✅Альтернативная ликвидация ООО: как продать компанию за 100 000 и попасть на 10 000 000 руб. (случай из практики)
Приветствую VC! На связи Илья Русяев - арбитражный управляющий, юрист с обширным опытом в налогах, банкротстве и уголовке. Хочу поделиться опытом по актуальной теме, уверен, что эта публикация окажется полезной для местной аудитории.
Представьте ситуацию, собственник продает компанию, искренне считая, что он ее ликвидировал. Естественно, он забывает о всех проблемах, которые там были и со спокойной душой занимается своими делами. А через полгода ему начинают раздаваться звонки:
- от контрагентов, которые срываются на нецензурную брань;
- от покупателей, которые в недоумении, почему у ФНС вдруг появились к ним претензии, ведь они оплатили товар, который купили у компании;
- от сотрудников налоговой, которые пытаются выяснить, что происходит, и при этом упоминают такие слова, как «штраф», «мошенничество», «судебные разбирательства».
И вдруг к бывшему собственнику приходит новый владелец ООО с очень «вкусным» предложением – купить его же компанию за 10 000 000 руб. И бывший собственник готов сделать все, что угодно, лишь бы остановить эту вакханалию.
В моей практике было 3 случая, когда предприниматели ликвидировали компанию через продажу и попали в такую ситуацию. Сразу скажу, что ничем хорошим это не закончилось. Во всех 3-х случаях люди потеряли колоссальное количество денег и еще больше времени и нервов. Как такое может произойти?
Шантаж со стороны нового собственника: эффективный и практически безнаказанный способ получить денег
Ликвидация через продажу по факту не имеет ничего общего с закрытием компании. Новый собственник получает не только обязательства, но и все права, которыми он может воспользоваться, чтобы заработать с помощью шантажа предыдущего владельца компании. Шантаж может проводиться по 3-м сценариям.
Сценарий шантажа №1
«Поднимается» информация за последние 3 года обо всех контрагентах, которые оказывали какие-либо услуги для компании, а также о покупателях. И дальше начинается самое интересное:
- Всем подрядчикам «раскидываются» претензии, что они не осуществили поставку, под предлогом, что предыдущий собственник не передал никаких подтверждающих документов. И, естественно, от контрагента требуют сделать эту поставку или вернуть деньги. И подрядчику приходится доказывать, что он выполнил свои обязательства. Но далеко не всегда это удается сделать.
- Обнуляются все входящие декларации. Т. к. сейчас декларации, сданные контрагентами, проверяет автоматизированная система налогового контроля АСК НДС-3, при обнулении декларации, в системе начинает красным светиться статус «прямой налоговый разрыв». Налоговая начинает разбираться с контрагентами, которые что-то покупали у компании.
Это наиболее частый сценарий для шантажа бывшего собственника при альтернативной ликвидации ООО через продажу.
Как итог, и покупатели и поставщики, начинают звонить и разбираться с предыдущим собственником, в чем дело. И самое обидное, что налицо факт вымогательства, но против нового собственника сложно даже возбудить уголовное дело. По факту, он просто продает компанию, которую купил через нотариальную сделку.
Сценарий шантажа №2
Новый собственник может пойти «во все тяжкие» – создать искусственную задолженность и инициировать процедуру банкротства. В этом случае все сделки будут рассматриваться по правилам закона о банкротстве. А это значит, что бремя доказывания ложится на контрагентов.
Сценарий шантажа №3
Начинается поиск проблем в отчетности – непогашенная кредиторская задолженность, отсутствующие запасы в балансе. Анализируются все строки отчетности, чтобы найти, за что можно «зацепиться». Дальше начинается шантаж бывшего собственника через угрозу написания различных заявлений в соответствующие инстанции. Альтернативная ликвидация компании напрямую связана с тем, что могут всплыть все проблемы.
Новый собственник может начать выявлять отложенные налоговые риски, например, бумажный НДС, сделки с транзитными компаниями.
И если что-то найдется, он имеет полное право подать заявление в Следственный комитет, что ему продали фирму с отложенными налоговыми рисками на определенную сумму.
На этом выстраивается шантаж предыдущего владельца. И в лучшем случае компанию просто удается выкупить обратно.
В описанной ситуации нового собственника даже за вымогательство привлечь будет невозможно. Если налоговые нарушения действительно имели место, предыдущему собственнику грозит ответственность пост. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов).Но это только проблемы, которые могут возникнуть, если новый собственник решит заработать на предыдущем владельце. Есть еще масса рисков, которые таит альтернативная ликвидация юридического лица. Рассмотрим основные.
Основные риски альтернативной ликвидации через продажу
За последние 10 лет ФНС научилась легко определять случаи альтернативной ликвидации ООО с долгами. А сегодня, с появлением специального софта и нейросетей, процесс ускоряется в разы. Участников схемы могут привлечь к уголовной ответственности:
- По статье ст. 173.1 УК РФ – образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. Также представление данных, которые повлекли за собой внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах (штраф до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы до 5 лет).
