Кого вызовут на новые зарплатные комиссии: есть ли шанс их избежать
Уже этим летом в каждом регионе официально заработали новые межрегиональные зарплатные комиссии. На них вызывают работодателей, которых подозревают в выплате “теневой” заработной платы. Например тех, кто избегает официального трудоустройства работников.
В нашей практике был клиент, который решил сэкономить на НДФЛ и взносах вполне распространенным способом - он официально не трудоустраивал большую часть сотрудников. Поскольку сейчас налоговики и трудинспекторы ужесточили контроль за такими работодателями, он решил легализовать свои взаимоотношения с работниками, но так, чтобы минимизировать налоговые последствия предыдущего сотрудничества, и в то же время остаться плюс-минус с той же налоговой нагрузкой. Возможно ли такое? Да, мы нашли индивидуальное решение для его бизнеса, но о нем - в конце статьи
Если бы наш клиент не пересмотрел свои взаимоотношения с работниками, с высокой вероятностью уже этим летом его бы вызвали на такую зарплатную комиссию, как и тех:
- кто платит своим сотрудникам ниже МРОТ или средней по отрасли;
- кто сотрудничает более чем с 10 самозанятыми, их среднемесячный доход составляет более 20 тыс. ₽, а средняя продолжительность сотрудничества составляет более 3 месяцев.,
- у кого есть нестыковки между численностью сотрудников и количеством ККТ;
- у кого инспекторы обнаружили иные факты нелегальной занятости на проверках.
Все эти сведения о работодателях инспекторы теперь передают межведомственной комиссии. Причем если работодатель не устранит признаки нелегальной занятости, его в 2025 году включат в в общедоступный реестр работодателей Роструда (ч. 6 ст. 67 Закона № 565-ФЗ). А такие компании и ИП лишатся мер поддержки.
Кто будет в составе межведомственной комиссии?
В состав комисии войдут представители Роструда, региональной власти, сотрудники фондов, объединения работодателей и профсоюзов и др. (постановление Правительства от 03.05.2024 № 571). По запросу в комиссию могут позвать и представителей прокуратуры. Заседания будут проходить не реже одного раза в квартал.
Причем теперь такие комиссии будут не просто формальностью, мол, повысьте зарплату и разойдемся. У межрегиональных комиссий появился доступ к налоговой тайне (постановление Правительства от 03.05.2024 № 571, ст. 67 Закона № 565-ФЗ). И теперь они смогут полноценно вычислять зарплатные схемы.
Что грозит тем, у кого выявят серые зарплаты?
Как мы уже отмечали выше, такие компании попадут в общедоступный реестр работодателей, которые выплачивают теневую зарплату. Но это, конечно, не все.
Таким работодателям доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, которые достигают 40% от сэкономленной суммы. Кроме того, руководителей могут привлечь к уголовной ответственности. Например, по статье 199 УК им грозит до двух лет лишения свободы.
Подмена трудовых отношений может повлечь еще штраф по ч. 4 и ч. 5 ст. 5.27 КоАП. Для юрлиц - до 200 000 ₽, ИП - до 40 000 ₽.
Как подстраховаться от вызова на зарплатные комиссии?
В первую очередь регулярно отслеживайте уровень зарплат сотрудников и своевременно их увеличивайте в соответствии с ростом МРОТ. Контролируйте, чтобы средняя зарплата сотрудников по вашей компании была не ниже средней по отрасли для вашего региона или отклонения были минимальными (менее 35%). Данные по среднеотраслевым зарплатам есть в сервисе ФНС “Прозрачный бизнес” и на сайте ЕМИСС.
Если вы работаете с самозанятыми, то проверьте нет ли в договорах с такими исполнителями условий, которые укажут на трудовые отношения. Убедитесь, что в качестве сторон договора указаны исполнитель и заказчик, а не работник и работодатель, что исполнитель не подчиняется внутреннему распорядку и ему не предоставляют трудовые гарантии в виде отпуска, больничного и т. д. Конечно, это не весь перечень мер безопасности.
Самый безопасный вариант, который остался у работодателей в этих условиях - это использовать законные схемы экономии. Их вам готовы предоставить наши налоговые консультанты в рамках услуги “Оптимизация налогов бизнеса”. Получите бесплатную консультацию уже сейчас, чтобы заранее предотвратить претензии налоговых инспекторов и вызовов на комиссии.
Как законно сократить платежи в бюджет?
Есть варианты оптимизировать налоговые платежи за счет совершенно законных способов. А вот каких, зависит, конечно, от особенностей вашего бизнеса. Поэтому давайте посмотрим на примере нашего клиента, о котором мы писали в самом начале статьи. Напомним, он не трудоустраивал работников и за счет этого экономил на НДФЛ и взносах, но решил исправить ситуацию.
Мы провели налоговый аудит и выяснили корпоративную структуру штата персонала, выявили риски, связанные с материальной ответственностью и пересечением персонала внутри аффилированных юрлиц.
Естественно, пришлось перестроить и внедрить новую корпоративную структуру, изменить штатное расписание и систему оплаты труда, которая состояла из ФОТ и мотивационной части - ее стали предоставлять сотрудникам в виде обучения и получения стипендии. За счет этого получилось реализовать все заявленные запросы клиента и сократить платежи в бюджет до 30%.
Конечно, для каждого бизнеса нужно подбирать индивидуальное и практичное решение. Самое главное - по возможности старайтесь отойти от незаконных схем оптимизации. В период ужесточения контроля и постоянным усовершенствованием ПО у ФНС, это стало совсем небезопасно. Обращайтесь к нам за первой бесплатной консультацией.
Заключение
Если у вас остались вопросы по зарплатным комиссиям, готовы на них ответить в комментариях ниже. Также в комментариях вы можете поделиться и своей историей вызова на новую зарплатную комиссию.