малого бизнеса до 100 000 € оборота призваны не задушить предпринимательскую активность и сохранить привлекательность Словакии для малого и среднего бизнеса. В стратегической перспективе правительство ставит цель стабилизировать бюджет, приблизить систему к «социальному государству» с устойчивым финансированием медицины и соцсистемы и при этом удержать страну в диапазоне умеренных европейских налогов для инвесторов и предпринимателей.
Сравнение с соседями и ЕС. Даже после реформы 2026 года Словакия сохраняет умеренную налоговую нагрузку по сравнению с соседями и особенно средними показателями ЕС. Максимальная ставка подоходного налога в 35% ниже, чем в Австрии (55%, планируют снизить до 50%), Чехии (23% базовая, но с прогрессией выше), Польше (36%) и значительно выгоднее Венгрии (15% фиксированная для физлиц, но высокий НДС 27%).
Вот ключевые показатели по странам:
- Словакия: макс. подоходный налог 35% , корпоративный налог 21% , НДС 23%, соцвзносы 48.6% .
- Чехия: макс. базовый подоходный налог 23% , корпоративный налог 21% , НДС 21% , соцвзносы ~33% .
- Венгрия: макс. подоходный налог 15% , корпоративный налог 9% , НДС 27% , соцвзносы ~33.5% средний .
- Польша: макс. подоходный налог 36% , корпоративный налог 19% (9% сниженный) , НДС 23% , соцвзносы ~24–32% .
- Австрия: макс. подоходный налог 55% , корпоративный налог ~25% , НДС 20% , соцвзносы ~32.7% средний .
В ЕС средняя максимальная ставка подоходного налога превышает 40% (Дания 55.9%, Франция 55.4%), а корпоративный налог варьируется от 9% (Венгрия) до 40% (Португалия). Льготная ставка 15% для словацких živnostníkov (ИП) до 100 000 € остаётся одной из самых низких в Европе, что делает страну привлекательной для малого бизнеса на фоне более высоких соцвзносов в соседях вроде Австрии (до 45% суммарно).
Личное мнение. Получится или нет у Правительства Словакии кардинально поправить бюджет с помощью вводимых мер, увидим. Лично я сомневаюсь. Полагаю, что Словакии нужно улучшать условия для бизнеса и инвестиционный климат, стимулировать приход инвесторов из других стран.Фирму, ИП зарегистрировать не проблема, но попробуйте открыть счёт в банке, если вы из третьей страны. И речь не только о гражданах России и последствиях санкций. Банки в Словакии сегодня самостоятельно решают можете или нет вы иметь счёт в банке. Об этом напишу следующую статью.
Далее. Налоги на недвижимость. Считаю разумным ввести повышенный налог на вторую и последующую недвижимость, которая используется как инвестиция, для бизнеса, сдачи в аренду.
Актуальным считаю вопрос эффективного использования имущества. О чем речь? Приходится наблюдать в городах Словакии пустующие земельные участки, здания в неприглядном виде, которые пустуют или используются неэффективно. Пару раз столкнулся с такими собственниками. Как правило собственность им досталась при приватизации и очень дёшево. Некоторые из них смогли разумно распорядится и наладить бизнес, но многие сидят на этой недвижимости как мышь на мешке с крупой и не знают что с ней делать. Когда же речь заходит о продаже, то заламываются заоблачные цены. За пустующий 20 лет завод с деревьями проросшими сквозь асфальт, зданиями не соответствкющми современным нормам, разрушенной инфраструктурой на востоке Словакии у меня просили 2,5 млн.евро и еще обещали откат в 10%. Маразм. Получается, что распорядится не могут, в нормальном состоянии поддерживать, так что бы это не портило вид городов не могут, но продать хотят за очень дорого. Какой выход? Нужны налоги на коммерческую недвижимость, которая не используется по назначению, такие, что бы просто держать про запас, в расчёте на богатого покупателя, было невыгодно.