- По статье 173.2 УК РФ – предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице (штраф от 100 до 300 тысяч рублей, обязательные или исправительные работы, а также лишение свободы до 3 лет).
- Если приобрели эти документы на безвозмездной или возмездной основе – та же статья: штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы на 3 года.
Также, в случае с преднамеренным банкротством, контролирующие должника лица (собственники, руководители) могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ.
В каких случаях могут привлечь за мошенничество?
Бывают случаи, когда при альтернативной ликвидации ООО номиналом – фиктивным руководителем, становится лицо, которое ничего не подозревает о проблемах приобретенной компании. Новый собственник может обратиться в полицию с заявлением о мошенничестве, если решит, что ему умышленно продали фирму с долгами и проблемами.
Даже если их на самом деле нет, заявление в правоохранительные органы – повод разобраться в вопросе глубоко. Предыдущему собственнику придется доказывать свою невиновность.
Чем грозит продажа компании для ликвидации по недостоверности?
Если в ЕГРЮЛ в отношении компании появляется отметка о недостоверности информации, через 6 месяцев налоговая имеет право ликвидировать компанию, как недействующую. В этом случае учредители и директор получают дисквалификацию – запрет на регистрацию на себя нового юридического лица, сроком на 3 года.
Ситуация для владельца компании сильно усложняется, если он продает юридическое лицо, а новый владелец пытается его ликвидировать по недостоверности. В этом случае за все долги компании отвечают учредители и директор, которые управляли компанией в момент возникновения этих долгов. И в стандартной ситуации, чтобы привлечь их к субсидиарной ответственности, необходимо пройти процедуру банкротства ООО и доказать вину директора/учредителей. А в случае ликвидации по недостоверности, их могут сразу привлечь к субсидиарной ответственности.
Как ликвидировать компанию без последствий для собственника, доначислений и штрафов
В сети множество обещаний «скоростной» и «беспроблемной» ликвидации компаний через продажу.
Пытаться закрыть компанию любым из альтернативных способов равно взять на себя колоссальные риски. Сегодня наиболее популярны 4 способа альтернативной ликвидации с долгами или без них:
- «Отдам фирму в хорошие руки» – продажа компании, переоформление на оффшор, присоединение к другому юрлицу.
- Ликвидация компании налоговой по недостоверности данных.
- Ликвидация фирмы, как недействующей.
- Преобразование ООО в АО.
В первом случае, при продаже компании, вместе с юрлицом к новому собственнику переходят все обязанности и права. Как мы уже упоминали, здесь возникает масса рисков. Во-первых, ФНС научилась очень эффективно отслеживать такие сделки. В случае разбирательств, участникам может грозить не только штраф, но и лишение свободы сроком до 6 лет.
Во-вторых, новый собственник может создать массу проблем, воспользовавшись приобретенными правами в юрлице – начать взыскивать деньги с подрядчиков, или написать заявление о мошенничестве. Ликвидация юридического лица по недостоверности данных влечет за собой наложение ряда ограничений на директоров и учредителей фирмы. Например, могут возникнуть проблемы с внесением изменений в ЕГРЮЛ в другом юрлице. При ликвидации фирмы, как недействующей, также, как и в остальных случаях, риски, которые возникают у компании, могут быть предъявлены учредителю или директору этой фирмы.
Альтернативная ликвидация юридического лица путем преобразования ООО в АО также имеет скрытые риски. По закону, при ликвидации АО, собственника не могут привлечь к субсидиарной ответственности. Но если закон поменяется, то он будет иметь обратную силу, и даже если заявление было подано год назад, собственник попадет под субсидиарку.
Учитывая все риски и незаконность альтернативной ликвидации, я в своей практике применяю только 2 способа – банкротство, если у компании нет денег, и добровольная ликвидация – если деньги есть.
Конечно, перед тем, как подавать на ликвидацию, жизненно важно проанализировать налоговые риски. Это позволит понять, каких проблем можно ждать в процедуре и подготовиться к их решению. И, главное, минимизировать нарушения, оздоровить бухгалтерию и свести налоговые риски к минимуму. Зачастую, это позволяет сохранить очень существенную сумму денег.
P.S.: Более активно пишу и делюсь полезными кейсами у себя в телеграм-канале, поэтому придётся отставить ненавистную ссылку здесь, для заинтересованных темой.
Буду рад ответить на вопросы в комментариях!
занятная тема. побольше надо вот такие нюансы освещать, особенно здесь на бизнесовую аудиторию. спасибо за материал
Вам спасибо за высокую оценку!
Расчет на то, что - если продал, то отношения не имею и всё вопросы к новому собственнику? Так понял?
Скорее это глупость, а не расчёт. Но в маркетинговых ходах таких "ликвидаторов" - это в порядке вещей...
Охранительный бонус фирма с долгами…но наверное совсем уж молодые попадаются на такое? Минимальный-то аудит выявит проблемы я думаю
Ну а как же всякие забалансовые штуки, векселя например🤷🏻
Кстати, вопрос. В проблемной компании, которую продают таким образом, директора бывшего после продажи тоже могут подтянуть?