Займ учредителю и другие варианты использования займа
Рассказываем, как займ используют для ввода и вывода денег в ООО, показываем плюсы и минусы методов, а также разбираем судебную практику.
44 показа
72K72K открытий
11 репост
Рассказываем, как займ используют для ввода и вывода денег в ООО, показываем плюсы и минусы методов, а также разбираем судебную практику.
А подскажите, пожалуйста, можно ли дать займ предприятию, но не с фиксированным процентом, а привязанным к прибыли. Что-то вроде исламских сукук. Для чего это надо. Например, мы с вами решили начать совместный бизнес и решили, что инвестировать будем пополам и прибыль делить пополам. Организовали ООО с уставным капиталом 10 000 рублей, у каждого по 5000. И оба учредителя внесли в виде займа по миллиону, чтобы начать деятельность. Я так понимаю, что тело займа ООО будет возвращать с доналоговой прибыли, что устраивает. А потом надо платить налог на прибыль, а потом ещё налог с дивидендов. Хочется платить что-то одно)). Устанавливать фиксированный процент не интересно, потому что не понятен уровень прибыли. А вот дать займ и написать, что % по займу выплачиваются в виде 50% (у нас же доля в уставном 50/50 и инвестировали мы одинаковые суммы) от величины до налоговой прибыли звучит интереснее. Вобщем можно ли это в рамках российского законодательства сделать. Потому что сейчас я встречал разные химеры: 1. Инвестиционный договор (такое понятие вообще вроде в ГК отсутствует) 2. Беспроцентный займ + договор опциона на часть прибыли пропорциональной инвестициям).
В НК не прописаны требования и ограничения к формату определения процентов по договору займа (но не более 1% годовых в сутки). Поэтому, в договоре можно прописать выплату процентов в 50% от грязной прибыли. Однако, важен контекст.
Если итоговая ставка процентов будет меньше 2/3 ставки ЦБ, то налоговая скорей всего ничего не предпримет (если это ООО).
Если итоговая ставка будет выше рыночной, то появятся вопросы вплоть до выездной проверки и доначисления налога на прибыль.
На примере:
1. Организация получила в займ от учредителя 100 рублей
2. По договору займа, организация перечисляет в качестве процентов 50% от грязной прибыли (до налога на прибыль)
3. Организация за год заработала 100 рублей грязной прибыли
4. По договору займа организация перечисляет 50 рублей учредителю в виде процентов. Годовая ставка - 50%. Это нелогичный займ, дешевле было взять кредит в банке под 20%. Поэтому, налоговая может провести проверку и доначислить.
Итого
Ваш вариант договора займа можно использовать, но нужно грамотно продумать договор и объективно рассмотреть контекст ситуации, чтобы у налоговой не возникло намеков на то, что вы оптимизируете налог на прибыль и в качестве процентов выводите дивиденды.