Что делать, если налоговая "насчитала" слишком много?
Спорить! Шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде, поэтому усилия необходимо прикладывать уже на этапе подготовки ответов с возражениями на акт в УФНС.
Безусловно, при проведении проверок налоговые инспекторы исходят из единственной позиции — налогоплательщик нарушил, но не всегда доводы налоговой обоснованы и доказаны. Доказательства в большинстве случаев рассматриваются с заведомо обвинительным уклоном.
Однако шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде. За 2019 г. рассмотренных в суде требований по спорам ФНС в пользу налогоплательщиков разрешено лишь 14,6% дел.
Какие же действия помогут в оспаривании результатов налоговой проверки в досудебном порядке (знайте, налоговым кодексом предоставлена возможность ознакомления со всеми материалами налоговой проверки, используйте ее максимально эффективно):
1. Для начала необходимо изучить акт налогового органа и все приложения к нему.
2. Проанализировать все документы, сопровождающие проверку, на какие документы ссылается налоговая, чтобы понять обоснованность позиции инспекторов.
3. Проанализировать корректность расчета сумм недоимки.
4. Далее необходимо построить поэтапную стратегию защиты, и лучше всего это делать с компетентными специалистами.
5. Подготовить официальные возражения на акт налогового органа, дополнения к акту налоговой проверки, жалобы на действия (бездействие) налогового органа и т.д.
Успешно оспорить доначисления налоговой помогут специалисты, которые работают в конкретной отрасли права — налоговые юристы и консультанты. Компетенции штатного бухгалтера не распространяются и не должны распространяться на решение вопросов такого масштаба.
Важная задача в оспаривании нарушений — показать сопротивление, правильно сформулировать свою четко аргументированную позицию.
Чем более аргументированная позиция будет изложена в апелляционной жалобе в досудебном порядке, тем выше вероятность, что проверяющий орган пересмотрит размер претензий в меньшую сторону.
В ноябре 2019 года заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов на совещании-семинаре в Подмосковье подчеркнул, что "Службе следует продолжить работать над сокращением количества споров с налогоплательщиками путем урегулирования всех вопросов в досудебном порядке".
Как следствие, налоговые инспекторы стараются избегать появления отрицательной практики по судебным спорам, и если есть шаткие позиции, урегулировать вопрос путём компромиссов, путём медиативных соглашений.
Поэтому мирное досудебное урегулирование претензий со стороны контролирующих органов выгодно обеим сторонам.
Но все же, мы считаем самым верным поведением предпринимателей, подходить к вопросам налогообложения с точки зрения планирования и регулярной оценки налоговых рисков, особенно признаков дробления бизнеса. Именно уличение налогоплательщика в дроблении бизнеса является одним из основных факторов давления со стороны налоговых органов, что может грозить как субсидиарной, так и уголовной ответственностью.