Смена налогового режима в 2025 году: как успеть сделать выбор вовремя
С началом зимы пришло время подумать о будущем: 2024 год подходит к концу, а это значит, что пора принимать решение о том, какую систему налогообложения выбрать для оптимизации налоговой нагрузки в 2025 году.
Для большинства налоговых режимов (ОСНО, УСН, АУСН) действует правило: переход возможен только раз в год — с 1 января. Но важно не только принять решение, но и уложиться в установленные сроки уведомления налоговых органов.
Переход на ОСНО
Если ваш бизнес планирует перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), нужно подать уведомление об отказе от других налоговых режимов:
- Для отказа от УСН (форма 26.2-3) — до 15 января 2025 года.
- Для отказа от АУСН — через личный кабинет на сайте ФНС или в банке — до 31 декабря 2024 года.
Обратите внимание: 31 декабря 2024 года выпадает на выходной, поэтому срок автоматически переносится на первый рабочий день — 9 января 2025 года.
Переход на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2025 году, необходимо подать уведомление по форме 26.2-1 до 9 января 2025 года.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Доходы.
- Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Важно: в течение года объект налогообложения менять нельзя.
Переход на АУСН
Для перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) уведомление подается только в электронном виде — через личный кабинет ФНС или обслуживающий банк — до 9 января 2025 года.
Особенности АУСН:
- Выбор объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы".
- Перечень банков, поддерживающих АУСН, включает: СБЕР, Тинькофф, Банк Точка, Альфа-Банк, ВТБ, Модульбанк и другие.
Смена объекта налогообложения на УСН и АУСН
Для изменения объекта налогообложения:
- Уведомление по форме 26.2-6 подается в налоговую инспекцию (УСН).
- Уведомление об изменении объекта налогообложения на АУСН — через личный кабинет ФНС или обслуживающий банк.
В обоих случаях крайний срок подачи уведомлений — 9 января 2025 года.
Важно знать: налоговая не отправляет подтверждения смены режима. Проверить изменения можно в личном кабинете ФНС.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система доступна только для индивидуальных предпринимателей (ИП). В отличие от других режимов, патент можно оформить на любое количество месяцев в году.
Для патента на весь 2025 год заявление (форма 26.5-1) нужно подать до 16 декабря 2024 года. В течение 5 рабочих дней налоговая либо выдаст патент, либо уведомит об отказе.
Особенности:
- Если ИП занимается несколькими видами деятельности, потребуется несколько патентов.
- Если деятельность осуществляется в разных регионах, патент также оформляется отдельно для каждого региона.
Если вы используете патентную систему, рекомендуется заранее перейти на УСН. Это поможет избежать рисков доначисления налогов, если право на применение патента будет утрачено в середине года.
Подписывайтесь на мой Telegram-канал, где я рассказываю о бизнесе, экономике и банках.
Подготовьтесь к 2025 году вовремя — оптимизируйте налоги выбрав правильное налогообложение и избегайте штрафов!